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課程介紹

開(kāi)設(shè)此課程主要是考慮到企業(yè)“精細(xì)化會(huì)計(jì)核算”和“精準(zhǔn)稅收管理”的需要，國(guó)地稅合并后隨著信息化管理系統(tǒng)的不斷升級(jí)（包括“金三系統(tǒng)”），對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)與稅收精細(xì)化管理的要求會(huì)越來(lái)越高，一旦疏于管理，必然釀成不可想象的后果。本課程將深入、細(xì)致、系統(tǒng)、規(guī)范的對(duì)建筑、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的收入、成本核算業(yè)務(wù)及相關(guān)稅收規(guī)定進(jìn)行全面講解，目的是幫助大家在原有會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)之上做到“盡善盡美”。常言道：“粗不如細(xì)，細(xì)不如精”，我們就是要幫助大家先學(xué)會(huì)“細(xì)”，然后在細(xì)的基礎(chǔ)之上再做到“精”，最終讓大家真正成為行業(yè)內(nèi)的“精英”。記住“初等會(huì)計(jì)要飯吃，中等會(huì)計(jì)掙飯吃，高等會(huì)計(jì)等飯吃”這是一個(gè)永遠(yuǎn)都不可能改變的真理。只有融“精細(xì)的會(huì)計(jì)核算”與“精準(zhǔn)的財(cái)稅操控”于一身，才能永遠(yuǎn)立于不敗之地！參與此課程培訓(xùn)，也將為您完成由“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”向“管理會(huì)計(jì)”的華麗轉(zhuǎn)身奠定堅(jiān)實(shí)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。本課程致敬于所有有志于成為“行業(yè)精英”的企業(yè)高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員和業(yè)務(wù)骨干，是您在新的一年培訓(xùn)與學(xué)習(xí)“不二的選擇”。期待與大家一起從2019 走向2020再創(chuàng)輝煌！

課程大綱

第一部分 ?建筑企業(yè)收入核算

一、合同收入與合同費(fèi)用的確認(rèn)

(一)建造合同收人與費(fèi)用的確認(rèn)原則

(二)建造合同結(jié)果的判定

1、判定固定造價(jià)合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)的條件；2、判定成本加成合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)條件

(三)完工進(jìn)度的確定

1、按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定【例1-1】【例1-2】【例1-3】

2、按已完工程的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例確定【例1-4】

3、按已完合同工作的測(cè)量結(jié)果確定

(四)建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)時(shí)收人與費(fèi)用的確認(rèn)【例1-5】

(五)建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)時(shí)收人與費(fèi)用的確認(rèn)【1-6】

二、合同預(yù)計(jì)損失的核算【例1-7】

三、工程價(jià)款結(jié)算與會(huì)計(jì)核算

(一)工程進(jìn)度款結(jié)算方式；(二)工程價(jià)款結(jié)算的核算【例1-8】【1-9】

四、工程分包的稅務(wù)與會(huì)計(jì)【例1-10】【例1-11】

五、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的核算

(一)出售材料【例1-12】；(二)出租機(jī)械【例1-13】；(三)對(duì)外提供機(jī)械作業(yè)【例1-14】

六、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一收入》（財(cái)會(huì)[2017]22號(hào)）的適用舉例：

七、建筑業(yè)收入稅務(wù)處理：

（一）增值稅

1、建筑安裝納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確認(rèn)：

2、納稅人在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅后應(yīng)如何計(jì)算預(yù)繳城建稅、教育附加

3、增值稅留抵退稅后城建稅、教育附加應(yīng)如何處理

4、增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，未開(kāi)具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)如何開(kāi)票？開(kāi)票時(shí)如何操作選擇適用稅率

（二）印花稅

1、建造合同印花稅；2、賬簿貼花新規(guī)定

（三）企業(yè)所得稅

建筑施工企業(yè)所得稅收入處理

第二部分 ?房地產(chǎn)企業(yè)收入核算

一、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)核算【例2—1】

二、商品房銷售的會(huì)計(jì)核算：

（一）商品房預(yù)售的會(huì)計(jì)處理

1、訂金；2、定金；3、預(yù)收房款；4、按揭保證金【例2—2】；4、代收配套設(shè)施費(fèi)、辦證費(fèi)、維修基金的核算【例2—3】

（二）商品房銷售的會(huì)計(jì)處理【例2—4】

三、特殊情況下商品房銷售的會(huì)計(jì)核算

（一）委托方式銷售【例2—5】（二）分期收款銷售商品房收入的確定【例2—6】【例2—7】

（三）面積差的會(huì)計(jì)核算【例2—8】

四、代建工程的會(huì)計(jì)核算

（一）收取手續(xù)費(fèi)方式的代建工程【例2—9】；

（二）實(shí)行劃撥結(jié)算方式的代建工程：1、結(jié)果能夠可靠估計(jì)的代建合同【例2—10】；2、結(jié)果不能可靠估計(jì)的代建工程合同【例2—11】；3、合同預(yù)計(jì)損失的處理【例2—12】

五、土地增值稅的會(huì)計(jì)核算【例2—13】

六、以房抵債業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算：【例2—14】

七、其他業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

（一）商品房售后服務(wù)的核算【例2—15】；（二）材料銷售的核算【例2—16】

八、轉(zhuǎn)讓及銷售階段納稅處理

（一）增值稅：1、一般納稅人差額征稅扣除土地價(jià)款的計(jì)算；（二）印花稅1、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅的計(jì)算【例2—17】

（三）企業(yè)所得稅

1、預(yù)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入后應(yīng)如何進(jìn)行所得稅調(diào)整【例2—18】

2、因土地增值稅清算較晚造成多繳企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理【例2—19】

（四）土地增值稅

1、土地增值稅清算時(shí)應(yīng)以什么為依據(jù)計(jì)算清算收入

2、清算項(xiàng)目橫跨營(yíng)改增前后，清算收入如何確認(rèn)

第三部分 工程施工成本核算

一、建造合同成本核算

(一)工程施工成本的核算程序：1、工程施工；2、輔助生產(chǎn)；3、機(jī)械作業(yè)：

(二)人工費(fèi)的核算:1、計(jì)件工資的人工費(fèi)核算;2、計(jì)時(shí)工資的人工費(fèi)核算【例3-1】【3-2】

（三）材料費(fèi)的核算：1、材料費(fèi)分配；2、材料費(fèi)的核算【3-3】

(四)機(jī)械使用費(fèi)的核算

(五)其他直接費(fèi)的核算：1、水電費(fèi)的分配【例3-5】

(六)間接費(fèi)用的核算

1、間接費(fèi)用的賬務(wù)處理【例3—6】；2、間接費(fèi)用的分配：【例3-7】；

二、輔助生產(chǎn)成本核算

（一）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集【例3—8】

（二）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配

1、形成材料物資的輔助生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出【例3—9】；2、形成勞務(wù)的輔助生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出【例3—10】；3、輔助生產(chǎn)部門(mén)之間的相互分配：（1）直接分配法；【例3—11】；（2）一次交互分配法【例3—12】

三、機(jī)械作業(yè)成本核算

（一）機(jī)械作業(yè)成本的歸集【例3—13】

（二）機(jī)械作業(yè)成本的分配：1、機(jī)械臺(tái)班分配法【例3—14】；2、作業(yè)量分配法【例3—15】；3、預(yù)算分配法【例3—16】

六、建安成本的稅務(wù)處理：

按完工百分比法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)所得稅建安成本

第四部分 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本的核算

一、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本的內(nèi)容

二、自營(yíng)開(kāi)發(fā)工程成本的核算

三、出包開(kāi)發(fā)工程及其價(jià)款結(jié)算的核算

（一）工程價(jià)款結(jié)算的辦法：1、按月結(jié)算；2、分段結(jié)算；?3、竣工一次結(jié)算

（二）預(yù)付備料款的計(jì)算和扣回【例4—1】

（三）應(yīng)付工程款和預(yù)付備料款、工程款的核算【例4—2】

四、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的核算

（一）開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的組成和核算【例4—3】；（二）開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的分配【例4—4】

五、土地開(kāi)發(fā)成本的核算

（一）土地開(kāi)發(fā)支出劃分和歸集的原則；

（二）土地開(kāi)發(fā)成本核算對(duì)象的確定和成本項(xiàng)目的設(shè)置：1、土地開(kāi)發(fā)成本核算對(duì)象的確定；2、土地開(kāi)發(fā)成本項(xiàng)目的設(shè)置

（三）土地開(kāi)發(fā)成本的核算【例4—5】；

（四）已完土地開(kāi)發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)：1、商品性土地開(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)；2、自用土地開(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)：（1）分項(xiàng)平行結(jié)轉(zhuǎn)法；（2）歸類集中結(jié)轉(zhuǎn)法【例4—6】

六、配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本的核算

（一）配套設(shè)施的種類及其支出歸集的原則

（二）配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本核算對(duì)象的確定和成本項(xiàng)目的設(shè)置：1、能有償轉(zhuǎn)讓的配套設(shè)施；2、不能有償轉(zhuǎn)讓的配套設(shè)施：

（三）配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本的核算：1、配套費(fèi)的預(yù)提【例4—7】；2、配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本的會(huì)計(jì)核算【例4—8】；（?四）已完配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)【例4—9】

七、房屋開(kāi)發(fā)成本的核算

（一）開(kāi)發(fā)房屋的種類及其核算對(duì)象和成本項(xiàng)目：1、房屋的分類；2、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置；3、成本對(duì)象的確定；4、成本項(xiàng)目設(shè)置

（二）房屋開(kāi)發(fā)成本的核算：1、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)核算；2、期工程費(fèi)核算；3、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)核算；4、建筑安裝工程費(fèi)核算【例4—10】；5、配套設(shè)施費(fèi)；6、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)

（三）房屋開(kāi)發(fā)成本核算舉例【例4—11】

（四）已完房屋開(kāi)發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)

八、代建工程開(kāi)發(fā)成本的核算

（一）?代建工程的種類及其成本核算的對(duì)象和項(xiàng)目

（二）代建工程開(kāi)發(fā)成本的核算【例4—12】

九、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的稅務(wù)處理：

1、施工合同為準(zhǔn)計(jì)算發(fā)票不足金額時(shí)，以總包合同金額為準(zhǔn)還是分包合同金額為準(zhǔn)，具體操作時(shí)應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)？

2、以不同的非貨幣交易方式取得土地，土地成本確認(rèn)的方式有何不同？

3、以小產(chǎn)權(quán)房做返遷房和以大產(chǎn)權(quán)房做返遷房會(huì)計(jì)和稅收處理上有哪些不同？

楊老師

楊老師：是我國(guó)資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作將近30年，多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織的行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫(xiě)及稅收大要案稽查工作，有十分深厚的稅收理論功底和豐富的稅務(wù)稽查工作經(jīng)驗(yàn)，為實(shí)戰(zhàn)型“稅務(wù)稽查專家”。

職場(chǎng)經(jīng)歷：在全國(guó)各地的稅務(wù)講壇耕耘了15年，足跡遍布全國(guó)30個(gè)省市自治區(qū)，累計(jì)撰寫(xiě)各類講義30余篇約200萬(wàn)余字，授課時(shí)長(zhǎng)約8000課時(shí)，培訓(xùn)學(xué)員將近100000人次，服務(wù)企業(yè)約100多個(gè)，回答企業(yè)、學(xué)員提出的問(wèn)題數(shù)以千計(jì)。同時(shí)，楊老師還多次受邀為多家企業(yè)做過(guò)納稅籌劃。

工作范圍：教學(xué)培訓(xùn)、稅務(wù)咨詢、清算匯算、稽查應(yīng)對(duì)、納稅籌劃

授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)（每次培訓(xùn)互動(dòng)時(shí)間不少于一個(gè)半小時(shí)，可以現(xiàn)場(chǎng)解決學(xué)員提出的各類房地產(chǎn)、建筑業(yè)的稅收問(wèn)題）。具有較強(qiáng)的時(shí)效性、實(shí)操性；

授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用；

授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。

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