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課程背景

企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--一一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地實行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運作。

課程收益

了解企業(yè)預(yù)算編制的基本流程、主要方法及執(zhí)行中的跟蹤控制的有效方法

掌握實際工作中編制預(yù)算的高級技巧和常見問題解決策略

掌握成本預(yù)測、預(yù)算差異分析等財務(wù)分析工具

增進經(jīng)營部門與財務(wù)部門在預(yù)算管理和控制方面的共識

課程對象

企業(yè)中高級管理者、部門經(jīng)理

財務(wù)總監(jiān)及相關(guān)財務(wù)人員

預(yù)算編制人員及其他專業(yè)人員

課程大綱

一、全面預(yù)算編報會基礎(chǔ)：如何實現(xiàn)全面預(yù)算的落地

案例導(dǎo)入：你所認(rèn)為的全面預(yù)算

一）全面預(yù)算的概念

1. 廣義的全面預(yù)算

2. 狹義的全面預(yù)算

二）全面預(yù)算實施中常見的誤區(qū)

1. 誤區(qū)一：只為了控制成本費用的預(yù)算

2. 誤區(qū)二：只是“錢（財）”的預(yù)算

3. 誤區(qū)三：只有 EXCEL 表的預(yù)算

案例導(dǎo)入：注定失敗的全面預(yù)算解析

三）預(yù)算編報會全景圖

1. 如何組織推進全面預(yù)算——預(yù)算啟動會

2. 如何實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)協(xié)同——計劃質(zhì)詢會

3. 如何有效進行預(yù)算編制與管控——預(yù)算平衡會

4. 如何實現(xiàn)全面預(yù)算的管理閉環(huán)——預(yù)算復(fù)盤會

二、全面預(yù)算編報會第一步——預(yù)算啟動會

一）搭建預(yù)算組織架構(gòu)

1. 全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)

2. 預(yù)算組織架構(gòu)的責(zé)任與權(quán)利

案例分析：預(yù)算組織架構(gòu)的缺陷導(dǎo)致的預(yù)算管控失敗

二）預(yù)算編制流程

案例分析：繪制本企業(yè)的全面預(yù)算編制線路圖

三）確定預(yù)算目標(biāo)

1. 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的四大因素

案例分析：H 公司如何進行市場的預(yù)測，影響其市場的因素有哪些？

互動討論：歷史數(shù)據(jù)在全面預(yù)算中有多重要？

案例分析：如何應(yīng)對制訂銷售目標(biāo)時，“市場競爭激烈”的托辭？

2. 預(yù)算假設(shè)的概念及應(yīng)用

【工作坊流程】討論設(shè)定本企業(yè)的預(yù)算假設(shè)

3. 預(yù)算目標(biāo)的選擇

案例分析：不同預(yù)算目標(biāo)下，企業(yè)預(yù)算所存在的管理盲區(qū)

4. 平衡記分卡體系——業(yè)財聯(lián)動指標(biāo)確認(rèn)

案例分析：為什么大企業(yè)做預(yù)算都與平衡計分卡相結(jié)合？

案例分析：D 企業(yè)的戰(zhàn)略地圖與平衡計分卡

【工作坊流程】討論設(shè)定本企業(yè)的年度經(jīng)營目標(biāo)

四）預(yù)算啟動會

1. 預(yù)算啟動會的準(zhǔn)備工作

2. 預(yù)算啟動會的主要內(nèi)容

3. 預(yù)算啟動會的工作成果

【工作坊流程】召開預(yù)算啟動會

三、全面預(yù)算編報會第二步——計劃質(zhì)詢會

一）年度經(jīng)營目標(biāo)分解關(guān)鍵指標(biāo)及項目

二）各部門預(yù)算工作計劃編制

1. 工作計劃編制的必要性

2.工作計劃的主要內(nèi)容

3. 部門預(yù)算目標(biāo)的制訂

4. 方案措施的分解與編制

案例分析：Z 企業(yè)供應(yīng)鏈部門的工作計劃編制

案例分析：Z 企業(yè)銷售部門的工作計劃編制

【工作坊流程】編制主要部門的工作計劃

三）工作計劃質(zhì)詢會

1. 財務(wù)如何理解好業(yè)務(wù)要點

2. 工作計劃質(zhì)詢會流程與主要內(nèi)容

3. 質(zhì)詢要點：從哪些方面確認(rèn)工作計劃是否落地？

1）目標(biāo)必要性

2）方案可行性

3）資源合理性

【工作坊流程】召開工作計劃質(zhì)詢會

四、全面預(yù)算編報會第三步——預(yù)算平衡會

一）預(yù)算編制方法

1. 增量預(yù)算、零基預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算（小調(diào)整）

案例分析：零基預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用——運輸費的預(yù)算編制

案例分析：彈性預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用——靜態(tài)預(yù)算的應(yīng)對方案

二）預(yù)算編制平衡的主要場景

1. 收入預(yù)算的編制場景

1）收入預(yù)算影響的因素

2）波士頓矩陣與銷售漏斗

案例分析：某企業(yè)銷售預(yù)算中銷售漏斗的應(yīng)用實例

案例分析：僧多粥少營銷費用，如何分配更合理？

2. 費用預(yù)算的編制場景

案例分析：費用預(yù)算成功范例——通過費用預(yù)算監(jiān)控業(yè)務(wù)實施情況

3. 資金預(yù)算的編制場景

1）資金預(yù)算編制的邏輯

2）資金預(yù)算的平衡

案例分析：B 企業(yè)的資金預(yù)算的編制與平衡

三）預(yù)算的執(zhí)行與控制重點

1. 權(quán)責(zé)清單

案例分析：某企業(yè)的權(quán)責(zé)清單分享

2. 預(yù)算外程序

1）預(yù)算外程序的設(shè)定

2）預(yù)算外程序的應(yīng)用

四）預(yù)算平衡會

1. 預(yù)算平衡會的流程

2. 預(yù)算平衡會的主要內(nèi)容

3. 預(yù)算平衡的工作重點

【工作坊流程】組織召開預(yù)算平衡會

五、全面預(yù)算編報會第四步——預(yù)算復(fù)盤會

一）預(yù)算的分析

1. 預(yù)算的差異分析

案例分析：生產(chǎn)過程中的預(yù)算差異分析

案例分析：經(jīng)營結(jié)果中的預(yù)算差異分析

二）預(yù)算的調(diào)整

1. 預(yù)算調(diào)整的原則

2. 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限

三）預(yù)算的考核（績效考核）

1. 根據(jù)責(zé)任中心設(shè)置考核側(cè)重點

2. 影響預(yù)算考評的影響因素

討論：為什么很多企業(yè)的績效考核無法順利執(zhí)行？

四）預(yù)算復(fù)盤會（經(jīng)營分析會）

1. PDCA 管理循環(huán)

2. 預(yù)算復(fù)盤會（經(jīng)營分析會）召開的前提

3. 預(yù)算復(fù)盤會的主要內(nèi)容

【工作坊流程】組織召開預(yù)算復(fù)盤會（經(jīng)營分析會）

五）課程總結(jié)

方老師

中國注冊會計師高級會計師曾就職于中國鋁業(yè)（SH601600，HK2600，NY ACH）有限公司，浙江農(nóng)資集團有限公司，大飛龍集團有限公司，遠大化工有限公司，法國喬德福萊蒙德（中國）有限公司，上海睿道咨詢有限公司，上海行動成功科技教育集團有限公司，上海昕哲企業(yè)管理顧問有限公司等公司。分別在國有企業(yè)、全球500強外資企業(yè)、民營企業(yè)、股份制公司擔(dān)任過財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、高級經(jīng)理及董事等職務(wù)，為批發(fā)與零售（快消品）、生產(chǎn)制造、進出口、股權(quán)控股投資、紡織、房地產(chǎn)開發(fā)以及建筑企業(yè)提供過20多年的財務(wù)管理服務(wù)。深刻理解這些不同行業(yè)與體制下的企業(yè)運作與管理模式，具備豐富的企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗，熟悉歐美現(xiàn)代財務(wù)管理體系、中國內(nèi)地和香港上市公司財務(wù)管理制度。常年受聘于上海財經(jīng)大學(xué)、浙江大學(xué)、南京財經(jīng)學(xué)院等大專院校EMBA班、總裁班授課。

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