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課程背景

在萬(wàn)眾矚目之下，2024年12月25日，十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第十三次會(huì)議表決，正式通過了《增值稅法》，標(biāo)志著我國(guó)稅收法制建設(shè)邁出了里程碑式的一步。自2026年1月1日起，我國(guó)第一大稅種——增值稅，將全面步入立法時(shí)代，這不僅是對(duì)我國(guó)稅收法制體系的重大完善，更是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)籌劃領(lǐng)域的一次深刻變革與全面升級(jí)。

與此同時(shí)，由于近幾年數(shù)電發(fā)票、新電子稅務(wù)局上線，企業(yè)“無(wú)票扣除”已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)時(shí)監(jiān)控，一些長(zhǎng)期會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、賬目處理混亂的企業(yè)紛紛中招，被要求補(bǔ)齊成本發(fā)票，很多企業(yè)紛紛補(bǔ)稅，部分涉及金額較大的企業(yè)還被納入稽查評(píng)估范圍，甚至被認(rèn)定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。恰逢2025年匯繳之時(shí)，企業(yè)票據(jù)管理尤為重要。

在此背景下，特別邀請(qǐng)了稅政領(lǐng)域的資深專家，深入剖析《增值稅法》的立法背景，系統(tǒng)梳理其核心變化，幫助學(xué)員快速把握立法精髓，助力企業(yè)提升稅務(wù)管理能力，確保合規(guī)運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，分析稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅票據(jù)管控的最新要求，剖析稅務(wù)總局“跟票管、按戶管”發(fā)票指標(biāo)預(yù)警，講解大額咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)發(fā)票的稅務(wù)核查標(biāo)準(zhǔn)，幫助企業(yè)關(guān)注票據(jù)管理重點(diǎn)事項(xiàng)，最大限度的降低企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)選案查賬的風(fēng)險(xiǎn)。

【課程收益】

講解《增值稅法》變化及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響

案例解析所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

關(guān)注票據(jù)指標(biāo)預(yù)警，分析票據(jù)管理重點(diǎn)事項(xiàng)

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一 《增值稅》出臺(tái)政策變化及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響

1. 界定納稅人和征稅范圍的變化

2. “應(yīng)稅行為”向“應(yīng)稅交易”的變化

3. 增值稅為價(jià)外稅，小規(guī)模納稅人不含稅的最新政策

4. 強(qiáng)調(diào)應(yīng)稅交易的 “有償性”，視同銷售政策有變化，無(wú)償借款、無(wú)償租賃將不再繳納增值稅

5. 價(jià)格偏低及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的核定方法發(fā)生變化

6. 留抵退稅政策將會(huì)發(fā)生重大變化

7. “貸款服務(wù)以及與之直接相關(guān)的其他金融服務(wù)”不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額條款是否順利放開？

8. 境外單位和個(gè)人關(guān)于扣繳義務(wù)人的政策更加明確

9. 兼營(yíng)業(yè)務(wù)與混合銷售稅率的確定發(fā)生變化

10. 其他最新變化及對(duì)企業(yè)的預(yù)期影響

模塊二 2025年企業(yè)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范與票據(jù)管理重點(diǎn)事項(xiàng)分析

1. 數(shù)電發(fā)票對(duì)特定行業(yè)的涉稅問題講解，對(duì)于小微企業(yè)“無(wú)票扣除”、“白條列支”企業(yè)所得稅的涉稅預(yù)警，對(duì)建筑企業(yè)異地從事建筑服務(wù)開票的限制，對(duì)航空鐵路數(shù)電發(fā)票的使用變化

2. 四大會(huì)計(jì)敏感科目的數(shù)據(jù)預(yù)警與稅務(wù)檢查是怎樣進(jìn)行應(yīng)用的？全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)正在進(jìn)行的“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”大檢查的稅務(wù)底層邏輯是什么？怎樣進(jìn)行合法的消化？

3. 稅負(fù)過低真的能立即納入稅務(wù)稽查和納稅評(píng)估嗎？正確理解稅務(wù)稽查與納稅評(píng)估兩者的關(guān)系與異同，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)主動(dòng)將企業(yè)移交稅務(wù)稽查處理嗎？手把手教你如何在年底控制稅負(fù)率。

4. 新《行政處罰法》出臺(tái)對(duì)稅務(wù)稽查案件最新追征期的規(guī)定有無(wú)變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的稅款和罰款的追征期如何界定？稅務(wù)稽查的檢查期限和調(diào)賬期限有多長(zhǎng)？稅務(wù)稽查一般查幾年？是否存在倒查20年和30年的情況？

5. 稅務(wù)總局ITS系統(tǒng)上線，自然人代開發(fā)票金額次數(shù)超過標(biāo)準(zhǔn)及單位接收自然人代開發(fā)票累計(jì)超過標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)預(yù)警，個(gè)人代開發(fā)票經(jīng)營(yíng)所得第二年需匯算清繳，個(gè)稅稅負(fù)率大增，企業(yè)所得稅應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？

6. 部分集團(tuán)公司進(jìn)行投資型房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在企業(yè)所得稅稅前能否扣除？全國(guó)部分省份已經(jīng)進(jìn)行檢查。

7. 接受虛開發(fā)票和異?？鄱悜{證，增值稅做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后，企業(yè)所得稅的成本不得進(jìn)行稅前扣除，根據(jù)28號(hào)公告的規(guī)定，能否換開發(fā)票？真實(shí)案例教你換開，減少稅款損失，票據(jù)控稅顯神威。

8. 企業(yè)所得稅關(guān)鍵點(diǎn)把握：小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如何判斷？無(wú)法取得稅前扣除憑證應(yīng)怎樣扣除?成本費(fèi)用原始分割單如何使用？“無(wú)票扣除”怎樣能獲得稅局的認(rèn)可？

9. 企業(yè)取得增值稅不征稅項(xiàng)目發(fā)票能否稅前扣除？企業(yè)對(duì)外開具不征稅項(xiàng)目發(fā)票，合同應(yīng)如何簽訂？與帶稅率發(fā)票的開具應(yīng)如何銜接？

10. “三流一致”與“四流合一”的重要性，這是保證取得發(fā)票不出問題的前提條件，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注哪些票據(jù)管理重點(diǎn)事項(xiàng)？

11. 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間資金的無(wú)償借貸行為免征增值稅新政對(duì)企業(yè)所得稅的影響及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)務(wù)，怎樣界定企業(yè)集團(tuán)才能獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可？統(tǒng)借統(tǒng)還的利息扣除是否需要開具發(fā)票？

12. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)老板分紅的關(guān)注重點(diǎn)有哪些？哪幾種方法可以獲得稅務(wù)稽查的認(rèn)可？“拿發(fā)票頂款項(xiàng)”的票據(jù)管理重點(diǎn)事項(xiàng)有哪些？

模塊三、企業(yè)所得稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)“跟票管、按戶管”重點(diǎn)講解防范

1. 企業(yè)取得免稅納稅人開具的疑點(diǎn)發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

2. 企業(yè)取得有銷無(wú)進(jìn)納稅人開具的發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

3. 企業(yè)接受生命周期異常納稅人開具的發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

4. 企業(yè)取得高額咨詢費(fèi)發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

5. 企業(yè)取得紅字發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

6. 企業(yè)取得作廢發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

7. 企業(yè)取得大型商超開具的發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

8. 企業(yè)滯納金未進(jìn)行納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

9. 企業(yè)取得跨省增值稅普通發(fā)票占比過大風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

10. 企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用未足額取得發(fā)票入賬風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

11. 醫(yī)藥企業(yè)取得高額培訓(xùn)費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

12. 醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)取得高額保健品、花茶發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

13. 企業(yè)取得核定征收納稅人開具的疑點(diǎn)發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

14. 企業(yè)取得人力資源服務(wù)費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)發(fā)票占比過高風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

15. 加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用本年費(fèi)用化金額大于管理費(fèi)用中研究費(fèi)用預(yù)警

16. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除人員人工費(fèi)用過高預(yù)警指標(biāo)

17. 企業(yè)接受異常憑證稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

18. 企業(yè)成本費(fèi)用大于發(fā)票金額風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

19. 企業(yè)取得不合規(guī)差額征稅發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

20. 制造企業(yè)取得個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)開具的發(fā)票占比過大風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

21. 稅務(wù)總局大企業(yè)司對(duì)制造業(yè)企業(yè)的稅務(wù)檢查指引

22. 零申報(bào)企業(yè)開具增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

23. 企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅申報(bào)收入風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

24. 高新技術(shù)企業(yè)涉稅指標(biāo)預(yù)警值分析

25. 即征即退增值稅稅款有無(wú)及時(shí)做企業(yè)所得稅收入處理？符合什么條件的營(yíng)業(yè)外收入可以進(jìn)行遞延納稅?

26. 服務(wù)業(yè)企業(yè)未開票收入比例過低帶來(lái)的賬外經(jīng)營(yíng)的分線指標(biāo)

27. 服務(wù)業(yè)企業(yè)取得不合規(guī)差額征稅發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

28. 開具發(fā)票企業(yè)未核定企業(yè)所得稅稅種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

29. 通過開票信息判定企業(yè)不得核定征收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

30. 電商企業(yè)取得高額咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、傭金發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

31. 電商企業(yè)銷售費(fèi)用占比過高風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

32. 房地產(chǎn)、建筑業(yè)取得高額異地設(shè)備租賃發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

33. 企業(yè)傭金支出未足額申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

34. 企業(yè)享受農(nóng)林牧漁稅收優(yōu)惠不符合條件風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

35. 企業(yè)享受農(nóng)產(chǎn)品初加工稅收優(yōu)惠政策不符合條件風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

16:30 講解結(jié)束，互動(dòng)問答

17:00 課程結(jié)束 

劉老師

多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與稅務(wù)總局組織和布置的行業(yè)專項(xiàng)專案檢查工作，是國(guó)家稅務(wù)總局稽查人才庫(kù)成員，稅收師資庫(kù)成員。 行業(yè)方面，劉老師在市局機(jī)關(guān)工作期間，著力從事特定行業(yè)稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點(diǎn)行業(yè)最新政策研討會(huì)，多次參與對(duì)一線稅務(wù)干部、納稅人及中介機(jī)構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作。于此同時(shí)，圍繞房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理，他建立了一套行之有效的房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)、房地產(chǎn)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)的一致認(rèn)可。 學(xué)術(shù)上，劉老師擔(dān)任國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師，是山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院客座教授。劉老師還參與編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)與防范》等多本書籍。

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在線報(bào)名：《增值稅法》全面解讀與票據(jù)管理重點(diǎn)事項(xiàng)分析(合肥)