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課程概要

現(xiàn)金風(fēng)險管理與控制概論

衡量企業(yè)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率

企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的設(shè)置

企業(yè)現(xiàn)金收支管理與控制

有效防止企業(yè)資金鏈斷裂

企業(yè)縮短現(xiàn)金缺口的方法

結(jié)束語

課程大綱

（一）現(xiàn)金風(fēng)險管理與控制概論

現(xiàn)金，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如銀行本票和銀行匯票等）。

–現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn)。它既可以滿足生產(chǎn)經(jīng)營的各項開支，也是企業(yè)歸還貸款本息、繳納稅金的保證。

–現(xiàn)金又是盈利能力最低的資產(chǎn)。如庫存現(xiàn)金沒有任何直接收益，銀行存款利息收益很低。從此處看，企業(yè)不能持有現(xiàn)金。

觀點：企業(yè)為了防范資金的支付風(fēng)險（營運(yùn)資金風(fēng)險），就必須擁有一定數(shù)量的現(xiàn)金。

問題：企業(yè)如何將現(xiàn)金保持在一個合理的水平？

–也就是說，當(dāng)企業(yè)暫時不用現(xiàn)金時，能將現(xiàn)金余額保持在一個較小的合理范圍之內(nèi)，而當(dāng)企業(yè)需要資金時，又能及時用于支付。這就需要我們深入研究有關(guān)現(xiàn)金的各項成本。

1.現(xiàn)金短缺成本

2.現(xiàn)金閑置成本

3.現(xiàn)金風(fēng)險管理與控制的主要內(nèi)容

（二）衡量企業(yè)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率

問題：企業(yè)的庫存現(xiàn)金里面有多少錢每天躺在庫房睡大覺？庫存資金的有效利用率有多少？企業(yè)庫存資金每年周轉(zhuǎn)多少次？每周轉(zhuǎn)一次，企業(yè)的收益有多大？

案例1.庫存現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率

案例2.庫存與現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率的計算

（三）最佳現(xiàn)金持有量的確定

企業(yè)置存現(xiàn)金有四個動機(jī)：

企業(yè)設(shè)置最佳現(xiàn)金余額的方法：

1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式

案例3.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式的最佳現(xiàn)金余額。

案例4.案例3的修訂。

2.成本分析模式

3.隨機(jī)模式

案例5.最優(yōu)現(xiàn)金返回線、現(xiàn)金控制上、下限的計算。

（四）企業(yè)現(xiàn)金收支管理與控制

1.現(xiàn)金支出管理與控制的思路

案例6.企業(yè)采購材料時的付款條件。

2.現(xiàn)金交易管理與控制的重點

（五）有效防止企業(yè)資金鏈斷裂

1.降低賒銷風(fēng)險。

案例7.四達(dá)公司與金豐公司的賒銷交易。

案例8.客戶信用評估值的計算：

（1）計算營運(yùn)資產(chǎn)

（2）計算資產(chǎn)負(fù)債比率

（3）計算確定信用限額

2.防止信用風(fēng)險無限放大。

3.避免“一支筆”審批。

案例9.現(xiàn)金支出“一支筆”審批的后果。

4.防止應(yīng)收款項金額過大、債務(wù)人過于集中。

案例10.廣東電器制造商的應(yīng)收款項。

5.防止現(xiàn)金支出的不合理籌劃。

案例11.南方民營房地產(chǎn)投資企業(yè)的現(xiàn)金管理。

（六）企業(yè)縮短現(xiàn)金缺口的方法

1.現(xiàn)金缺口的計算

案例12.某化工企業(yè)現(xiàn)金缺口的計算

2.縮短現(xiàn)金缺口的方法

案例13.案例12的修訂。

綜合案例：格力、美的電器的現(xiàn)金風(fēng)險管理

俞老師

北京交通大學(xué)教授，博士生導(dǎo)師

中國注冊會計師、高級審計師、國際內(nèi)部審計師

中央財政部企業(yè)會計準(zhǔn)則委員會咨詢專家

ACCA（英國特許公認(rèn)會計師）

國家發(fā)改委培訓(xùn)中心社會培訓(xùn)部特聘教授、首席培訓(xùn)師

國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級培訓(xùn)師

中國管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會專家

中國注冊會計師協(xié)會會員

中國管理會計學(xué)會常務(wù)理事

中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會委員

中國科學(xué)院研究生院特聘教授

清華大學(xué)長三角研究院客座教授、高級培訓(xùn)師

中國民航總局干部管理學(xué)院審計會計培訓(xùn)中心客座教授

英國《投資人》雜志自由撰稿人

能力證書：1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協(xié)會。

會計師事務(wù)所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認(rèn)會計師）證書。

2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內(nèi)部審計協(xié)會。

著作：在中國財經(jīng)出版社、國防工業(yè)出版社、機(jī)械工業(yè)出版社、經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社和北京交通大學(xué)出版社以及《財務(wù)與會計》雜志上發(fā)表《財務(wù)管理的策略和方法》、《COSO:企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》、《國有企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)用》、《企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計》、《集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)部控制子系統(tǒng)設(shè)計》、《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理》、《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有效控制》、《財務(wù)報表分析》、《企業(yè)財務(wù)分析》、《企業(yè)成本管理與控制》、《企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略》、《企業(yè)納稅核算技能》、《新稅制改革與納稅籌劃》、《企業(yè)管理層的納稅管理與納稅風(fēng)險控制》等6部著作和50多篇論文。

客戶見證：中石化國際事業(yè)部、中國電信集團(tuán)公司、中國聯(lián)通有限公司、中國國家電網(wǎng)集團(tuán)公司、北大荒股份有限公司、賽迪傳媒股份有限公司、中國神華股份有限公司、中國海洋石油總公司、 中國建設(shè)銀行、信達(dá)投資總公司、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行、中國銀行、中國國家開發(fā)銀行、中國集裝箱控股集團(tuán)、中國人壽保險股份有限公司、中國進(jìn)出口保險公司、中國鐵路通訊信號集團(tuán)公司、中國地質(zhì)煤炭總局、中國煤炭能源集團(tuán)公司、中國兵器集團(tuán)公司北方總公司、首都機(jī)場股份有限公司、中國冶金科工集團(tuán)公司、中國出國人員服務(wù)總公司、中國電力財務(wù)公司、中國路橋集團(tuán)公司、中國新興建設(shè)開發(fā)總公司、審計署、海關(guān)總署、中國民航總局、中國原子能研究院、中國海洋總局、交通部、中國廣電總局、中國科學(xué)院研究生院等。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務(wù)管理、會計、稅收方面的培訓(xùn)、財務(wù)預(yù)測與規(guī)劃、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理設(shè)計以及其他管理咨詢。

培訓(xùn)課程：

1.企業(yè)會計準(zhǔn)則講解2010

2.企業(yè)全面預(yù)算管理（一）、（二）

3.企業(yè)納稅籌劃與避稅（一）、（二）

4.企業(yè)納稅籌劃應(yīng)用技巧與案例分析

5.企業(yè)管理層的納稅管理

6.新稅收法規(guī)運(yùn)用與涉稅風(fēng)險規(guī)避

7.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

8.企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制（一）、（二）

9.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

10.企業(yè)財務(wù)規(guī)劃與財務(wù)預(yù)測

11.企業(yè)績效管理

12.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制（專業(yè)版）

13.企業(yè)投融資管理

14.公司理財

15.企業(yè)資本運(yùn)營（一）、（二）

16.非財務(wù)人員的財務(wù)管理（一天）

17.企業(yè)會計準(zhǔn)則與納稅籌劃

18.企業(yè)財務(wù)報表解讀與分析

19.企業(yè)財務(wù)決策能力提升

20.非財務(wù)人員財務(wù)管理的策略和方法（一）、（二）

21.行政事業(yè)單位會計核算與實務(wù)操作

22.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理（2009新版）

23.合同法與票據(jù)法

24.企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略

25.《新所得稅法及其實施條例》講解

26.新《公司法》及其對企業(yè)的影響

27. 企業(yè)流動資產(chǎn)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

28企業(yè)成本費(fèi)用的管理與控制

29.企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險管理與控制

30.新《企業(yè)財務(wù)通則》講解

31.金融危機(jī)下的財務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對

32.新企業(yè)所得稅法與企業(yè)會計準(zhǔn)則的差異與調(diào)整

33.新稅制改革與納稅籌劃

34.國有企業(yè)境內(nèi)外上市比較

35.企業(yè)納稅核算技能訓(xùn)練

36.企業(yè)所得稅匯算清繳與納稅申報

37.企業(yè)全面成本管理

38.企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計與運(yùn)用

39.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

40.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有效控制

41.企業(yè)財務(wù)分析（一）、（二）

42.企業(yè)增值稅的核算與納稅申報

43.企業(yè)稅務(wù)主管的六大能力提升

44.企業(yè)融資分析

45企業(yè)投資分析

46.企業(yè)成本分析

47.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析與風(fēng)險防范

48.企業(yè)財務(wù)預(yù)測分析

49.企業(yè)虛假財務(wù)報表分析

50.企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本與目標(biāo)成本控制

51.企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計

52.國際財務(wù)報告準(zhǔn)則變革與應(yīng)對

53.行政事業(yè)單位財政收支制度改革與會計核算

54.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

55.“小金庫”治理與發(fā)票管理

56.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

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