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【課程背景】

2016年3月23日，財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），建筑等行業(yè)營改增實施細則正式公布，5月1日將全面實施。2017年4月22日，國家稅務總局下發(fā)了《關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》國家稅務總局公告2017年第11號，2017年7月11日，財政部、稅務總局下發(fā)了《關(guān)于建筑服務等營改增試點政策的通知》財稅〔2017〕58號，建筑業(yè)全面實行“營改增”，不僅影響公司財務指標，更為重要的是將對公司管理運營產(chǎn)生重大影響，“營改增”將給建筑業(yè)的企業(yè)組織架構(gòu)、營銷模式、集中采購、財務管理、稅務管理、合同涉稅、信息系統(tǒng)等帶來重大影響和挑戰(zhàn)。

2018年2月27日，稅總函〔2018〕94號明確從2018年3月1日調(diào)整為5月1日起，國家稅務總局將對全國增值稅納稅人推行增值稅納稅申報比對管理。

尤其對申報比對結(jié)果不相符的申報暫不對其稅控設備進行解鎖，將異常比對結(jié)果轉(zhuǎn)交申報異常處理崗，異常處理崗核實不能解除異常的，不得對稅控設備解鎖，由稅源管理部門核實處理。稅源管理部門核實后發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開發(fā)票等嚴重涉稅違法行為，經(jīng)稽查部門分析判斷認為需要稽查立案的，轉(zhuǎn)交稽查部門處理。2018年3月16日，國家稅務總局下發(fā)了稅總發(fā)【2018】32號文，全國將從5月1日開始稅務機關(guān)實現(xiàn)稅務與財務系統(tǒng)的鏈接功能，直接從財務系統(tǒng)取數(shù)。2017年4月18日，國家稅務總局公告2017年第10號國家稅務總局【2017】第10號公告明確，納稅人進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，稅務機關(guān)在納稅人正式申報納稅前，稅務機關(guān)在納稅申報系統(tǒng)嵌入200多項風險點進行風險提示。2018年4月19日，財政部下發(fā)了財會【2018】9號文件。宣布會計人員誠信建設的正式開始，財稅人員稍不留神就會上“黑名單”，不但記錄檔案，還會被吊銷專業(yè)技術(shù)資格。

金稅三期優(yōu)化版正式上線，國地稅共享一個稅收征管系統(tǒng)，金三新系統(tǒng)實現(xiàn)了由稅務總局到基層國、地稅稅務機關(guān)的網(wǎng)絡直通。稅務管控理念和業(yè)務處理信息系統(tǒng)的更新和升級。金稅三期是稅務部門實現(xiàn)征管信息化、提高征管質(zhì)效的系統(tǒng)工具，是國家稅務利用大數(shù)據(jù)理念對稅收征管進行信息管控的重要舉措。金稅三期上線的目標是對企業(yè)實現(xiàn)360度全方位的信息收集，企業(yè)實時處于稅務機關(guān)的全程監(jiān)控之中。

本課程系統(tǒng)梳理并解讀建筑業(yè)企業(yè)2018年主要財稅系列新政新規(guī)涉及財稅實務以及金稅三期再升級下的稅務稽查新形勢和應對方案。幫助建筑業(yè)企業(yè)財稅人員樹立財稅風險管控意識，指導建筑業(yè)企業(yè)財稅人員設計財稅內(nèi)控流程，加大建筑業(yè)企業(yè)財稅管控力度，順利完成本年度主要財稅風險管理和控制。

【課程收益】

1、從稅收政策角度，深入解讀與建筑業(yè)企業(yè)實務相關(guān)的新稅收政策；

2、從發(fā)票管理角度，幫助建筑業(yè)企業(yè)梳理發(fā)票主要涉稅風險點，引導學員制定切合企業(yè)實際的發(fā)票管理制度；

3、從會計核算角度，詳細解讀建筑業(yè)增值稅和會計準則最新核算實務；

4、從納稅申報角度，深入講解建筑業(yè)所得稅和增值稅主要納稅申報表的填寫技巧和實務；

5、從稅務稽查和內(nèi)部控制設計角度，指導建筑業(yè)企業(yè)識別財稅風險、評估財稅風險，制定建筑業(yè)風險管理流程，應對財稅風險；

【授課對象】

董事長、總經(jīng)理、采購經(jīng)理、經(jīng)營、預算、造價、企業(yè)財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、會計主管、相關(guān)財務人員。

【課程大綱】

第一部分 建筑業(yè)企業(yè)業(yè)務財務融合環(huán)境下主要涉稅風險

1、建筑業(yè)企業(yè)生存環(huán)境及主要風險來源；

2、增值稅下建筑業(yè)企業(yè)銷項側(cè)和進項側(cè)的各類主要財稅風險點；

3、建筑業(yè)企業(yè)所得稅下收入側(cè)和費用側(cè)的各類主要財稅風險點；

4、建筑業(yè)企業(yè)自身財稅主要風險點管理及控制；

5、新財稅環(huán)境下建筑業(yè)稅務稽查涉稅風險點及管控

6、建筑業(yè)企業(yè)財稅風險與內(nèi)部控制案例分享及探討；

第二部分 建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票涉稅實務管理與風險應對

1、新稅收政策下對各類發(fā)票管理的主要措施；

2、建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票管理實務與風險點梳理；

3、建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票開具實務與風險管理；

4、建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票的取得管理實務與風險控制；

5、建筑業(yè)企業(yè)發(fā)票傳遞管理實務與風險控制；

6、建筑業(yè)企業(yè)所得稅發(fā)票管理涉稅風險與管控；

7、建筑業(yè)加強增值稅專用發(fā)票管理主要措施；

第三部分 建筑業(yè)最新財稅政策梳理和主要政策深度解讀及疑難問題處理

1、2018年企業(yè)最新稅收政策梳理；

2、營業(yè)稅改征增值稅建筑業(yè)主要新政策深度解讀與疑難問題處理；

（1）2016年3月23日，財稅[2016]36號 《財政部、國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（簡稱“2016年36號文”四個附件 ）；

（2）2016年 3月31 日，國家稅務總局2016年第17號國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告；

（3）2016年 4月 19 日，國家稅務總局公告2016年第23號《國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 ；

（4）2016年 5月 6 日，國家稅務總局公告2016年第29號 國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《營業(yè)稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告；

（5）2016年7月6日，稅總發(fā)【2016】106號《關(guān)于優(yōu)化外出經(jīng)營活動稅收管理證明相關(guān)制度和辦理程序的意見》；

（6）2016年7月23日，財稅【2016】74號《關(guān)于納稅人異地預繳增值稅有關(guān)城建稅和教育費附加政策問題的通知》；

（7）2016年 8月 18 日， 國家稅務總局公告2016年第53號 《國家稅務總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》；

（8）2016年 11 月 4 日， 國家稅務總局公告2016年第69號 《國家稅務總局關(guān)于在境外提供建筑服務等有關(guān)問題的公告》 ；

（9）2016年 12 月 21 日， 財稅[2016]140號《財政部、國家稅務總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務等增值稅政策的通知》 ；

（10）2017年4 月20 日 ， 國家稅務總局公告2017年第11號 《國家稅務總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》；

（11）2017年 7月 11日， 財稅[2017]58號《財政部、稅務總局關(guān)于建筑服務等營改增試點政策的通知》；

（12）2017年9月15日，稅總發(fā)【2017】103號《國家稅務總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)涉稅事項報驗管理制度的通知》；

（13）2017年 11月 26日， 國家稅務總局公告2017年第43號《國家稅務總局關(guān)于簡化建筑服務增值稅簡易計稅方法備案事項的公告》；

（14）其他；

3、建筑業(yè)跨境業(yè)務主要相關(guān)政策深度解讀與疑難問題處理；

4、建筑業(yè)企業(yè)所得稅最新主要相關(guān)政策深度解讀與疑難處理；

5、建筑業(yè)增值稅會計核算規(guī)范與主要核算疑難問題處理；

6、其他；

第四部分：營改增對建筑業(yè)企業(yè)的影響與應對

1、“營改增”對建筑業(yè)整體影響及經(jīng)濟效應分析；

2、“營改增”對建筑業(yè)的具體影響：

（1）“營改增”對建筑業(yè)財務指標的影響；

（2）“營改增”對建筑業(yè)成本項目的影響；

（3）“營改增”對建筑業(yè)采購工作的影響；

（4）“營改增”對建筑業(yè)合同管理的影響；

（5）“營改增”對建筑業(yè)計劃工作的影響；

（6）“營改增”對建筑業(yè)物資管理的影響；

（7）“營改增”對建筑業(yè)現(xiàn)金流的影響；

（8）“營改增”對建筑業(yè)發(fā)票工作的影響；

（9）“營改增”對建筑業(yè)現(xiàn)有管理模式的影響；

（10）“營改增”對招投標工作以及企業(yè)內(nèi)部定額的影響；

(11) “營改增”對掛靠、資質(zhì)共享等經(jīng)營模式的影響；

第五部分 增值稅 “票表稅”比對新政下建筑業(yè)企業(yè)涉稅實務與風險應對

1、“營改增+金稅三期”下增值稅9張納稅申報表結(jié)構(gòu)分析；

2、增值稅納稅申報表（主表）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風險提示分析及應對；

3、增值稅納稅申報表（附表一）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風險提示分析及應對；

4、增值稅納稅申報表（附表二）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風險提示分析及應對；

5、增值稅納稅申報表（附表三）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風險提示分析及應對；

6、增值稅納稅申報表（附表四）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風險提示分析及應對；

7、增值稅納稅申報表（附表五）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風險提示分析及應對；

8、增值稅納稅申報表（其他附表）結(jié)構(gòu)及主要涉稅風險提示分析及應對；

9、增值稅納稅申報表主表與各類附表間邏輯關(guān)系涉稅風險提示以應對；

第六部分 2018年建筑業(yè)稅務稽查新形勢與風險管理應對

1、“營改增+金稅三期”下的稅務稽查主要變化；

2、稅務稽查的方法與案例分析；

3、稅務稽查主要政策文件解讀與應用

（1）稅總便函【2017】29號文國家稅務總局稽查局關(guān)于印發(fā)《2017年稅務稽查重點工作安排》的通知

（2）稅總發(fā)[2016]71號 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《稅務稽查案源管理辦法（試行）》的通知精講；

（3）稅總發(fā)[2016]73號 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；

（4）稅總發(fā)[2016]74號 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；

（5）稅總發(fā)[2016]84號 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務局 地方稅務局聯(lián)合稽查工作辦法（試行）》的通知精講；

4、主要稅種稅務稽查風險提示與應對稅務

第七部分：建筑企業(yè)財稅信息化下風險應對策略

1、編制營改增企業(yè)增值稅進項稅抵扣管理手冊；

2、梳理營改增企業(yè)上游下游企業(yè)納稅人身份手冊；

3、編制營改增企業(yè)進項管理辦法；

4、編制營改增企業(yè)銷項管理辦法；

5、營改增企業(yè)各項合同涉稅發(fā)票條款；

6、制定營改增企業(yè)發(fā)票管理制度；

第八部分：建筑業(yè)企業(yè)財稅信息化下內(nèi)部控制設計與實施

1、企業(yè)常見的內(nèi)部控制活動設計；

2、建筑業(yè)企業(yè)資金活動內(nèi)部控制流程的設計與實施；

3、建筑業(yè)企業(yè)采購業(yè)務內(nèi)部控制流程的設計與實施；

4、建筑業(yè)企業(yè)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制流程的設計與實施；

5、建筑業(yè)企業(yè)銷售業(yè)務內(nèi)部控制流程的設計與實施；

6、建筑業(yè)企業(yè)合同管理內(nèi)部控制流程的設計與實施；

7、建筑業(yè)企業(yè)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制流程設計與實施；

8、建筑業(yè)企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制流程設計與實施；

9、建筑業(yè)企業(yè)財務報告內(nèi)部控制流程設計與實施；

夏老師

【老師簡介】

夏文杰全國資深財稅實戰(zhàn)專家，高校教師，副教授，清華大學職業(yè)經(jīng)理訓練中心總裁研修班、卓越財稅管理高級研究班特邀講師，北京理工大學EDP中心中小企業(yè)領(lǐng)軍人才高級研修班特邀講師，中華會計網(wǎng)校特聘講師，中稅網(wǎng)集團特聘財稅講師，北京中建政研信息咨詢中心專家委員會委員，天元鴻鼎咨詢集團特聘專家講師，河北省財政廳財稅特聘（專家）講師、河北省第七屆會計學會理事、石家莊市裕華區(qū)人民政府決策咨詢委員會財政金融組委員，億企贏財稅學院特聘講師，中建培管理咨詢網(wǎng)特聘講師、會計匯特聘講師、航天信息股份有限公司（北京）特聘財稅講師，大連龍圖信息技術(shù)股份有限公司簽約特聘財稅講師、北京英特鈉爾睿智稅務師事務所有限公司首席顧問、全國會計繼續(xù)教育網(wǎng)校特聘輔導教師，中華稅務咨詢網(wǎng)特聘講師。兼任多家企業(yè)財稅顧問、兼任多家大型企業(yè)財稅、內(nèi)部控制培訓講師。

主講課程：企業(yè)財務會計、稅法、出口退（免）稅會計、成本會計、稅務會計、企業(yè)內(nèi)部控制、企業(yè)財稅風險管理等課程。核心期刊公開發(fā)表論文7篇、編寫教材9部。

服務客戶：中鐵十五局集團有限公司、中鐵二局集團有限公司、中天建設集團有限公司、南通三建集團有限公司、貴州橋梁建設集團有限責任公司、九冶建設集團、邢臺市政建設集團股份有限公司、河南五建建設集團有限公司、神華國能集團有限公司、振東集團、中國能源建設集團東北電力第一工程有限公司、陜西咸陽化學工業(yè)有限公司、山西省交口縣旺莊生鐵有限責任公司、濟南城建集團、西部中大建設集團、九州通醫(yī)藥集團、華通路橋集團有限公司、山東泰東公路工程有限公司、國家電網(wǎng)河北電力公司、中國有色集團沈陽礦業(yè)投資有限公司、內(nèi)蒙古維多利商業(yè)(集團)有限公司、中國移動集團河北分公司、中國鐵通集團河北分公司、西安藻露堂藥業(yè)集團有限責任公司、河北糧食產(chǎn)業(yè)集團、北京市建筑裝飾設計工程有限公司、南京明達礦業(yè)有限公司、威海國際經(jīng)濟技術(shù)合作股份有限公司、河北旅游投資集團股份有限公司、中國重型汽車集團有限公司、濰坊中晨集團有限公司、河北賽賽爾俊峰物探裝備有限公司、山東聊城公路工程總公司、山東濟寧公路管理局、河南路橋集團、河北建設勘察研究院有限公司、大連建工集團、鄭州建安建筑有限公司、山東水利工程總公司、山東冠魯集團、鄭州萬通汽車輪胎有限公司、中國銀行河北省分行、龍江銀行、中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司河北省分公司、河北高遠汽貿(mào)有限公司、河北拓華金屬制品有限公司、中賽建設工程有限公司、河北省機關(guān)事務管理局、河北滄州新華區(qū)國稅局、河北滄州青縣國稅局等上市公司、國有企業(yè)和中小企業(yè)。

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