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【課程背景】

2016年3月7日上午，財政部部長樓繼偉在兩會記者會上回答營改增相關(guān)提問時稱：“營改增今年是個硬任務(wù)，軍令狀要完成。”李克強總理在今年政府工作報告中宣布決定全面實施“營改增”，自2016年5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負只減不增。這意味著，5月1日起，全鏈條覆蓋的增值稅將全面替代營業(yè)稅，已在我國施行了二十余年的營業(yè)稅將退出歷史舞臺，持續(xù)了四年多的營改增也將正式收官。如何應(yīng)對“營改增”與通過納稅籌劃來降低稅負，是這四大行業(yè)面臨的重大課題。

【課程收益】

我國“營業(yè)稅改征增值稅”，將對房地產(chǎn)企業(yè)稅收政策進行重大調(diào)整。房地產(chǎn)企業(yè)該如何采取有效措施管控企業(yè)的稅負與涉稅風險，避免不必要的損失，并運用稅收籌劃手段優(yōu)化稅負，是本課程的主要收益。

【課程內(nèi)容】

第一講 2016年“營改增”最新政策與動態(tài)

一、2016年“營改增”最新動態(tài)

二、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳《關(guān)于做好建筑業(yè)“營改增”建設(shè)工程計價依據(jù)調(diào)整準備工作的通知》建辦標[2016]4號文解讀

附： 建建發(fā)[2016]144號 浙建站定[2016]23號

川建造價發(fā)〔2016〕349號

三、2016年“營改增”最新政策對各個行業(yè)影響分析

四、、不動產(chǎn)進項稅額抵扣新政策解析

五、財政部 國家稅務(wù)總局（2016）36號 《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（包括個人出售住房征免稅）

附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法要點

（附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)注釋》中應(yīng)重點關(guān)注的33項內(nèi)容）

附件2：營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定要點

附件3：營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定要點

附件4：跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定要點

六、“營改增”過渡政策

七、其他“營改增”最新政策解讀

國家稅務(wù)總局公告2016年13號：國家稅務(wù)總局關(guān)于全面開展營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅申 報有關(guān)事項有通知

國家稅務(wù)總局公告2016年第14號：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告

國家稅務(wù)總局2016年第15號：國家稅務(wù)總局關(guān)發(fā)布《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告

國家稅務(wù)總局2016年16號：《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告

國家稅務(wù)總局公告2016年第17號：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣{市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告

國家稅務(wù)總局公告2016年第18號：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告

國家稅務(wù)總局公告2016年第19號：關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅機關(guān)代征稅款和代開增 稅發(fā)票的公告

國家稅務(wù)總局公告2016年第23號：關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告國家稅務(wù)總局公告2016年第22號：關(guān)于延長2016年出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)申報期限的公告

國家稅務(wù)總局公告2016年第24號：關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局公告2016年第26號：關(guān)于明確營改增試點若干征管問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2016年第27號： 關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告

國家稅務(wù)總局公告2016年第28號：關(guān)于修改按經(jīng)費支出換算收入方式核定非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算公式的公告

國家稅務(wù)總局公告2016年第29號：關(guān)于發(fā)布《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局公告2016年第30號：關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告

國家稅務(wù)總局公告2016年第31號：關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表》的公告[報表調(diào)整]

國家稅務(wù)總局2016.4.20致全國營改增納稅人的一封信

財稅（2016）43號 關(guān)于營改增后契稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知

財稅（2016）47號 關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知

稅總納便函[2016]71號 國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于下發(fā)營改增熱點問題答復口徑和營改增培訓參考材料的函

第二講 房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”熱點問題

1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的，開工日期在4月30日之前的同一《施工許可證》下的不同房產(chǎn)，如開發(fā)項目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡易征收和一般計稅方法嗎?

2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)項目，如何判斷是否屬于老項目，以開工·完工還是產(chǎn)權(quán)登記時間為準?

3.房地產(chǎn)開發(fā)公司在本市跨區(qū)縣從事的房地產(chǎn)開發(fā)項目，營改增后應(yīng)在哪里申請辦理防偽稅控設(shè)備及領(lǐng)用發(fā)票?

4.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在營改增之前已經(jīng)申報了營業(yè)稅但是沒有開具發(fā)票，營改增之后有什么處理辦法?

5.營改增后，一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，預(yù)繳和申報都怎么操作?

6.一般納稅人以清包工方式或者甲供工程提供建筑服務(wù)，適用簡易計稅方法，文件規(guī)定以收到的然后減去分包款為銷售額，開票是總金額的還是分包之后的?例如總包收到100萬，分包款50萬，購貨方要求開具100萬發(fā)票，納稅人實際繳納50萬的稅款，如何開票?

7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》國家稅務(wù)總局公告2016年第16號文件規(guī)定：""第二條納稅人以經(jīng)營租賃方式出租其取得的不動產(chǎn)(以下簡稱出租不動產(chǎn))，適用本辦法。取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買·接受捐贈·接受投資入股·自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。""納稅人二次轉(zhuǎn)租，自己沒有取得該不動產(chǎn)，適用什么稅率?

8.5月1日之后開具的地稅發(fā)票繳納增值稅時如何申報，是否如增值稅發(fā)票一樣先進行價稅分離?如果申報時既有國稅發(fā)票又有地稅發(fā)票如何申報?

9.物業(yè)收取的停車費和電梯里面的廣告位的出租是按什么行業(yè)核算?

10.我公司原來是銷售貨物的小規(guī)模納稅人，還有本次營改增的應(yīng)稅服務(wù)，一般納稅人資格登記標準應(yīng)如何判斷?

11.納稅人于2016年5月1日以后取得的不動產(chǎn)，適用進項稅額分期抵扣時的""第2年""怎么理解?是否指自然年度?

12.全面營改增后，其他個人發(fā)生應(yīng)稅項目是否可以申請代開增值稅專用發(fā)票?

13.試點納稅人5月1日之前發(fā)生的購進貨物業(yè)務(wù)，在5月1日之后取得進項稅發(fā)票，是否可按規(guī)定認證抵扣?

14.員工因公出差，住宿費取得增值稅專用發(fā)票，是否可以按規(guī)定抵扣進項?

15.企業(yè)既有簡易計稅項目，又有一般計稅項目，營改增后購進辦公用不動產(chǎn)，能否抵扣進項稅?

16.企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，在營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當怎樣處理?

17.實行按季申報的原營業(yè)稅納稅人，5月1日營改增后何時申報繳納增值稅?

18.企業(yè)選擇簡易計稅辦法時是否可以開具增值稅專用發(fā)票?

第三講 “營改增”對房地產(chǎn)企業(yè)的影響

一、稅收負擔的影響

（一）開發(fā)建設(shè)階級

（二）轉(zhuǎn)讓及銷售階段

（三）持有自營階段

二、建造成本的影響

三、房價、凈利潤的影響

四、財務(wù)管理與會計處理的影響

五、企業(yè)融資與現(xiàn)金流的影響

六、工程概預(yù)算、工程造價的影響

(一)未改前的工程概預(yù)算構(gòu)成及取費方法

(二)營業(yè)稅改增值稅后的工程概預(yù)算構(gòu)成及取費方法探討

七、甲供材料、混合銷售業(yè)務(wù)稅收政策的影響

(一)營業(yè)稅改增值稅對甲供材料稅收政策的影響

(二)營業(yè)稅改增值稅對混合銷售業(yè)務(wù)稅收政策的影響

八、對企業(yè)稅收管理的影響

九、對企業(yè)收入確認的影響

十、對企業(yè)稅收籌劃的影響

十一、對企業(yè)海外經(jīng)營的影響

十二、對企業(yè)集團經(jīng)營管理的影響

十三、對企業(yè)核心競爭力的影響

十四、對收入、成本、利潤的影響

十五、對企業(yè)會計核算的影響

十六、對建造合同的影響

十七、對集團及成員管理的影響

十八、對內(nèi)部控制的影響

第四講 房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”應(yīng)對策略

一、培訓增值稅稅務(wù)知識

二、發(fā)票稅務(wù)風險管控

三、項目工程造價管控

四、項目工程成本管控

五、出包施工合同管控

六、房產(chǎn)售價管控

六、固定資產(chǎn)管控

七、存貨和工場余料管控

八、優(yōu)化客戶管理

九、強化財務(wù)管理

十、稅務(wù)籌劃

十一、信息建設(shè)

十二、微博營銷

十三、擴展業(yè)務(wù)范圍

第五講 房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”實務(wù)處理

一、營改增后運輸費用的稅務(wù)處理

二、營改增后人工費的增值稅處理

三、在材料及設(shè)備采購中的增值稅籌劃

四、營改增政策下,對財務(wù)指標、績效評價的變化與處理

五、營改增政策下,對資金管理的要求與處理.

六、匯總納稅的規(guī)定與處理

七、對材料采購及分包合同簽訂的要求與處理

八、對售房合同簽訂的要求與處理

第六講 “營改增”須知三十條

一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定

二、增值稅納稅地點的規(guī)定

三、增值稅納稅期限的規(guī)定

四、“營改增”的計稅方法

五、增值稅適用稅率的具體規(guī)定

六、增值稅的起征點規(guī)定

七、“營改增”銷售額的確定*

八、營業(yè)額扣除的規(guī)定

九、增值稅應(yīng)稅營業(yè)額扣除憑證管理要求

十、中止服務(wù)或折扣額處理

十一、交易價格不公允處理的稅法規(guī)定

十二、兼營行為處理*

十三、混合銷售行為處理*

十四、對相關(guān)業(yè)務(wù)進項稅額的抵扣與抵扣憑證的規(guī)定

十五、對接受交通運輸勞務(wù)的企業(yè)其進項稅額抵扣有何特別規(guī)定*

十六、進項稅抵扣發(fā)票認證的時限要求

十七、過期認證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理

十八、不得抵扣進項稅額的情形*

十九、不得抵扣進項稅額的計算*

二十、兼營勞務(wù)服務(wù)的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理

二十一、營業(yè)稅改征增值稅的直接減免業(yè)務(wù)

二十二、營業(yè)稅改征增值稅的即征即退事項

二十三、營業(yè)稅改征增值稅減免稅操作中的特別規(guī)定

二十四、營業(yè)稅改征增值稅過程中適合放棄免稅權(quán)的企業(yè)

二十五、開具增值稅紅字專用發(fā)票的規(guī)定

二十六、營業(yè)稅改征增值稅的財務(wù)會計處理*

二十七、營業(yè)稅改征增值稅如何匯總納稅

二十八、分包掛靠、存量資產(chǎn)抵扣及過渡期政策

二十九、開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意哪些問題

三十、納稅人應(yīng)當在何時開具增值稅專用發(fā)票

第七講 房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”后增值稅納稅籌劃

一、如何做好涉稅規(guī)劃

二、如何做好開發(fā)項目主材供應(yīng)業(yè)務(wù)的風險管控

三、如何規(guī)劃混合銷售業(yè)務(wù)

四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù)

五、如何做好分散經(jīng)營的涉稅規(guī)劃

六、如何做好聯(lián)合經(jīng)營的稅務(wù)風險管控

七、如何做好采購運輸費稅負優(yōu)化

八、建立各開發(fā)項目增值稅臺賬

第八講 銷項稅額的稅務(wù)風險

一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時間

二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為

三、差額征稅

四、銷售額

五、價外費用

六、適用稅率

七、兼營業(yè)務(wù)

八、銷售收入完整性

九、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風險

第九講 進項稅額的稅務(wù)風險

一、增值稅扣稅憑證

二、不應(yīng)抵扣而抵扣進項稅額

三、應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出而未作進項稅額轉(zhuǎn)出

四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定

五、抵扣率準確性的規(guī)定

第十講 案例分析

案例一 過期認證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理

案例二 增值稅的檢查調(diào)整如何財務(wù)處理

案例三 房地產(chǎn)業(yè)增值稅稅負分析

案例四 增值稅一般納稅人賬務(wù)處理

案例五 房地產(chǎn)業(yè)“營改增”應(yīng)對《稅務(wù)管理制度》如何制訂？制度內(nèi)容應(yīng)包括哪些？

案例六 房地產(chǎn)業(yè)“營改增”增值稅管理流程如何設(shè)計？

案例七 房地產(chǎn)業(yè)“營改增”納稅申報流程如何設(shè)計？

案例八 房地產(chǎn)業(yè)“營改增”過渡期應(yīng)對流程如何設(shè)計？

案例九 接受增值稅專用發(fā)票應(yīng)把握的3個要點

案例十 “營改增”后合同控稅策略若干要點

案例十一 “營改增”后發(fā)票控稅策略的若干要點

案例十二 不動產(chǎn)進項稅額抵扣的賬務(wù)處理

案例十三 個人出售房屋征收增值稅的處理

案例十四 轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否繳納增值稅？受讓方是否可以抵扣進項稅？

案例十五 不動產(chǎn)投資是否繳納增值稅？

案例十六 融資成本可否抵扣進項稅？

案例十七 沒有取得收入前是否可以認定為一般納稅人？

第十一講 互動與答疑

屠老師

【基本介紹】

房地產(chǎn)/建筑業(yè)財務(wù)管理專家，高級會計師，中華全國管理創(chuàng)新研究會副會長，中國培訓品牌講師、中國財稅金牌講師。 曾任杭州富特、舟山海山等國有、三資、民營企業(yè)副總經(jīng)理、上市和新三板掛牌企業(yè)財務(wù)總監(jiān)兼管理顧問、財務(wù)總監(jiān)兼總經(jīng)理助理等高級管理18年，財務(wù)中層20年，兼任銀行客戶經(jīng)理等中層5年和銀行顧問3年，兼任某會計師（稅務(wù)師）事務(wù)所副所長、企業(yè)（建筑業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等）管理（財務(wù)）顧問16年，特約審計12年（曾任上市公司內(nèi)部控制主審）。

現(xiàn)任河北省企業(yè)家協(xié)會戰(zhàn)略合作專家，北京中寶投資顧問有限公司高級顧問，北京中建政研信息咨詢中心專家委員會委員，北京解稅寶科技有限公司首席稅務(wù)專家?guī)斐蓡T，海軒商學院戰(zhàn)略指導委員會財務(wù)管理高級顧問,北京漢唐教育財稅在線實戰(zhàn)講師，清華大學、北京大學、浙江大學、浙江工業(yè)大學、浙江工商大學、上海財經(jīng)大學、上海交通大學、浙江師范大學、山東財經(jīng)大學、中國人民大學、西安交大、中華會計網(wǎng)校、北京清大厚德教育研究院等多所院校掛鉤授課或特聘高級講師、教授，浙江省會計人員繼續(xù)教育指定培訓師，浙江省總會計師協(xié)會理事、北京培訓行業(yè)聯(lián)誼會常務(wù)理事等。

2013年被評為中國財務(wù)價值領(lǐng)軍、優(yōu)秀培訓師；2014年被評為中國講師500強、財務(wù)管理領(lǐng)域十強和財務(wù)管理熱門講師第三名；2015年被評為中國放心講師、中國誠信品牌講師、“明德杯”中國好講師、中國最具實戰(zhàn)性品牌講師、“師王爭霸賽”中國最具創(chuàng)新性講師、163誠信講師全國50強;、2016年中國誠信品牌講師網(wǎng)絡(luò)評獎得票名列第四、中國培訓最具號召力講師、中國培訓百強名師；2017年獲中國講師信譽認證、測評為高級培訓資質(zhì)、年度中華講師風云榜百強；2018年中國培訓行業(yè)第三屆三師節(jié)金手指獎?wù)\信100強、中國財稅金牌講師、2018年度中國最具品牌價值講師、2018年度首屆《國學文化最具影響力講師》評選大賽第一名并授予金牌講師、2018年度中國百強講師網(wǎng)絡(luò)大評選榮獲金牌講師稱號。

從事培訓授課36年，擁有財務(wù)、會計、稅務(wù)、內(nèi)控、審計、預(yù)算、資本、風險 、成本、非財、戰(zhàn)略、物流、上市、新三板、PPP項目、財政、金融、統(tǒng)計、認證、國企改革、其他等多個系列課程，涉及制造、房地產(chǎn)、建筑施工、通信、電力、銀行、保險、基金、物流、行政事業(yè)、學校、醫(yī)院、賓館、財政、稅務(wù)、商品超市、生活服務(wù)、社會團體、農(nóng)村等多個行業(yè)，現(xiàn)有精品課程40門、主講課程153門。

獲社會科學成果（財稅類）3項、著作證書（企業(yè)管理類）12份

在省級以上刊物發(fā)表論文120多篇，其中：獲國際優(yōu)秀論文10篇、箸作證書20多份、全國優(yōu)秀論文一等獎10多篇。

編寫財務(wù)會計、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等內(nèi)部教材5部，將公開出版財務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)控、內(nèi)審、預(yù)算教材5本。

2009年獲“飛馬金獎”等榮譽稱號、

2010年獲“共和國建設(shè)功臣”等榮譽稱號

2011年獲“世界華人杰出創(chuàng)新人物”等榮譽稱號

曾代表CFO、財務(wù)總監(jiān)出席國際財聯(lián)第41屆世界聯(lián)合大會

曾多次代表財務(wù)總監(jiān)接受財政部《財會信報》采訪

【授課風格】

1、博彩眾長，融會貫通；

2、知識性、務(wù)實性、趣味性三者有機結(jié)合；

3、開展多層次互動與適量游戲，營造生動活潑的課堂氣氛；

4、在灌輸課程基本理論的同時突出操作技能的提升；

5、提供所講課程的綜合性優(yōu)秀案例，在充分解析的過程中，使學員從中獲取想要的知識與技能；

6、采用理論與實際相結(jié)合、案例與學員所在單位特點相融合的授課方式。

同時，注重理論發(fā)展與更新、本職財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理助理崗位和其他財務(wù)等管理崗位實務(wù)操作、中介機構(gòu)審計與咨詢?nèi)呓Y(jié)合，具有深入淺出，通俗易懂，針對性、系統(tǒng)性與可操作性極強的獨到之處，深受各地、各層次學員的一致好評。

【咨詢客戶】

浙江升華集團下屬公司（集團：上市公司、中國制造業(yè)500強企業(yè)）

浙江起步集團下屬公司（集團：籌備上市、中國500強最具價值品牌、福布斯中國最具潛力企業(yè)）

杭州富特帶鋼有限公司

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上海明豪服裝有限公司下屬公司

嘉興市華宇制衣有限公司

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舟山市海山密封材料股份有限公司（新三板企業(yè)）

舟山市海霖密封件有限公司（籌備上市）

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浙北會計師事務(wù)所顧問

湖州審計師事務(wù)所特約審計

湖州會計師事務(wù)所特約會計師

浙江天孚會計師事務(wù)所副所長、高級顧問

浙江元鼎會計師事務(wù)所有限公司高級顧問

北京中寶投資顧問有限公司高級顧問

海軒商學院戰(zhàn)略指導委員會財務(wù)管理高級顧問

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