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課程背景

2019年是中國稅收史上不平凡的一年， “金稅三期”系統(tǒng)上線后征管功能的不斷完善和外延，中國稅務機關已進入了“互聯(lián)網(wǎng)+的智能征管”時代，也無形帶來評估力度的增加。另一方面，在大數(shù)據(jù)征管系統(tǒng)完善的基礎上，國地稅大協(xié)同稽查的力度不斷加大使得企業(yè)面臨著前所未有的大稽查，這種國地稅聯(lián)合的“雙打”模式、“一案雙查”模式、“雙隨機一公開”模式、將成為未來稽查的常態(tài)。在此背景下企業(yè)所面臨的風險可想而知

面對智能大數(shù)據(jù)征管與國地稅“雙打”稽查，企業(yè)應當何去何從？這些風險因素將對2020年的企業(yè)稅收管理工作產生怎樣的影響？企業(yè)應當如何從知彼知己角度更好地了解稅務機關正在進行的各種稅務舉措以及自身風險的自查？

針對2019年征管大智能、稽查大協(xié)同、企業(yè)大風險的大背景，本課程從大智能稅務征管與稽查新舉措的影響回顧、年終會計試決算與匯算清繳的突出問題規(guī)劃、企業(yè)所得稅自查與稽查風險應對技巧等多個維度展開講解，并輔以典型分析案例助您高效平穩(wěn)做好2019年稅收總結工作。

課程大綱:

一 2019大智能稅務征管與稽查對企業(yè)的風險影響回顧

1.1、稅收違法“黑名單”打造稅收信用升級版

1.2、健全實名辦稅制度

1.3、納稅人備案制下的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的“放”與“管”

1.4、稅務總局推行“多證合一”制度

1.5、稅收執(zhí)法大督察重點抽查工作，規(guī)范稅收執(zhí)法行為

1.6、風險預警、過程監(jiān)控與風險推送

1.7、多系統(tǒng)聯(lián)手

1.8、國地稅聯(lián)合檢查+案源信息多渠道

1.9、“雙打”工作及電子底賬系統(tǒng)使“虛開虛列”無處遁形

1.10、“雙隨機一公開”使每個納稅人都面臨均等的稽查風險

二 關注2019匯算清繳突出問題 引以為戒走出盲區(qū)

2.1、在企業(yè)財務上未反映的“視同銷售”，而在匯算清繳被忽略不計。

2.2、對“股權捐贈收益確認”新政不理解，而在匯算清繳被忽略不計。

2.3、企業(yè)“開辦費”的財稅處理---對國稅函（2009）98號通知與稅總（2012）15號公告理解不全面、執(zhí)行不準確，隱含納稅風險。

2.4、因向“非金融企業(yè)借貸資金利息”扣除缺乏合規(guī)合法的證據(jù)支持，被稅務稽查作納稅調增處理。

2.5、因“固定資產發(fā)生改擴建后”的折舊年限和計稅基礎確定不準確，被稅務稽查作納稅調增處理。

2.6、對“資產損失扣除”中凈損失的確認、實際損失扣除時點的確定、實際資產損失追補確認期限、法定損失確認的條件等不合規(guī)不合法；被稅務稽查作納稅調增處理。

2.7、稅務機關在征管中發(fā)現(xiàn)納稅人對研發(fā)費加計扣除事項處理上，有的陷入了“人員工資費用、固定資產折舊、財政資金收入、預繳加計扣除”四項誤區(qū)，隱含納稅風險。

2.8、匯算清繳時忽視了營改增對應納稅所得額的影響，被稅務稽查作納稅調增處理。

2.9、有的企業(yè)財務對全面營改增后增值稅與企業(yè)所得稅納稅義務確認的差異不清楚，被稅務稽查作納稅調增處理。

三 2019年終會計試決算與企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)劃

3.1、試算全年度會計利潤著重分析“預警限額扣除費用”使用執(zhí)行情況

3.2、試算全年度會計利潤要補上短板，防止匯算清繳問題再次發(fā)生

3.3、試算全年度會計利潤要全面梳理業(yè)務，提出享受稅改紅利政策建議

3.4、試算全年度會計利潤要跟進稅收政策變化對企業(yè)的影響

3.5、全面營改增后增值稅與企業(yè)所得稅納稅義務的確認與財稅處理

3.6、企業(yè)在新會計準則實施后稅會差異財稅處理原則的把控

3.7、怎樣才算企業(yè)所得稅合規(guī)扣除憑證？

3.8、以前年度損益調整事項的規(guī)劃與處理

3.9、預提費用、減值準備的運用與規(guī)劃

3.10、彌補虧損的要點與規(guī)劃

3.11、房地產企業(yè)土地增值稅清算對所得稅影響的納稅調整必需明確的基本思路

四 、2019企業(yè)所得稅匯算清繳風險排查與防控

4.1、企業(yè)收入稅會處理風險排查與防控

4.1.1、所得稅收入確認的原則把控

4.1.2、企業(yè)年底前收入稅會處理風險排查與防控

4.1.3、價格明顯偏低的收入風險排查與防控

4.1.4、企業(yè)商品銷售收入稅會處理風險排查與防控

4.1.5、提供勞務收入稅會處理風險排查與防控

4.1.6、租金收入和使用權收入稅會處理風險排查與防控

4.1.7、利息收入稅會處理風險排查與防控

4.1.8、銷售退回和銷售折讓稅會處理風險排查與防控

4.1.9、建造合同收入稅會處理風險排查與防控

4.1.10、政府補助收入稅會處理風險排查與防控

4.1.11、房地產企業(yè)預售業(yè)務的稅會處理風險排查與防控

4.1.12、企業(yè)特殊交易或事項稅會處理風險排查與防控

4.2、資產交易事項的賬務、實務與自查

4.2.1、固定資產涉稅事項風險排查與防控

4.2.2、無形資產涉稅事項風險排查與防控

4.2.3、長期股權投資涉稅事項風險排查與防控

4.2.4、金融資產涉稅事項風險排查與防控

4.2.5、存貨稅會處理風險排查與防控

4.2.6、融資租賃固定資產稅會處理風險排查與防控

4.2.7、投資性房地產稅會處理風險排查與防控

4.2.8、企業(yè)購買的理財產品“持有與轉讓”涉稅風險排查與防控

4.2.9、長期股權投資涉稅事項風險排查與防控

4.2.10、資產劃撥涉稅事項風險排查與防控

4.2.11、長期待攤費用稅會處理風險排查與防控

4.3、成本費用稅前扣除的風險排查與防控

4.3.1、工資薪酬支出和社會保險費稅的會處理風險排查與防控

4.3.2、職工福利費的稅會處理風險排查與防控

4.3.3、勞動保護支出和防暑降溫支出的稅會處理風險排查與防控

4.3.4、工會經(jīng)費稅會處理風險排查與防控

4.3.5、非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費稅會處理風險排查與防控

4.3.6、職工教育經(jīng)費稅會處理風險排查與防控

4.3.7、壞（呆）賬準備金及壞賬損失的稅會處理風險排查與防控

4.3.8、企業(yè)“禮尚往來”增值稅與企業(yè)所得稅涉稅處理風險排查與防控

4.3.9、開辦費稅的會處理風險排查與防控

4.3.10、廣告費和業(yè)務宣傳費的稅會處理風險排查與防控

4.3.11、對納稅人四項研發(fā)費加計扣除風險排查與防控

4.3.12、手續(xù)費及傭金支出的稅會風險排查與防控

4.3.13、總分支機構支付管理費的稅會處理風險排查與防控

4.3.14、借款費用的稅會處理風險排查與防控

4.3.15、捐贈支出的稅會處理風險排查與防控

4.3.16、庫存商品賬實不符、原材料紅字風險排查與防控

4.3.17、農民工、勞務派遣工風險排查與防控

4.3.18、資本性支出與費用性支出風險排查與防控

4.3.19、營改增后免租期、跨年租賃涉稅風險排查與防控

4.3.20、票據(jù)征管新要求、風險排查與防控

4.4、稅收優(yōu)惠涉稅事項風險排查與防控

4.4.1、資源綜合利用稅收優(yōu)惠風險排查與防控

4.4.2、加計扣除額風險排查與防控

4.4.3、公共基礎設施項目、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目稅收優(yōu)惠風險排查與防控

4.4.4、高新技術企業(yè)風險排查與防控

4.4.5、小型微利企業(yè)風險排查與防控

4.4.6、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠風險排查與防控

4.4.7、“政策洼地”稅收優(yōu)惠政策風險排查與防控

五 金三嚴管下企業(yè)所得稅納稅評估風險自查要點

5.1、國稅稅源監(jiān)控系統(tǒng)模型是如何構成的？

5.2、稅務機關納稅評估及疑點處理流程？

5.3、企業(yè)所得稅評估分析指標體系的構成？

5.4、內資企業(yè)所得稅指標異常分析及征納雙方焦點問題處理

5.5、內資企業(yè)所得稅綜合分析及征納雙方焦點問題處理

5.6、外資企業(yè)所得稅納稅評估風險預警及稽查重點

5.7、2020年稅務稽查的總體認識和趨勢分析

邢老師

財務戰(zhàn)略與管理專家

15年財務管理經(jīng)驗

高級會會計師

美國注冊會計師

ACI注冊職業(yè)培訓師

中海油（中山）指定培訓師

曾任：河南省某國企財務總監(jiān)

曾任：某創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)財務總監(jiān)

–邢老師從事財稅工作16年，累計開展培訓近百場次，為企業(yè)提供財稅咨詢服務與節(jié)稅籌劃百余次，擔任多家企業(yè)集團財稅顧問。

–邢老師將風險管理、內部控制、管理會計、戰(zhàn)略思維等與自己的財務咨詢和稅務籌劃實踐相結合，針對外資企業(yè)和中小企業(yè)實際情況和特點，研發(fā)出適合非財務人員及財務人員專業(yè)技能提升、財務業(yè)財融合的系列課程。邢老師在多年的財稅工作中，積累了大量的場景案例，將枯燥的問題具體化，并提煉出生動故事進行講解，使受訓者產生潛移默化的影響，并自發(fā)的發(fā)生改變。

擅長領域：擅長企業(yè)主及非財務高級管理人才財稅思維提升，企業(yè)頂層設計、風險控制流程、全面預算管理、財務體系搭建、稅收籌劃、成本管控等。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

→領導項目組完成咨詢服務項目：

◇ 三門峽天瑞集團“企業(yè)頂層架構設計及財務合規(guī)體系搭建”

對企業(yè)的頂層股權架構、家族產業(yè)架構、產業(yè)間架構從戰(zhàn)略、稅務角度、風險規(guī)避角度、投融資規(guī)劃角度做了重新的梳理及變更；對集團內多元化產業(yè)的各個分子公司財務部門組織架構、崗位職責、制度流程、財務體系做了科學的改革及搭建；對企業(yè)的成本核算、稅收籌劃等做了詳細的梳理并輔導企業(yè)落地。

◇ 貴州首途股份 “企業(yè)頂層架構設計、財稅體系搭建、企業(yè)服務類產品體設計開發(fā)落地及運營”

從最初的服務客戶受到客戶的認可和信任，最終成為事業(yè)合伙人，對貴州首途股份主導進行了企業(yè)頂層商業(yè)模式設計及頂層股權架構設計、財務體系搭建及歷史遺留問題梳理、企業(yè)規(guī)范化財務流程再造、財務團隊搭建、財務能力培養(yǎng)、稅務籌劃設計等相關財稅方面工作，并主導集團整體關于“中小企業(yè)服務中心”為理念的全方面企業(yè)內部管理的咨詢產品設計、開發(fā)落地及運營。

部分授課案例：

● 中鋁大學《非財?shù)呢攧展芾怼?持續(xù)返聘3期

邢老師通過內訓課程的培訓，使中鋁體系內的各公司非財務180名中高層管理者對企業(yè)從財稅宏觀環(huán)境、納稅籌劃原理、精細化成本管理、全面預算思維有了全新的了解，認識和掌握管理會計基本思維和稅收風險控制和籌劃技巧。

● 中海油財務共享中心及中海油全資子公司嘉明電力 《信息化時代的票據(jù)控稅》《非財?shù)呢攧展堋?持續(xù)返聘2期

邢老師通過企業(yè)內部專題培訓，使企業(yè)80多名和財務共享中心人員及50多名非財中層管理者，深入理解了企業(yè)日常稅務處理過程中面臨的主要涉稅風險點；掌握了納稅籌劃的基本理論、基本方法和籌劃技巧，能辨別各稅種納稅籌劃空間，能將各種納稅籌劃工具運用到企業(yè)實際工作當中。

● 中國石化集團西南石油局有限公司《全面風險管理》

在成都舉辦專場培訓，參加學員80余人，參與培訓人員為中國石化集團西南石油局有限公司財務中心管理會計部風控崗位的員工（這些員工都是從一線各崗位調任到財務中心做管理會計工作，因為一線這些員工有業(yè)財融合的能力）。邢老師運用大量實際案例為大家講解如何運用風險控制思維，識別企業(yè)內外部風險的根源；使得學員們對企業(yè)內外部風險的合規(guī)有了全新的認識與領悟。

主講課程：

–《老板財稅思維》

–《稅務風險及籌劃》

–《非財務經(jīng)理的財務管理》

–《管理報表體系及決策體系》

–《決策思維下的成本管理》

–《財務體系建設》

–《全面預算管理》

–《企業(yè)內部控制》

–《企業(yè)風險管理》

–《現(xiàn)金為王——運營資金》

授課風格：

–具有豐富的理論與實踐經(jīng)驗，幽默詼諧，課程內容運用大量案例從思維改變到最后實用落地貫穿始終。

1、結構導向

根據(jù)組織特點和需求，有針對性地設計培訓項目的成果轉化方案，不僅注重課堂教學，更強調學員課后的應用效果，以此來提高企業(yè)績效。

2、實用性強

以大量企業(yè)實際案例、生活情境故事開展教學研討，同時輔以操作性強的工具和表單，能夠幫助學員在訓后改善工作效益。

3、互動性強

授課風格生動活潑，在培訓過程中精心設計師生互動環(huán)節(jié)，是學員身心、全方位的參與到培訓中，不僅有所收獲，更是學有所樂。

部分服務過的客戶：

–中海油（中山）財務服務、中山嘉明電力、云南鋁業(yè)、中鋁新材料、中核檢修、中國石化西南分公司、國網(wǎng)瀘州市瀘州供電公司、納西供電公司、松滋中小企業(yè)行業(yè)協(xié)會、洲泉鎮(zhèn)政府企業(yè)管理班、重慶移動、江蘇移動、重慶電力、蘭州電力投資、前程股份、華商商學院、漢江集團、阿五美食、貴州首途股份、四達電力、寶潤達材料、天瑞集團等

部分授課照片：

廣州紅海集團

《人力資源最新財稅政策解讀及風險防范》華商商學院

《疫情之下，如何用財務手段節(jié)流》

貴州省工信廳主辦

貴州首途股份協(xié)辦

第二屆貴州省中小企業(yè)家峰會

《總裁財稅思維》非財類中國移動重慶公司

《全面預算管理》

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