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課程背景：

年終關(guān)賬，是做好年終決算、下一年預(yù)算以及當(dāng)年所得稅匯算清繳的關(guān)鍵，是各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用的確認(rèn)、稅會(huì)差異的分析與調(diào)整、關(guān)鍵財(cái)稅指標(biāo)的把控、合同發(fā)票等證據(jù)資料完善補(bǔ)救的最后關(guān)節(jié)，堪稱風(fēng)險(xiǎn)管控的最后一道防線。

伴隨著2021年所有企業(yè)全面執(zhí)行《收入》、《租賃》、《債務(wù)重組》等新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在“任性”的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與”剛性”稅收法規(guī)面前不知所措？年終關(guān)賬時(shí)必須妥善解決新準(zhǔn)則執(zhí)行中的新問(wèn)題，年度所得稅匯算清繳面臨大量納稅調(diào)整。本次課程幫助您精準(zhǔn)掌握減稅政策并準(zhǔn)確應(yīng)用減稅政策，清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、對(duì)賬、結(jié)賬一直到最后編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，這些事務(wù)中有哪些需要特別注意的環(huán)節(jié)？檢查票據(jù)、自查稅務(wù)問(wèn)題、確定稅務(wù)和會(huì)計(jì)差異、計(jì)算企業(yè)稅負(fù)，這一系列工作又有哪些事務(wù)容易出現(xiàn)問(wèn)題？，助力財(cái)務(wù)完美完成今年的匯算清繳工作，真正實(shí)現(xiàn) “應(yīng)繳盡繳、應(yīng)享盡享”。

課程收益

妥善處理年終關(guān)賬前高風(fēng)險(xiǎn)財(cái)稅事項(xiàng)

掌握新準(zhǔn)則執(zhí)行中新問(wèn)題的應(yīng)對(duì)方法

做好新準(zhǔn)則下報(bào)表項(xiàng)目年終關(guān)賬工作

案例解析新稅會(huì)差異與納稅調(diào)整策略

把控關(guān)鍵財(cái)稅指標(biāo)助力經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

課程對(duì)象：

企業(yè)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)稅經(jīng)理，審計(jì)人員，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)人員

課程大綱：

一、金稅四期下稅務(wù)重點(diǎn)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

1)什么是金稅四期

2)2021年度稅務(wù)稽查總體環(huán)境分析

3)2021年度稅務(wù)稽查重點(diǎn)

4)2021年7月15日實(shí)施最新《行政處罰法》及“首違不罰”事項(xiàng)

5)稅務(wù)稽查對(duì)各項(xiàng)稅收檢查的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

二、收入資金事項(xiàng)納稅調(diào)整與賬務(wù)處理

1)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與所得稅、增值稅確認(rèn)收入條件的差異及調(diào)整

企業(yè)銷售服務(wù)、銷售貨物的會(huì)計(jì)、增值稅與企業(yè)所得稅確認(rèn)收入相關(guān)問(wèn)題

企業(yè)預(yù)收款項(xiàng)的會(huì)計(jì)及稅收處理

買贈(zèng)行為增值稅是否要視同銷售、如何把握

返利政策的處理差異及調(diào)整

銷售折讓、折扣的財(cái)稅問(wèn)題處理、差異調(diào)整

2)應(yīng)稅收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的把控差異及調(diào)整

3)視同銷售行為的納稅差異及調(diào)整

4)政府補(bǔ)助收入的納稅差異及調(diào)整

5)政策性搬遷疑難問(wèn)題處理差異及調(diào)整

三、稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異事項(xiàng)

1)識(shí)別銷售合同中單項(xiàng)履約義務(wù)與增值稅納稅義務(wù)的差異

2)銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的稅會(huì)差異

3)銷售各類服務(wù)（含建筑服務(wù)）收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的稅會(huì)差異

4)銷售不動(dòng)產(chǎn)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的稅會(huì)差異

5)合同中存在可變對(duì)價(jià)的稅會(huì)差異

6)合同增量成本的稅會(huì)差異

7)企業(yè)作為承租方執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則的稅會(huì)差異

四、成本費(fèi)用事項(xiàng)納稅調(diào)整與賬務(wù)處理

1)營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)率大于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率

虛增成本或超額列支

利用虛列人工費(fèi)等虛增成本

使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證列支成本

應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票列支成本

2)提前確認(rèn)成本，成本占收入比重過(guò)高

3)未及時(shí)確認(rèn)成本，成本占收入比重大幅度下降

4)關(guān)聯(lián)方之間利用給付服務(wù)費(fèi)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)

5)生產(chǎn)人員工資薪金是否實(shí)際發(fā)放并代扣個(gè)稅

6)跨年發(fā)票使用是否正確

7)應(yīng)計(jì)入費(fèi)用而少計(jì)入

8)餐飲發(fā)票幾乎不讓列支

9)不同用工模式潛藏的稅收和社保風(fēng)險(xiǎn)

10)提前確認(rèn)費(fèi)用，費(fèi)用占收入比重過(guò)高

11)未及時(shí)確認(rèn)費(fèi)用，費(fèi)用占收入比重大幅度下降

12)擅自擴(kuò)大研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的列支范圍、違規(guī)加計(jì)扣除等稅務(wù)評(píng)估

13)管理人員工資薪金是否實(shí)際發(fā)放并代扣個(gè)稅

14)不需要發(fā)票只需要相關(guān)憑證可以稅前扣除

15)稅務(wù)稽查關(guān)注的所得稅項(xiàng)目的調(diào)整

五、資產(chǎn)類事項(xiàng)納稅調(diào)整與賬務(wù)處理

1)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備差異及調(diào)整

2)壞賬準(zhǔn)備差異及調(diào)整

3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備差異及調(diào)整

4)在建工程減值準(zhǔn)備差異及調(diào)整

5)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備差異及調(diào)整

6)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益差異及調(diào)整

7)金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益差異及調(diào)整

8)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊與加速的財(cái)稅差異與納稅調(diào)整

折舊報(bào)表填寫引發(fā)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)案例分析

以前年度應(yīng)提未提的折舊能否補(bǔ)提后在稅前扣除

固定資產(chǎn)改擴(kuò)建、如何折舊，增值稅如何處理

企業(yè)享受加速折舊是否利好及到期

9)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算與加計(jì)扣除

六、投資收益事項(xiàng)納稅調(diào)整與賬務(wù)處理

1)交易性金融資產(chǎn)差異及調(diào)整

2)股權(quán)投資持有期間分配利潤(rùn)和國(guó)債利息差異及調(diào)整

3)權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資損益差異及調(diào)整

4)處置投資差異及調(diào)整

七、營(yíng)業(yè)外收支事項(xiàng)納稅調(diào)整與賬務(wù)處理

1)營(yíng)業(yè)外收入繳納增值稅差異及調(diào)整

2)營(yíng)業(yè)外收入計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額差異及調(diào)整

3)違約金支出稅前扣除憑證差異及調(diào)整

4)部分營(yíng)業(yè)外支出不得在稅前扣除差異及調(diào)整

5)行政罰款、滯納金、司法罰金、贊助支出不得稅前扣除差異及調(diào)整

6)不符合條件的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)不得扣除差異及調(diào)整

蔣方老師

曾就職于央、國(guó)企，外企和民企擔(dān)任職務(wù)，分別在重冶金、化工、快消品和進(jìn)出口貿(mào)易、事務(wù)所等行業(yè)積累了近30年的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。分別在國(guó)有企業(yè)、全球500強(qiáng)外資企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、股份制公司擔(dān)任過(guò)稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)師及董事等職務(wù)，為批發(fā)與零售（快消品）、生產(chǎn)制造、進(jìn)出口、股權(quán)控股投資、紡織、建筑安裝以及房開(kāi)企業(yè)提供過(guò)近30多年的稅務(wù)籌劃等服務(wù)，累計(jì)操作超300多個(gè)咨詢項(xiàng)目，理論與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富。

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