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課程介紹

稅收安全是企業(yè)的核心競爭力指標，化解和防范財稅風險的合同簽訂技巧是應對金稅三期嚴征管的重要舉措。全面營改增后，建筑企業(yè)面臨的增值稅納稅義務時間如何確定？差額征收增值稅如何進行管理？工程進度款如何進行財稅處理？甲供材和甲控材規(guī)避稅收風險如何進行操作?掛靠經營中的法律、財務和稅務風險如何管控？施工企業(yè)的勞務隊應如何管理，采用什么的用工方式？這些問題成為當前建筑企業(yè)非常緊迫和關心的現實問題。

有鑒于此，為控制企業(yè)的稅收風險，提升稅收安全，我公司特邀國內著名財稅培訓專家肖太壽博士蒞臨鄭州，主講“2018年金稅嚴征管下，建筑、房地產企業(yè)稅收安全四大策略：合同控稅、票據控稅、制度控稅與法務、財務和稅務相互融合控稅”的專題課程。特誠邀您參加！

課程收益

1．掌握建筑企業(yè)的票據控稅三大策略；

2．了解和掌握房地產企業(yè)、施工企業(yè)節(jié)稅的制度安排策略；

3．了解建筑企業(yè)資質共享和掛靠業(yè)務中掛靠方利潤提取方法；

4．了解和掌握房地產和施工企業(yè)節(jié)稅的法務、財務和稅務相互融合策略；

5．掌握建筑企業(yè)掛靠經營中的法律風險、財務風險和稅務風險的化解之策；

6．掌握建筑企業(yè)勞務隊的三種用工形式的稅務處理，選擇最省成本的農民工管理之道；

7．了解和掌握金稅三期嚴征管下的建筑與房地產企業(yè)規(guī)避財稅風險的合同節(jié)稅簽訂技巧。

課程對象

各建筑與房地產開發(fā)公司總經理、財務副總、總會計師、財務總監(jiān)/處長/部長/經理、稅務總監(jiān)/處長/部長/經理、主管會計等相關人員。

課程大綱:

第一講：建筑與房地產企業(yè)稅收安全戰(zhàn)略一之[合同控稅]

一．母子公司之間收取管理費的涉稅風險及其管控的合同簽訂技巧

二．簽訂建筑總承包合同的風險管控關鍵源頭：建筑合同必須與招投標文件保持一致

1．建筑合同與招標文件不一致的法律風險

2．建筑合同與招標文件不一致的審計風險

3．建筑合同與招標文件不一致的財稅風險

4．建筑合同與招標文件不一致的應對策略

三．甲供材合同規(guī)避稅務風險的簽訂要點

1．甲供材合同總額法和差額法的特征分析

2．甲供材合同的常見稅收風險：總額法簽合同的陷阱

3．甲供材合同規(guī)避稅務風險的合同簽訂要點：甲供材差額法簽合同的四步驟

[案例分析：甲供材合同簽訂要點的示范舉例]

四．聯合投標合同規(guī)避稅務風險的簽訂要點

1．聯合投標的法律風險

2．聯合投標的稅收風險

3．聯合投標合同稅務風險的簽訂要點

五．建筑分包合同規(guī)避稅務風險的簽訂要點

1．專業(yè)分包合同與清包工合同和勞務分包合同的主要區(qū)別

2．專業(yè)分包合同、清包工合同規(guī)避稅務風險的合同簽訂要點

[案例分析：專業(yè)分包合同規(guī)避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

六．設備租賃合同規(guī)避稅務風險的合同簽訂要點

1．設備租賃合同的稅收風險分析

2．建筑掛靠租賃公司開租賃發(fā)票的涉稅風險分析

3．設備租賃合同規(guī)避稅務風險的簽訂要點

[案例分析：干租設備合同規(guī)避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

[案例分析：濕租設備合同規(guī)避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

七．采購合同規(guī)避稅務風險的合同簽訂要點

1．電梯采購合同的稅務風險及其規(guī)避的簽訂要點

[案例分析：與某電梯采購安裝合同規(guī)避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

2．門窗鋁合金采購安裝合同的涉稅風險規(guī)避簽訂要點

[案例分析：某門窗鋁合金采購安裝合同規(guī)避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

3．園林綠化合同的涉稅風險規(guī)避簽訂要點

[案例分析：與擁有苗圃的園林公司簽訂綠化合同規(guī)避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

4．采購合同中運輸費用“一票制”和“二票制”涉稅風險規(guī)避簽訂要點

八．母公司中標子公司施工或總公司中標分公司施工的合同簽訂要點

1．中標后的合同簽訂主體

2．母公司（或總公司）中標、子公司（或分公司）施工與發(fā)包方三方協議的簽訂要點

[案例分析：母公司（或總公司）中標、子公司（或分公司）施工與發(fā)包方三方協議簽訂要點的示范舉例]

九．廣告代理合同的節(jié)稅簽訂技巧

十．房地產企業(yè)免收租金出租自持商業(yè)或綜合體的合同節(jié)稅簽訂技巧

十一．房地產企業(yè)售后返租的稅收風險及其控制的合同簽訂技巧

十二．建筑施工企業(yè)EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧

十三．物流與資金流、票流和合同流不統(tǒng)一抵扣增值稅的合同簽訂技巧

十四．資金流與物流、票流和合同不統(tǒng)一抵扣增值稅的合同簽訂技巧

十五．建筑企業(yè)預收賬款預繳增值稅的涉稅風險及控制的合同簽訂技巧

第二講：建筑與房地產企業(yè)稅收安全戰(zhàn)略二之[票據控稅]

一．發(fā)票控稅原理一：發(fā)票開具與合同相匹配

1．發(fā)票開具與合同不相匹配的法律風險：導致合同的經濟糾紛

[案例分析：發(fā)票開具與合同不匹配的合同糾紛判決的法律分析]

2．增值稅發(fā)票不能單獨作為認定合同關系存在的依據

3．發(fā)票開具與合同不匹配的涉稅風險：不可抵扣增值稅進項稅和企業(yè)所得稅

二．發(fā)票控稅原理二：發(fā)票開具和發(fā)票抵稅的法律要件

1．不征流轉稅和流轉稅起征點以下收入的發(fā)票開具

2．發(fā)票抵稅的法律要件

三．發(fā)票控稅策略一：擯棄“兩虛”發(fā)票行為

1．虛開增值稅專用發(fā)票的法律界定

2．虛開增值稅專用發(fā)票的判斷標準

3．虛抵增值稅發(fā)票的情形

4．虛抵增值稅發(fā)票的應對策略

四．發(fā)票控稅策略三：納稅人應在發(fā)生增值稅納稅義務時開具發(fā)票

1．業(yè)主從工程款中扣除建筑企業(yè)質量保證金的稅收風險及發(fā)票開具

2．業(yè)主支付和未支付進度款的發(fā)票開具技巧

五．發(fā)票控稅策略四：依據金稅三期的要求合法合規(guī)巧用和開具發(fā)票

1．巧用跨期發(fā)票，避免多繳稅

2．建筑企業(yè)總分包業(yè)務差額征收增值稅的發(fā)票開具

3．營改增后“甲供材”的發(fā)票開具

4．建筑企業(yè)包工包料業(yè)務的發(fā)票開具和涉稅處理

5．建筑行業(yè)發(fā)票開具的新規(guī)范要求

6．勞務派遣業(yè)務中的發(fā)票開具

7．甲控材業(yè)務中的發(fā)票開具

8．以房抵工程款業(yè)務中的發(fā)票開具

第三講：建筑與房地產企業(yè)稅收安全戰(zhàn)略三之[法務、財務和稅務相互融合控稅]

一．建筑企業(yè)“四種”農民工用工形式下的法務、財務和和稅務處理

1．建筑企業(yè)與勞務公司簽訂勞務分包合同的用工形式的法務、財務和稅務處理

⑴ 建筑企業(yè)與勞務公司簽訂勞務分包合同的用工形式的法務處理

⑵ 農民工成本的財務處理

⑶ 農民工的個人所得稅處理

2．建筑企業(yè)項目部直接雇傭農民工的用工形式的法務、財務和稅務處理

⑴ 建筑企業(yè)項目部直接雇傭農民工的用工形式的法務處理

⑵ 農民工成本的財務處理

⑶ 農民工的個人所得稅處理

3．建筑企業(yè)與勞務派遣公司簽訂勞務派遣合同，農民工為勞務派遣人員用工形

式的法務、財務和稅務處理

⑴ 農民工的法務處理

⑵ 農民工成本的財務處理

⑶ 農民工成本的的稅務處理

4．建筑企業(yè)與個人包工頭簽訂建筑勞務承包經營合同，農民工為個人包工頭隊

伍的用工形式的法務、財務和稅務處理

⑴ 建筑企業(yè)與個人包工頭簽訂建筑勞務承包經營合同的法務處理

⑵ 農民工成本的財務處理

⑶ 包工頭的個人所得稅處理

⑷ 農民工的個人所得稅處理

二．房地產企業(yè)紅線外支出的法務、財務和稅務處理

1．第一種“紅線外支出”(土地置換政府項目模式)的法務、財務和稅務處理

2．第二種“紅線外支出”（房地產企業(yè)提升樓盤品質而紅線外建設基礎設施項目）的法務、財務和稅務處理

三．營改增后的房地產企業(yè)項目內建造公共配套設施的法務與稅務協調處理

1．房地產企業(yè)項目內建造公共配套設施產權歸屬的法律分析

2．房地產企業(yè)項目內建造產權歸屬于全體業(yè)主的公共配套設施的稅務處理

3．房地產企業(yè)項目內建造公共配套設施無償移交給地方政府的稅務處理

[案例分析：某房地產企業(yè)項目區(qū)域內建造政府廉租房無償移交給地方政府的涉稅分析]

四．房地產母公司中標拿地，項目公司開發(fā)的法務、財務、稅務處理

1．房地產母公司出錢拿地，獲得土地出讓金收據，未辦理土地證，擬成立子公司開發(fā)的法務、財務、稅務處理

2．房地產母公司出錢拿地，獲得土地出讓金收據，并取得土地證，擬成立子公司開發(fā)的法務、財務、稅務處理

[案例分析：某房地產企業(yè)將土地變更到其全資子公司名下開發(fā)節(jié)稅的合同簽訂技巧]

五．農村三產用地建設項目的法務、財務和稅務處理

1．開發(fā)房地產公司與農民合作開發(fā)農村三產用地建設項目是否需要納稅？雙方各涉及什么稅種？

2．開發(fā)房地產公司與農民合作開發(fā)農村三產用地建設項目所涉及的法務、財務與稅務處理。

六．善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的法律界定及其稅務處理

1．善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的理論淵源：民法中的善意取得制度

2．善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的稅務處理

3．善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的稅務處理案例分析

七．建筑企業(yè)租用自然人建筑設備掛靠租賃公司開發(fā)票的法務與稅務協調處理

1．增值稅進項稅抵扣增值稅銷項稅額的條件

2．稅收法律風險應對策略

第四講：建筑與房地產企業(yè)稅收安全戰(zhàn)略四之[制度控稅]

一．制度控稅原理：涉稅制度影響企業(yè)稅負

1．良好的涉稅制度是控制企業(yè)稅負的重要因素

[案例分析：某建筑公司采購制度設計不合理的涉稅成本分析]

2．企業(yè)稅務風險與企業(yè)涉稅制度相關聯

⑴ 建筑企業(yè)項目經理承包制營改增后的涉稅風險及控制

⑵ 建筑企業(yè)總分公司（分公司財務獨立核算）管理體制下的稅務風險及控制

二．建筑施工企業(yè)掛靠經營中規(guī)避風險的制度控稅策略

1．掛靠經營中的管理之道

⑴ 合同管理

⑵ 供應商管理

⑶ 建筑物資采購管理

⑷ 項目施工管理

⑸ 財務管理

2．掛靠方從被掛靠方取出利潤的無風險之策

⑴ 資質低掛靠資質高的掛靠方從被掛靠方取出利潤的無風險之策

⑵ 自然人掛靠建筑企業(yè)經營從被掛靠方取出利潤的無風險之策

3．建筑企業(yè)掛靠勞務公司開勞務發(fā)票的無風險之策

⑴ 建筑企業(yè)掛靠勞務公司開勞務發(fā)票的合同簽訂要點

[案例分析：勞務分包合同規(guī)避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

⑵ 建筑企業(yè)（勞務公司）對農民工的工資發(fā)放管理之策

⑶ 建筑企業(yè)（勞務公司）對農民工的過程控制管理之策

肖老師

經濟學博士，研究員，財政部財政科學研究所博士后（2011年12月-2013年12月），先后就讀于江西財經大學、中國社會科學院研究生院，中央財經大學。是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務稅務處理相匹配和合同與發(fā)票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經驗。主要擅長合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務管理、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防范以及稅務稽查應對，精通房地產行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務稽查應對。為企業(yè)提供財稅培訓數千場，特別是為房地產和建筑企業(yè)提供行業(yè)專題培訓，給企業(yè)提供營改增設計方案，降低企業(yè)稅收風險，捍衛(wèi)了企業(yè)納稅人的權利，數萬家企業(yè)直接受益；所講授的課程均來自于全國各地的一線咨詢輔導經歷，具有較強的實用性和借鑒性。

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