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課程介紹：

2016年5月1日，“營改增”在全國正式鋪開，營業(yè)稅徹底退出了歷史舞臺。從《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號，以下簡稱“36號文”）發(fā)布以來，財政部、稅務(wù)總局陸續(xù)出臺了一系列的涉及“營改增”的政策修補(bǔ)文件，面對如此密集的新政，你是否真的已經(jīng)了解下面的信息：

“營改增”后，企業(yè)發(fā)生的銷售行為是否都要適用36號文及其配套政策？是否還有別的增值稅政策需要遵從？

36號文發(fā)布后，后續(xù)的補(bǔ)丁政策解決了哪些問題？還有哪些問題沒有解決？

全面實(shí)施“營改增”后，有關(guān)的政策規(guī)定和企業(yè)所得稅政策有哪些需要重點(diǎn)關(guān)注的？

僅僅了解36號及其配套政策就可以解決問題了嗎？你是否能夠站在大稅法的高度看待“營改增”政策，并能在大稅法的框架下靈活運(yùn)用新政策？

如果你還不能做出肯定的答案，那就趕快參加我們組織的《全面營改增下的政策解讀、重難點(diǎn)解析及企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范與稅收籌劃專題》培訓(xùn)吧，在這里會有營改增的權(quán)威專家利用兩天的時間為你提供全方位、多角度、深層次的政策解讀，讓你充分理解營改增的政策內(nèi)涵。

培訓(xùn)對象：

注冊會計師，注冊稅務(wù)師，事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理及骨干、企業(yè)決策人員及財稅管理人員，包括公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師、首席財務(wù)官、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理等人員。

課程大綱：

（一）“營改增”的重難點(diǎn)解析

1、“營改增”的具體征稅范圍如何正確理解？“營改增”后銷售不同資產(chǎn)（服務(wù)）適用的政策有何差異？

2、企業(yè)向境外支付服務(wù)費(fèi)是否需要代扣代繳增值稅？按多少點(diǎn)代扣代繳增值稅？是否要代扣代繳城建稅和教育費(fèi)附加？是否需要代扣代繳企業(yè)所得稅或個人所得稅？

3、無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)是否繳納增值稅？

3、什么樣的企業(yè)可選擇增值稅簡易計稅方法計算繳納增值稅？過渡期間有哪些具體要求？

4、允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？需準(zhǔn)備哪些資料？不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？

5、購進(jìn)的資產(chǎn)同時用于免稅項(xiàng)目和征稅項(xiàng)目，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅無法劃分，如何計算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

6、營改增后銷售額如何正確計算？代收的款項(xiàng)是否要作為價外費(fèi)用計算繳納增值稅？

7、兼營行為和混合銷售行為如何劃分？如何計算繳納增值稅？

8、關(guān)聯(lián)方之間提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)如何合理確定價格？

9、“營改增”業(yè)務(wù)的增值稅納稅時間如何確定？和企業(yè)所得稅納稅時間的確認(rèn)有何差異？和一般商品銷售的增值稅納稅時間確認(rèn)有何差異？

10、增值稅起征點(diǎn)適用于什么樣的納稅人？起征點(diǎn)和免征額有何異同？

11、納稅人發(fā)生“營改增”業(yè)務(wù)，什么情況下不得開具增值稅專用發(fā)票？

12、“營改增”后過渡期的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？常見優(yōu)惠政策如何正確理解并實(shí)施？

13、不征增值稅和免征增值稅有何差異？增值稅0稅率和免稅有什么差異？實(shí)踐中如何正確理解？

14、“營改增”后企業(yè)接收投資人投入的資產(chǎn)，僅依據(jù)評估報告入賬，是否可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除的有效憑證？

15、小微企業(yè)可享受哪些增值稅優(yōu)惠？如何進(jìn)行會計處理？小微企業(yè)、小型微利企業(yè)、小規(guī)模納稅人如何界定？有何差異？

（二）“營改增”后企業(yè)的風(fēng)險防范

1、接受股東非貨幣性出資需要采取的風(fēng)險防范措施。

2、日常采購環(huán)節(jié)需要采取的風(fēng)險防范措施。

3、制定促銷政策需要采取的風(fēng)險防范措施。

4、簽訂銷售合同需要采取的風(fēng)險防范措施。

5、享受稅收優(yōu)惠需要采取的風(fēng)險防范措施。

6、關(guān)聯(lián)方交易需要采取的風(fēng)險防范措施。

7、向個人支付勞務(wù)費(fèi)需要采取的風(fēng)險防范措施。

8、向境外付款需要采取的風(fēng)險防范措施。

9、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時需要采取的風(fēng)險防范措施。

（三）“營改增”后企業(yè)常用的籌劃方法

1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何合理選擇。

2、如何合理利用軟件產(chǎn)品、軟件企業(yè)進(jìn)行籌劃。

3、如何在促銷活動中合理利用銷售折扣進(jìn)行籌劃。

4、如何在采購活動中合理利用發(fā)票進(jìn)行籌劃。

5、如何充分利用業(yè)務(wù)外包進(jìn)行增值稅籌劃。

6、如何對高收入個人實(shí)施人工成本的增值稅籌劃。

7、如何利用“私車公用”進(jìn)行增值稅籌劃。

8、如何利用技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行增值稅籌劃。

9、如何利用職工食堂和餐館進(jìn)行合理籌劃。

10、在稅收返還地注冊公司是否可取。

張老師

高級經(jīng)濟(jì)師（稅收經(jīng)濟(jì)）、注冊會計師，注冊稅務(wù)師，北京大學(xué)金融學(xué)碩士，首批北京市中小企業(yè)公共服務(wù)咨詢專家，大型財稅管理顧問公司首席稅務(wù)咨詢師，知名財稅政策培訓(xùn)師，尤其擅長稅收籌劃的實(shí)務(wù)操作。曾在眾多高端平臺發(fā)表學(xué)術(shù)論文。在實(shí)際工作中積累了豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，獲得廣泛歡迎和高度好評。他指導(dǎo)過的企業(yè)有：中冶京城、中冶交通、中國建材院、中紡精業(yè)、中紡標(biāo)認(rèn)證、中電投、中石油海洋工程、中石油長城鉆探、北京西城區(qū)展覽路街道辦、諾基亞西門子、SMC、富士康、諾藍(lán)特、小米、同仁堂、岐黃藥業(yè)、賽生藥業(yè)、諾亞醫(yī)療、野馬集團(tuán)、英聯(lián)瑪麗、天美健、網(wǎng)秦、風(fēng)網(wǎng)、清華紫光、國能中電、中節(jié)能、北京熱力集團(tuán)、華能集團(tuán)、思享廣告、勵力英語、易貝樂、國盛興業(yè)、鏈家集團(tuán)、嘉金礦業(yè)、快行線、東方拍賣等涵蓋各個行業(yè)百余家知名企業(yè)、科研轉(zhuǎn)制院所和政府機(jī)構(gòu)。

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