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培訓(xùn)受眾:

總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、及其他相關(guān)專業(yè)管理人員等。

課程收益:

國(guó)稅總局近日召開全國(guó)稅務(wù)稽查工作會(huì)議，獲悉基金公司、證券公司和成品油批發(fā)公司等幾類公司成為2013年的重點(diǎn)稽查對(duì)象，其中上述幾類公司的個(gè)稅將成為今年稽查重點(diǎn)。

資本交易的相關(guān)檢查內(nèi)容目前已從原來的以上市公司和非上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓為重點(diǎn)，檢查項(xiàng)目逐漸擴(kuò)展到了各類實(shí)業(yè)投資、上市融資、企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)重組、收購(gòu)兼并、資本溢價(jià)和金融信托產(chǎn)品的交易等各類投資事項(xiàng)，檢查重點(diǎn)也進(jìn)一步從企業(yè)擴(kuò)展到了自然人。相關(guān)工作今年預(yù)計(jì)會(huì)結(jié)合新頒布的股息紅利所得個(gè)稅差別化征收辦法、股權(quán)轉(zhuǎn)讓新規(guī)等相關(guān)規(guī)定繼續(xù)加大力度。早在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)工商合作 實(shí)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息共享的通知》（國(guó)稅發(fā)[2011]126號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見》（國(guó)稅發(fā)[2009]85號(hào)）已經(jīng)有所體現(xiàn)。

故此，今年我們針對(duì)企業(yè)重組股權(quán)轉(zhuǎn)讓等稽查業(yè)務(wù)展開重點(diǎn)講解

課程大綱:

一、企業(yè)重組架構(gòu)稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

1、股東身份稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

自然人股東、法人股東、境內(nèi)股東、境外股東、基金股權(quán)、信托投資身份、名義股東、實(shí)際股東

2、投資時(shí)間稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

首次發(fā)行股份與定向增發(fā)、企業(yè)重組時(shí)機(jī)選擇

3、增資擴(kuò)股稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

實(shí)物投資、股權(quán)再投、設(shè)備材料投資、在建工程投資、土地使用權(quán)投資、新股東投資稀釋股權(quán)、股權(quán)激勵(lì)、資產(chǎn)量化

4、利潤(rùn)分配稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

投資比例與分紅比例關(guān)系、債務(wù)分紅、勞動(dòng)分紅、固定利潤(rùn)分紅、合作建房分利潤(rùn)、間接分紅

5、BVI避稅天堂在新稅法下稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

6、總分公司母子公司稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

7、合作建房融資渠道稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

8、售后回租業(yè)務(wù)重組稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

9、酒店式經(jīng)營(yíng)模式稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

10、房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)立園林公司、裝修設(shè)計(jì)公司、廣告公司稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

11、公司+農(nóng)戶經(jīng)營(yíng)模式稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

二、企業(yè)股權(quán)收購(gòu)稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

1、股權(quán)收購(gòu)企業(yè)與自然人股東稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

2、股權(quán)收購(gòu)與增值稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、所得稅、土地增值稅稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

3、股權(quán)收購(gòu)計(jì)稅基礎(chǔ)確定

會(huì)計(jì)入賬價(jià)值、公允價(jià)計(jì)稅基礎(chǔ)、原始計(jì)稅基礎(chǔ)

4、股權(quán)收購(gòu)虧損彌補(bǔ)

5、股權(quán)收購(gòu)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

一般重組、特殊重組、分布重組

6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)評(píng)估引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

8、增資擴(kuò)股引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

9、稀釋股份引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

三、資產(chǎn)收購(gòu)稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

1、資產(chǎn)收購(gòu)的類型引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

2、資產(chǎn)收購(gòu)與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

3、資產(chǎn)收購(gòu)涉及納稅主體引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

4、資產(chǎn)收購(gòu)與特殊收購(gòu)：實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)

5、資產(chǎn)收購(gòu)納稅事項(xiàng)的繼承問題

6、以自身股份作為對(duì)價(jià)的特殊性引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

7、以母公司股份作為對(duì)價(jià)引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

8、外資收購(gòu)內(nèi)資優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

9、內(nèi)資收購(gòu)?fù)赓Y優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

10、資產(chǎn)收購(gòu)用股權(quán)支付引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

11、收購(gòu)其他公司的分公司或車間能否等同合并分立處理引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

四、企業(yè)合并稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)措施

1、企業(yè)合并的類型引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

2、企業(yè)合并涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃

3、稅收合并與會(huì)計(jì)合并引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

4、合并相關(guān)事項(xiàng)的繼承問題：虧損、稅收政策、計(jì)稅基礎(chǔ)引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

5、企業(yè)合并相關(guān)資料準(zhǔn)備引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

6、企業(yè)合并自然人股東換取新股個(gè)人所得稅引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

7、內(nèi)資合并外資優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

8、外資合并內(nèi)資優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

9、母公司合并子公司、孫公司營(yíng)業(yè)稅、增值稅及其抵扣、契稅、土地增值稅等優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

10、總公司注銷分公司收回資產(chǎn)負(fù)債等是否等同合并重組引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

11、企業(yè)合并同時(shí)更改企業(yè)名稱又同時(shí)增加新股東引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

12、有限公司能否吸收合并合伙企業(yè)引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

13、合伙企業(yè)之間與個(gè)體戶之間合并引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

五、企業(yè)分立引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

1、企業(yè)分立類型引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

2、企業(yè)分立涉及的納稅主體、稅收類型引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

3、稅收分立與會(huì)計(jì)分立的區(qū)別

4、被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)股權(quán)引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

5、分立前未彌補(bǔ)虧損引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

6、分立中一般性處理和特殊性處理引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

7、資產(chǎn)剝離與融資并用引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

8、企業(yè)合并自然人股東換取新股個(gè)人所得稅引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

9、內(nèi)資合并外資優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

10、外資合并內(nèi)資優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

11、母公司分立子公司、孫公司營(yíng)業(yè)稅、增值稅及其抵扣、契稅、土地增值稅等優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

12、總公司設(shè)立分公司撥出資產(chǎn)負(fù)債等是否等同分立重組引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

13、企業(yè)分立同時(shí)更改企業(yè)名稱又同時(shí)增加新股東引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

14、有限公司設(shè)立合伙企業(yè)引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

15、合伙企業(yè)之間與個(gè)體戶之間分立引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

六、債務(wù)重組引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

1、以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)

2、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)

3、如何選擇適用特殊性稅務(wù)處理

七、個(gè)人股權(quán)交易引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

1、個(gè)人股東是否適用特殊重組政策

2、境外個(gè)人股東是否使用股權(quán)穿刺原理

3、個(gè)人股東股權(quán)置換引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

4、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓附帶債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

5、企業(yè)清算時(shí)個(gè)人股東個(gè)稅引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

6、增資擴(kuò)股個(gè)稅引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

7、股權(quán)激勵(lì)個(gè)稅引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

8、捐贈(zèng)股權(quán)個(gè)稅引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

9、視同利潤(rùn)分配引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

八、資產(chǎn)重組過程中稅務(wù)安排經(jīng)典案例分析

九、企業(yè)營(yíng)改增、企業(yè)所得稅匯算清繳、高收入者個(gè)人所得、引起的稅務(wù)爭(zhēng)議

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