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課程介紹

2018-2019年是財稅體制改革的重要年度，國地稅征管體制合并、新個人所得稅實行綜合與分類征收相結(jié)合的重要變革、社保費也將改為稅務(wù)機關(guān)征收、國家優(yōu)化營商環(huán)境減稅讓利政策頻出等等，在此新形勢下，企業(yè)的財稅風(fēng)險管理工作也面臨新的挑戰(zhàn)和機遇。

國地稅機構(gòu)合并、新個稅法修改、社保費改稅、國家進(jìn)一步實施對企業(yè)“放管服“舉措，優(yōu)化營商環(huán)境等，新財稅政策頻出，房地產(chǎn)業(yè)稅收征管環(huán)境也隨之相應(yīng)發(fā)生較大變化。2018年企業(yè)財報、稅報等工作已經(jīng)開始，每家企業(yè)亦將根據(jù)新政策對全年的納稅情況進(jìn)行一次系統(tǒng)的梳理和分析，及時排查風(fēng)險解決問題，規(guī)劃好新一年的工作。

本課程結(jié)合建筑業(yè)最新的財稅政策，分析歸納建筑業(yè)在企業(yè)所得稅、增值稅和個人所得稅方面的涉稅疑難問題，幫助企業(yè)加強涉稅風(fēng)險管理，提高稅務(wù)管理專業(yè)技能。

本課程結(jié)合最新稅收政策和稅收管理新要求，將房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)核算中各環(huán)節(jié)可能涉及到的企業(yè)所得稅和土地增值稅清算中的收入和扣除項目風(fēng)險點和規(guī)劃進(jìn)行詳細(xì)分析，使企業(yè)財務(wù)管理人員能夠較好的掌握企業(yè)各項稅收申報、匯繳、清算的重點及稅收規(guī)劃的要點。

課程收益

1．詳細(xì)解析國家實施的最新稅收政策，進(jìn)一步學(xué)習(xí)掌握了解房地產(chǎn)建筑業(yè)匯算清繳收入確認(rèn)與增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的區(qū)別；

2．全面讀懂房地產(chǎn)建筑業(yè)合同成本會計核算、開發(fā)成本會計核算、企業(yè)所得稅成本核算對象、七大成本核算項目具體內(nèi)容以及共同成本間接成本分?jǐn)偡椒ǎ?/p>

3．準(zhǔn)確梳理房地產(chǎn)建筑業(yè)所得稅匯繳風(fēng)險事項，規(guī)避業(yè)務(wù)流程中存在的涉稅風(fēng)險；

4．權(quán)威分析融資利息、項目合作開發(fā)、拆遷補償、以房抵債、合法票據(jù)等經(jīng)營事項稅收處理技巧；

5．極大的提升您的稅收管理專業(yè)水平，使您能夠較好的勝任企業(yè)財稅管理工作；

6．與國內(nèi)最頂級財稅專家零距離交流，全部解決您帶來的每一個疑難問題。

培訓(xùn)對象

各建筑施工與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

課程大綱

第一節(jié)：國地稅合并下建安企業(yè)匯算清繳疑難問題處理

一．2018建筑業(yè)相關(guān)匯算清繳最新政策解讀

1．國家稅務(wù)總局2019年最新社保征收政策解讀

2．最新企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法政策解讀

3．財政部-稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知和統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知

4．財政部-稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知和公告

5．國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告

6．財政部-稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知和關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知

7．國家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告

二．新《個人所得稅法》及配套政策18個要點解讀

1．主要勞動性所得項目納入綜合征稅范圍

2．完善個人所得稅計算費用扣除方法

3．綜合所得確立新增專項附加扣除

4．明確專項附加扣除分兩個時點扣除

5．調(diào)整優(yōu)化個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)

6．完善全員全額（預(yù)）扣繳申報制度

7．勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得扣繳新方法

8．工資薪金所得實行累計預(yù)扣法

9．建立健全六項個人納稅申報類型

10．移居境外注銷戶籍要清算申報

11．確定自然人納稅人識別號

12．部門配合嚴(yán)密監(jiān)控個人信息

13．對失信個人實施聯(lián)合懲戒

14．轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)出資額納入征稅范圍

15．增加關(guān)聯(lián)方交易反避稅措施

16．辦理不動產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記要查驗完稅證明

17．新個稅法實施后其他政策進(jìn)一步明確

18．繼續(xù)有效的個人所得稅優(yōu)惠政策歸納解析

三．建筑業(yè)匯算清繳收入確認(rèn)會計核算要點處理

1．會計和企業(yè)所得稅按工程進(jìn)度核算收入的處理

2．按完工進(jìn)度核算成本的稅前扣除票據(jù)處理要求

3．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與會計收入不一致的處理

4．預(yù)收賬款的會計、企業(yè)所得稅和增值稅處理

5．按進(jìn)度結(jié)算的會計、企業(yè)所得稅和增值稅處理

6．建筑業(yè)混合銷售收入和兼營收入的最新政策處理

7．差額預(yù)交增值稅與簡易計稅分包差額征稅的會計核算

8．建筑工程違約金收入、各種獎勵收入的稅收處理

9．建筑業(yè)總分公司、項目部企業(yè)所得稅匯算清繳處理

10．建筑業(yè)母子公司企業(yè)所得稅匯算清繳處理

四．建筑業(yè)一般計稅與簡易計稅的核算處理

1．增值稅劃分政策；最新建筑業(yè)簡易計稅的政策解析

2．一般計稅與簡易計稅的定價基本原則

3．一般計稅與簡易計稅選擇處理

4．一般計稅與簡易計稅購進(jìn)定價分析

5．一般計稅與簡易計稅增值稅會計核算處理

6．進(jìn)項稅額劃分，哪些混合進(jìn)項稅額可以全部抵扣？哪些混合進(jìn)項稅額需要按比例劃分？

7．建筑業(yè)掛靠行為增值稅和企業(yè)所得稅處理；被掛靠方收取的掛靠費如何納稅？

五．查賬征收成本費用稅前扣除疑難問題處理

1．稅前扣除基本原則要求

2．建筑業(yè)成本核算對象確定、成本項目及范圍和共同成本的分?jǐn)偡椒?/p>

3．臨時工、農(nóng)民工、勞務(wù)派遣和返聘離退休人員工資薪金稅收處理

4．利息支出扣除憑證、最高利率限制、關(guān)聯(lián)方借款稅前扣除處理

5．勞務(wù)派遣人員、個人勞務(wù)費用稅前扣除處理要點

6．固定資產(chǎn)、大修理費用、裝修費用會計核算及稅收處理

7．機械設(shè)備租賃費支出稅前扣除關(guān)鍵點處理

8．企業(yè)應(yīng)收款、材料等損失稅前扣除清單申報和專項申報處理

9．建筑業(yè)個人所得稅扣繳風(fēng)險規(guī)避，含稅后支付扣繳、個人車輛使用費扣繳、勞務(wù)費與工資薪金劃分、股東挪用資金、承包掛靠納稅人等。

六．建筑業(yè)增值稅發(fā)票高風(fēng)險事項管理

1．虛開增值稅發(fā)票定性司法解釋

2．虛開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票定罪量刑新標(biāo)準(zhǔn)

3．提前開增值稅專票和掛靠開增值稅專票的定性政策標(biāo)準(zhǔn)

4．取得走逃失聯(lián)增值稅專用發(fā)票的政策處理

5．開票方與收款方不一致的增值稅專用發(fā)票的處理

6．合同中增值稅發(fā)票重要性條款的約定處理

第二節(jié)：房地產(chǎn)業(yè)匯算清繳特色風(fēng)險事項的審查與補救

一．2018年稅收新政解讀及運用規(guī)劃

二．收入確認(rèn)的會計核算與稅務(wù)事項審核

1．會計收入確認(rèn)的時點條件與稅收收入確認(rèn)的區(qū)別

2．完工前收入（預(yù)收款）與完工后收入的稅收處理

3．增值稅收入與所得稅收入不一致正常原因

4．關(guān)系戶低價銷售開發(fā)產(chǎn)品稅務(wù)調(diào)整的理由

5．開發(fā)產(chǎn)品安置回遷戶的會計處理與稅收處理

6．開發(fā)產(chǎn)品抵償建筑工程款債務(wù)的收入確認(rèn)時點

7．項目合作開發(fā)的視同銷售處理

8．房屋出租租金收入的確認(rèn)時間

9．財政返還及政府補助收入的財務(wù)處理及稅收處理

10．土地增值稅清算中的不含稅收入計算

三．企業(yè)成本核算的會計與稅務(wù)事項審核

1．開發(fā)項目核算確定成本核算對象的會計與稅務(wù)原則

2．企業(yè)開發(fā)成本項目的具體范圍，哪些費用進(jìn)成本？

3．房地產(chǎn)企業(yè)所得稅開發(fā)成本與會計成本差異比較

4．土地成本拆遷費用抵減銷項稅額部分會計處理

5．企業(yè)融資利息、手續(xù)費進(jìn)開發(fā)成本或財務(wù)費用的處理

6．政府許可規(guī)費、公共配套設(shè)施費進(jìn)成本或費用的處理

7．地車基礎(chǔ)設(shè)施停車場成本的會計處理和稅務(wù)處理

8．開發(fā)成本中共同成本的四種分配方法應(yīng)用舉例

9．完工后取得的后續(xù)成本企業(yè)所得稅處理

四．開發(fā)費用及稅金的稅前扣除稅務(wù)事項審核

1．開發(fā)費用稅前扣除需要符合的六個基本條件

2．稅前扣除合法有效憑證分類的最新規(guī)定

3．限額比例內(nèi)據(jù)實扣除的15項費用的具體比例

4．固定資產(chǎn)的改建支出和大修理支出

5．工資薪金稅前扣除的三個文件及要點

6．金融企業(yè)、非金融企業(yè)、關(guān)聯(lián)方、混合性融資發(fā)生的利息費用如何稅前列支

7．總部管理費用和項目部管理費用的處理

8．稅金及附加在“營改增”前后的變化分析

9．土地增值稅清算時補繳稅金稅前扣除的追溯調(diào)整

10．土地增值稅開發(fā)費用及稅金扣除的比較分析

五．企業(yè)所得稅與土地增值稅成本事項審核

1．土地成本的比較，土地閑置費、紅線外配套設(shè)施、政府土地出讓金返還的不同處理

2．土地征用及拆遷補償費比較，拆遷補償費返還是計入收入還是沖減成本？

3．前期工程費比較，籌建費用是進(jìn)成本還是進(jìn)費用？

4．基礎(chǔ)設(shè)施費和建安工程費比較，買房送裝修的裝修費進(jìn)銷售費用還是進(jìn)開發(fā)成本？

5．公共配套設(shè)施費比較，地下車位、房屋架空層是配套設(shè)施還是開發(fā)產(chǎn)品？

6．開發(fā)間接費用比較，營銷設(shè)施建造費也是同企業(yè)所得稅一樣進(jìn)開發(fā)成本嗎？

7．預(yù)提費用及后續(xù)費用比較，會計和企業(yè)所得稅稅前列支的預(yù)提費用，在土地增值稅清算時也可以扣除嗎？

8．開發(fā)成本中利息費用比較，進(jìn)開發(fā)成本還是開發(fā)費用？

陳老師

著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會計師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務(wù)專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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