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課程介紹

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)和商業(yè)環(huán)境中，國際、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢挑戰(zhàn)依舊，百年未有之大變局處于加速演變之中，國內(nèi)外環(huán)境仍然具有極大不確定性。隨著全球產(chǎn)業(yè)鏈價值鏈重構(gòu)，全球貿(mào)易或?qū)⒊掷m(xù)低迷。國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，消費(fèi)增速減慢，有效投資增長乏力，企業(yè)經(jīng)營已進(jìn)入微利時代。粗放式管理已無法應(yīng)對當(dāng)前激烈的商業(yè)競爭、無法滿足企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

稻盛和夫曾說：“不懂財務(wù)，不能成為真正的經(jīng)營者。”財務(wù)和業(yè)務(wù)嚴(yán)重脫節(jié)，一定會造成企業(yè)經(jīng)營決策的失誤，帶來巨大損失。

財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)紛繁復(fù)雜看不懂，如何與業(yè)務(wù)深度結(jié)合，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)背后的問題？

粗放式管理帶來了規(guī)模增長，但效益越來越低，如何從內(nèi)部挖掘經(jīng)營潛力？

利潤表數(shù)據(jù)明明很可觀，但為什么現(xiàn)金流卻斷了？

原材料、勞動力等成本費(fèi)用不斷上升，利潤空間越來越薄，怎樣降本增效？

財務(wù)和業(yè)務(wù)之間互相看不爽、無法有效溝通，該怎么辦？

為什么財務(wù)永遠(yuǎn)不懂老板想要什么樣的財務(wù)分析數(shù)據(jù)？

預(yù)算和成本管理就是一刀一刀往下砍嗎？

企業(yè)存在哪些財務(wù)風(fēng)險，需要做好防范？

本次課程，運(yùn)用通俗易懂的語言助力中國兵器的中高層管理者樹立財務(wù)意識、具備財務(wù)思維、加強(qiáng)成本效益意識和精細(xì)化管理能力、提升資源使用效率、擴(kuò)大企業(yè)利潤空間，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

課程收益

掌握財務(wù)基礎(chǔ)知識，包括三大財務(wù)報表的解讀和分析

學(xué)習(xí)如何制定和執(zhí)行有效的預(yù)算管理策略

理解成本與費(fèi)用的構(gòu)成，以及如何進(jìn)行有效的成本控制

課程對象

企業(yè)董事長、總經(jīng)理、高管及各部門負(fù)責(zé)人。

課程大綱

第一講：財務(wù)基礎(chǔ)與三大報表解碼

一、企業(yè)的“底子”：資產(chǎn)負(fù)債表

1. 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

2. 重要報表項目、會計科目解析

案例：通過不同行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，看清不同行業(yè)的商業(yè)模式

案例：對比中國一重和振華重工的資產(chǎn)負(fù)債表

3. 資產(chǎn)和負(fù)債配置的四種管理模式

4. 關(guān)鍵指標(biāo)閱讀，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險、優(yōu)勢和劣勢

償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比率

營運(yùn)能力：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

二、 企業(yè)的“面子”：利潤表

1. 利潤表的結(jié)構(gòu)

2. 重要報表項目、會計科目解析

3. 如何好做利潤表的分析

4. 當(dāng)下階段如何賺錢最好：財務(wù)戰(zhàn)略擴(kuò)張鐵三角（收入、利潤和現(xiàn)金）

案例：全球最大財務(wù)造假案——恒大財報造假

5. 利潤代表一家企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力

盈利能力：毛利率、營業(yè)利潤率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率

發(fā)展能力：收入增長率、總資產(chǎn)增長率

三、企業(yè)的“血液”：現(xiàn)金流量表

1. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

2. 現(xiàn)金流和利潤之間的關(guān)系

3. 現(xiàn)金循環(huán)周期的運(yùn)用

案例：項目現(xiàn)金流預(yù)測與資金鏈風(fēng)險管理

案例：中集集團(tuán)在集裝箱制造項目中的現(xiàn)金管理

指標(biāo)：從國資委對國央企“一利五率”的管理看現(xiàn)金流的重要性

模板：現(xiàn)金流預(yù)測模型

第二講：預(yù)算管理實戰(zhàn)

一、預(yù)算管理的痛點(diǎn)

1. 預(yù)算就是你追我趕的數(shù)字博弈

2. 預(yù)算會議開幾次就砍幾刀

3. 預(yù)算考評形同雞肋、形同虛設(shè)

4. 我們銷售計劃趕不上變化，不需要做預(yù)算

5. 財務(wù)如果你砍掉我的費(fèi)用，業(yè)務(wù)受到影響你來負(fù)全責(zé)！

6. 預(yù)算完全不準(zhǔn)，預(yù)算存在的意義是啥？

7. 預(yù)算目標(biāo)永遠(yuǎn)達(dá)不成

……

二、預(yù)算管理的五步法思維：戰(zhàn)略、目標(biāo)、計劃、預(yù)算、績效

1. 上承戰(zhàn)略下接績效——全面預(yù)算管理落地有效路徑

案例：運(yùn)用平衡記分卡（BSC）進(jìn)行本企業(yè)（化工企業(yè)）戰(zhàn)略拆解與績效管理

三、預(yù)算管理的流程：預(yù)算理念、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行

1. 預(yù)算理念

案例：西捷航空公司的圣誕奇跡是如何實現(xiàn)的？——創(chuàng)新行動方案

案例：著名球星案例——一件舊衣服，怎么才能賣出2美元、20美元、200美元？

2. 預(yù)算編制

1）預(yù)算目標(biāo)的分解：五張PPT法、戰(zhàn)略地圖法

2）預(yù)算編制的三大方法：杰克·韋爾奇法、目標(biāo)導(dǎo)向法、傳統(tǒng)預(yù)算博弈法

3）預(yù)算編制的行動方案：5W

3. 預(yù)算執(zhí)行

1）常見問題：不追蹤、重復(fù)審批、特批濫批、責(zé)任不清、獎罰不明

2）預(yù)算過程中的危險傾向：控制有度，防止效能低下

案例：“兩搶”預(yù)算—年初搶指標(biāo)，年末搶花錢。如何避免？

第三講：成本費(fèi)用管控利器

一、基于外部價值鏈的全面成本管控

1. 將企業(yè)戰(zhàn)略與成本管控結(jié)合

案例：邁克爾·波特基本競爭戰(zhàn)略-成本領(lǐng)先/差異化/藍(lán)海戰(zhàn)略

2.評估不同階段降本的重點(diǎn)

工具：波士頓矩陣-問題業(yè)務(wù)/明星業(yè)務(wù)/金牛業(yè)務(wù)/瘦狗業(yè)務(wù)

3. 外部價值鏈成本管理的基本框架

1）通過一體化方式降低成本

2）通過行業(yè)價值鏈，消除不增值作業(yè)

3）利用上、下游價值鏈，降低成本

4）將部分成本較高的環(huán)節(jié)進(jìn)行外包

5）對競爭對手進(jìn)行價值鏈分析

案例：如何將零部件成本降低30%？

案例：豐田汽車（Toyota）的供應(yīng)鏈管理、宜家如何實現(xiàn)客戶價值共創(chuàng)？

案例：VMI、JMI、JIT、 JIS等不同的庫存管理模式

案例：華為的供應(yīng)鏈管理

實戰(zhàn)演練：從供應(yīng)鏈全局思考，以TCO（總體擁有成本）最優(yōu)為目標(biāo)，如何實現(xiàn)健康、共贏的降本？

二、基于內(nèi)部價值鏈的全面成本管控

1. 內(nèi)部價值鏈活動

1）產(chǎn)品研發(fā)

2）采購倉儲

3）制造生產(chǎn)

4）市場營銷

5）物流分銷

6）售后服務(wù)

7）其他職能

2. 成本管理的三大體系

1）事前：定額（標(biāo)準(zhǔn)）+預(yù)算

案例：企業(yè)只制定了定額，沒有預(yù)算是否可行？企業(yè)只制定了預(yù)算，可以標(biāo)準(zhǔn)是否可行？

案例：成本費(fèi)用分類預(yù)算的基本思維（可控固定成本+不可控固定成本+變動成本）

工具：目標(biāo)成本法

2）事中：核算+控制

工具：降本增效的八大通用方法

案例：成本核算都不準(zhǔn)，何談成本管控——利用成本的動因分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用（作業(yè)成本法）

工具：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化方式——戰(zhàn)略產(chǎn)品、高利潤產(chǎn)品、低負(fù)利潤產(chǎn)品、熱銷產(chǎn)品

工具：最佳經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型

3）事后：分析+考核（激勵）

討論：成本分析是財務(wù)來做，還是業(yè)務(wù)來做？

工具：成本分析的路徑圖——閉環(huán)管理

討論：成本考核的指標(biāo)值、獎懲模式如何設(shè)定？

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

溫老師

教育及資格認(rèn)證：

PhD in Accounting & Management會計與管理博士

企業(yè)稅務(wù)合規(guī)師資格認(rèn)證（CTC）教材主編

國家金稅工程建設(shè)者-全國航天信息有限公司特邀講師

國內(nèi)多省、市稅務(wù)局特聘講師

浙江工業(yè)大學(xué)MBA中心課程導(dǎo)師、高?？妥淌?/p>

中級會計師

講師經(jīng)歷及專長

曾任：陽光實業(yè)集團(tuán)（地產(chǎn)/物業(yè)/餐飲/酒店-王府井戰(zhàn)略合作方）|審計經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)

曾任：頂新國際集團(tuán) （食品制造/餐飲連鎖-臺資-港股上市）|財務(wù)經(jīng)理

曾任：山西美滋每客食品（加工零售行業(yè)）|財務(wù)經(jīng)理

曾任：龍采科技集團(tuán)（互聯(lián)網(wǎng)百強(qiáng)-百度山西地區(qū)）|資金主管

蒂森克虜伯電梯（世界500強(qiáng)）、蘇寧電器（民企百強(qiáng)/上市公司）、天罡新材料科技（高新技術(shù)企業(yè)）等多家企業(yè)財稅顧問，涉及合理合法節(jié)稅金額近千萬。

擅長領(lǐng)域：稅務(wù)籌劃、資金管理、財務(wù)報表、財務(wù)管理、成本預(yù)算、內(nèi)控內(nèi)審等

實戰(zhàn)經(jīng)驗

溫老師十多年來專注于企業(yè)財稅管理，在對企業(yè)財務(wù)管理分析、稅收籌劃與風(fēng)險管控、融資策略等方面積累了豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。同時老師歷經(jīng)多行業(yè)的財稅管理工作，對各行業(yè)的財稅政策+發(fā)展趨勢有深入的理解，為各類型的公司制定合理財稅籌劃、風(fēng)險管控以及合理節(jié)稅服務(wù)，助力企業(yè)解決各類財稅問題，提高企業(yè)財稅相關(guān)人員的管理和防控理念。

——在企業(yè)財務(wù)體系搭建與優(yōu)化上——

1）曾推動頂新國際集團(tuán)山西子公司【BPM系統(tǒng)上線】，無紙化報銷落地。通過電子報銷數(shù)據(jù)直接生成ERP記賬憑證，打通數(shù)據(jù)流通環(huán)節(jié)，提升費(fèi)用報銷效率、實現(xiàn)一鍵記賬。平均減少員工80%的報銷時間，降低人工成本30%，提高企業(yè)財務(wù)管理效率。

2）曾為頂新國際集團(tuán)康師傅版塊梳理財務(wù)管理制度，完善公司相關(guān)內(nèi)控制度，并針對存貨管理做每月數(shù)據(jù)分析，從而對存貨管理板塊的財務(wù)管理制度優(yōu)化并實施，促使企業(yè)當(dāng)年減少100萬庫存積壓（同比去年數(shù)據(jù)），有效提高企業(yè)資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)。

3）曾主導(dǎo)推動陽光實業(yè)集團(tuán)皇冠假日酒店【SAP系統(tǒng)】上線，從流程梳理、部門職權(quán)、部門培訓(xùn)到軟件測試，自上至下推動SAP上線，提升了企業(yè)管理的效率和質(zhì)量。結(jié)賬效率提升2天/月，降低人工成本40%，數(shù)據(jù)誤差控制在1%以下。

——在企業(yè)稅務(wù)籌劃上——

1）曾結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)+稅收政策，通過對用工形式的合理轉(zhuǎn)換為山西陽光實業(yè)集團(tuán)有限公司物業(yè)板塊合法降低單位30%社保負(fù)擔(dān)。同時針對集團(tuán)房開板塊在土地增值稅清算環(huán)節(jié)，合理合法運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策及征收方式的轉(zhuǎn)換，為企業(yè)節(jié)稅近千萬。

2）曾結(jié)合企業(yè)稅務(wù)體系+當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及時應(yīng)享盡享最新稅收優(yōu)惠政策，節(jié)稅近百萬，稅負(fù)下降70%（同比去年數(shù)據(jù)）。同時為企業(yè)解決高企研發(fā)費(fèi)用歸集有誤、研發(fā)費(fèi)用加計扣除數(shù)據(jù)失真問題，提前規(guī)避掉高企摘帽風(fēng)險、稅務(wù)稽查風(fēng)險。

——在地產(chǎn)內(nèi)審體系搭建與優(yōu)化上——

1）曾任山西陽光實業(yè)集團(tuán)內(nèi)審經(jīng)理期間，對房地產(chǎn)項目實行專項審計。從拿地、采購、營銷、工程、成本等環(huán)節(jié)完善內(nèi)部相關(guān)制度、獲取相關(guān)業(yè)務(wù)資料、設(shè)定供應(yīng)商入選條件、評價招投標(biāo)項目的合理性、審核合同、審核結(jié)算金額、檢查工程進(jìn)度報告及可見性資料、超預(yù)算項目重點(diǎn)分析等方面，通過強(qiáng)化審計程序、固定審計證據(jù)、實現(xiàn)有效整改等措施防范財務(wù)舞弊風(fēng)險，挽回企業(yè)損失近五百萬。

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