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【專(zhuān)題背景】

2016年，房地產(chǎn)業(yè)全面“營(yíng)改增”，國(guó)地稅征管和稅務(wù)稽查深度融合，“金稅三期”緊鑼密鼓全面推進(jìn)，納稅人管理實(shí)行“黑名單”制度，山雨欲來(lái)風(fēng)滿(mǎn)樓。新的形勢(shì)下，特別是營(yíng)改增后，稅收管理產(chǎn)生新的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)財(cái)稅管理人員面臨新的更高的挑戰(zhàn)！

在如此嚴(yán)峻的稅收形勢(shì)下，您是選擇提高自己的稅收管理技能，還是被動(dòng)的茫然應(yīng)對(duì)呢？歡迎來(lái)到我們?yōu)槟_(kāi)設(shè)的“房地產(chǎn)業(yè)納稅管理六大實(shí)用技能”專(zhuān)題課堂，財(cái)稅專(zhuān)家陳萍生老師將為您做兩天的專(zhuān)業(yè)講解，破解稅收管理難題，一定讓您滿(mǎn)載而歸！

【培訓(xùn)對(duì)象】

各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【主講內(nèi)容】

第一節(jié)：營(yíng)改增后增值稅管理技能

1．計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的基數(shù)管理，為什么不能僅按開(kāi)票金額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額？

2．完工交房前的預(yù)收款收入和完工后的收入如何計(jì)算增值稅

3．完工前的按揭分期收款收入與完工后的按揭分期收款納稅處理為何不同？

4．增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間管理，與營(yíng)業(yè)稅相比發(fā)生了哪些變化？為什么計(jì)算增值稅時(shí)不能僅僅按開(kāi)票收入計(jì)算？

第二節(jié)：個(gè)人所得稅管理技能

1．個(gè)人所得稅扣繳對(duì)象管理。憑正式稅務(wù)發(fā)票付款為何仍要扣繳個(gè)稅？營(yíng)改增后，如何避免少扣繳個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)？

2．個(gè)人工資薪金、置業(yè)顧問(wèn)所得的管理。哪些個(gè)人所得不需要納稅，哪些個(gè)人所得需要納稅

3．營(yíng)銷(xiāo)實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)贈(zèng)送個(gè)人所得稅管理。企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，哪些行為處理不納稅？

4．企業(yè)報(bào)銷(xiāo)個(gè)人車(chē)輛使用費(fèi)和通訊費(fèi)用不征稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)及賬務(wù)處理

第三節(jié)：企業(yè)所得稅管理技能

1．企業(yè)匯算清繳中收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)分析，稅務(wù)檢查時(shí)主要依據(jù)哪三個(gè)重要文件？

2．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工前收入和完工后收入的會(huì)計(jì)與企業(yè)所得稅處理分析

3．一次性付款收入、按揭收入、分期付款收入和委托代銷(xiāo)收入，什么時(shí)候確認(rèn)收入？

4．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品視同銷(xiāo)售分析，內(nèi)部使用、產(chǎn)權(quán)登記、分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移是否需要視同銷(xiāo)售？

第四節(jié)：土地增值稅管理技能

1．土地增值稅清算管理。清算的兩種情形及符合清算的條件是什么？一次清算后還能再次清算嗎？清算當(dāng)年因補(bǔ)繳納土地增值稅出現(xiàn)虧損，企業(yè)有何選擇處理？

2．土地增值稅清算項(xiàng)目劃分和清算收入的確認(rèn)，合同收入與發(fā)票收入不一致怎么處理？補(bǔ)退房款、價(jià)外收費(fèi)、租賃收入如何處理？

3．開(kāi)發(fā)房屋用于拆遷補(bǔ)償、用于政府保障性用房是否要視同銷(xiāo)售？是否計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)支出？

4．政府補(bǔ)助收入是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，還是沖減土地征用拆遷補(bǔ)償費(fèi)支出？

第五節(jié)：財(cái)產(chǎn)行為稅管理技能

1．土地使用稅管理。房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)置土地何時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅，哪些土地可以不需要納稅？開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售后，何時(shí)停止計(jì)算土地增值稅？

2．房產(chǎn)稅管理。房地產(chǎn)企業(yè)哪些房產(chǎn)要繳納房產(chǎn)稅，哪些不需要繳納房產(chǎn)稅？會(huì)計(jì)上為何要將土地和房屋分開(kāi)核算，土地價(jià)值要計(jì)入房產(chǎn)價(jià)值繳納房產(chǎn)稅嗎？哪部分土地可以不繳納房產(chǎn)稅？

3．房產(chǎn)評(píng)估增值為貸款有繳納房產(chǎn)稅的風(fēng)險(xiǎn)嗎？房屋租金收入繳納房產(chǎn)稅時(shí)，營(yíng)改增后租金收入是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？

4．免租、無(wú)租房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅問(wèn)題處理，免租無(wú)租期間，誰(shuí)是房產(chǎn)稅納稅人？

第六節(jié)：企業(yè)重組納稅管理

1．企業(yè)重組的六種主要方式

2．房地產(chǎn)企業(yè)重組的契稅優(yōu)惠政策

3．房地產(chǎn)企業(yè)重組的增值稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅、印花稅政策

4．房地產(chǎn)企業(yè)重組的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

陳老師

著名稅務(wù)策劃專(zhuān)家，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查組成員、稅收咨詢(xún)服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長(zhǎng)、科長(zhǎng)、副局長(zhǎng)、局長(zhǎng)，市局稽查局局長(zhǎng)；省注冊(cè)稅務(wù)師后期教育主講老師、國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)稅務(wù)雜志社《稅收疑難問(wèn)題解答》專(zhuān)欄首席咨詢(xún)顧問(wèn)及專(zhuān)家；在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨(dú)樹(shù)一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評(píng)價(jià)其為"十大稅收策劃專(zhuān)家"；在國(guó)家級(jí)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)報(bào)刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專(zhuān)著5部，參與國(guó)家稅務(wù)總局稽查局編寫(xiě)稅務(wù)稽查專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)教科書(shū)《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書(shū)籍二部；個(gè)人專(zhuān)著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購(gòu)重組稅收籌劃及運(yùn)用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評(píng)。在全國(guó)各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專(zhuān)題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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