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課程背景

2015年是“營(yíng)改增”的收官之年，傳言已久的房地產(chǎn)行業(yè)營(yíng)改增即將粉墨登場(chǎng)，在房地產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)日漸微薄的今天，如何面對(duì)營(yíng)改增就顯得尤為重要：操作得當(dāng)，可能稅費(fèi)下降，操作不當(dāng)，稅負(fù)必然上升，一升一降之間，原有的競(jìng)爭(zhēng)格局將會(huì)被打破，營(yíng)改增將成為房地產(chǎn)企業(yè)的分水嶺乃至生命線。營(yíng)改增對(duì)我們房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)哪些機(jī)遇和挑戰(zhàn)？過(guò)渡期有哪些優(yōu)惠政策？我們應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備，以及有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)及籌劃技巧？是每個(gè)財(cái)務(wù)人員必須要面臨和解決的問(wèn)題。

本次培訓(xùn)以房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)為核心，解讀營(yíng)改增的核心理論、財(cái)務(wù)核算及疑難雜癥、營(yíng)改增產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)技巧，并對(duì)新所得稅納稅申報(bào)表進(jìn)行講解，針對(duì)性強(qiáng)，注重實(shí)務(wù)操作和實(shí)效，是您企業(yè)不容錯(cuò)過(guò)的課程！

‖課程收益‖

通過(guò)兩天學(xué)習(xí)，您將有以下收獲：

☆ 與時(shí)俱進(jìn)：把脈房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增最新稅收政策；

☆ 熟練掌握并解決房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增過(guò)渡期涉稅問(wèn)題；

☆ 掌握營(yíng)改增財(cái)稅處理技巧及抵扣風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；

☆ 把握營(yíng)改增應(yīng)對(duì)策略及涉稅籌劃技巧；

☆ 掌握新所得稅納稅申報(bào)表的填寫技巧及涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

‖培訓(xùn)對(duì)象‖

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

‖主講內(nèi)容‖

一：營(yíng)改增前世今生及五部曲：降低稅負(fù)抑或轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)是不是一個(gè)天真童話？

二：房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增7大熱點(diǎn)問(wèn)題：

1．何時(shí)營(yíng)改增？

2．稅率問(wèn)題：17%PK11%；對(duì)于不同類型的房產(chǎn)即住宅、商業(yè)地產(chǎn)、車位、政府工程，是否采用不同的增值稅政策？

3．過(guò)渡期將采取哪些過(guò)渡政策？

4．營(yíng)改增后對(duì)已開(kāi)盤未清算項(xiàng)目如何處理？已經(jīng)銷售沒(méi)開(kāi)發(fā)票、沒(méi)有銷售已經(jīng)提前納稅如何處理？

5．稅企不規(guī)范操作在營(yíng)改增前后涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)把控

6．“營(yíng)改增”后時(shí)代土地增值稅的去留問(wèn)題？

7．營(yíng)改增是否是拉開(kāi)地稅滅亡帷幕？

三：房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增面臨的5大挑戰(zhàn)

四：房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增：一個(gè)核心、九大應(yīng)對(duì)策略

五：房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增：一個(gè)變通及過(guò)渡階段應(yīng)對(duì)技巧

六：營(yíng)改增范圍及易混淆項(xiàng)目解析

1．106號(hào)文、43號(hào)文：營(yíng)改增范圍解讀

2．稅前扣除的廣告費(fèi)是否包括廣告設(shè)計(jì)費(fèi)？

3．建筑裝飾設(shè)計(jì)是否屬于“營(yíng)改增”范圍？

4．目前工程監(jiān)理是否屬于營(yíng)改增？

5．房地產(chǎn)營(yíng)銷策劃是否屬于營(yíng)改增范圍

6．飯店、會(huì)場(chǎng)等提供的會(huì)議場(chǎng)所出租及會(huì)場(chǎng)布置是否屬于營(yíng)改增的“文化創(chuàng)意服務(wù)”？

7．提供商標(biāo)使用權(quán)是否屬于“營(yíng)改增”的范圍？商譽(yù)如何納稅？

8．收取中標(biāo)服務(wù)費(fèi)繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？

9．營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)并購(gòu)重組產(chǎn)生哪些影響？

10．建設(shè)工程項(xiàng)目管理是否屬于“營(yíng)改增”范圍？

11．建筑裝飾設(shè)計(jì)是否屬于“營(yíng)改增”范圍？

12．目前房地產(chǎn)企業(yè)哪些項(xiàng)目涉及營(yíng)改增？

七：營(yíng)改增納稅的核心理論及熱點(diǎn)問(wèn)題解析

1．囤積進(jìn)項(xiàng)稅額，時(shí)刻準(zhǔn)備迎接戰(zhàn)斗

2．如何正確確認(rèn)銷售額（霧里看花—價(jià)外費(fèi)用）

3．是否收到預(yù)售款時(shí)即產(chǎn)生銷項(xiàng)稅？收到訂金、VIP、誠(chéng)意金、保證金是否產(chǎn)生納稅義務(wù)？

4．銷項(xiàng)稅額涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)—“十大視同銷售”解析

5．營(yíng)改增后房屋轉(zhuǎn)為自持物業(yè)是否視同銷售繳納增值稅？

6．混業(yè)經(jīng)營(yíng)如何納稅及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避？

7．沒(méi)有營(yíng)改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務(wù)嗎？營(yíng)改增后無(wú)處躲藏的贈(zèng)送業(yè)務(wù)。

8．營(yíng)改增后銷售舊設(shè)備、新設(shè)備該如何納稅？有無(wú)分別？

9．營(yíng)改增后銷售舊房、新房、在建房該如何納稅？

10．營(yíng)改增后自行出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品該如何納稅？

11．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的基本理念

12．哪些項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

13．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的票據(jù)有哪些？

14．專票管理模式，讓假票含淚走開(kāi)。

15．專票背后潛藏的巨大風(fēng)險(xiǎn)—哪些專票違法行為會(huì)給財(cái)務(wù)人員帶來(lái)牢獄之災(zāi)？

16．專用發(fā)票被“虛開(kāi)”的無(wú)奈及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

17．增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣規(guī)定——莫因失誤而悔恨

18．逾期增值稅扣稅憑證如何抵扣及未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證如何處理？

19．增值稅專用發(fā)票稽查 “三流合一”的原則

20．總分機(jī)構(gòu)之間的付款方向不一致，是否允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

21．開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形如何處理？

22．取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，如何處理？

23．丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

24．“拆一還一”以及“紅線外”的支出是否有進(jìn)項(xiàng)可以抵扣？

25．“甲供材”營(yíng)改增之后對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)是憂是喜？

26．取得土地支付的土地出讓金、規(guī)費(fèi)是否有機(jī)會(huì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

27．資金成本利息方面如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

28．營(yíng)改增之后房地產(chǎn)企業(yè)“存貨”是否抵扣？

29．房地產(chǎn)營(yíng)改增后發(fā)生正常損耗、非正常損失如何處理？

30．應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人，是否必須申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人？不申請(qǐng)認(rèn)定如何處理？

31．小規(guī)模納稅人如需開(kāi)具專用發(fā)票，怎么辦？

八：營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)四大階段涉稅影響及應(yīng)對(duì)策略

九：營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及會(huì)計(jì)處理

1．營(yíng)改增前哪些準(zhǔn)備工作是必需的？如何提前謀劃營(yíng)改增納稅之道？

2．房地產(chǎn)營(yíng)改增對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響及應(yīng)對(duì)

⑴ 營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式會(huì)產(chǎn)生哪些影響？

⑵ 營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo)及績(jī)效評(píng)價(jià)的影響？

⑶ 營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作的影響？

⑷ 營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)資金管理的要求？

3．兩類納稅人的認(rèn)定、管理及技巧

4．房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理

⑴ 一般納稅人的會(huì)計(jì)處理及與營(yíng)業(yè)稅處理差異

⑵ 小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理及與營(yíng)業(yè)稅處理差異

5．增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的財(cái)稅處理

6．營(yíng)改增后如何正確理解一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)？

7．房地產(chǎn)企業(yè)“營(yíng)改增”后如何建立新的財(cái)務(wù)管理體制及其要點(diǎn)

8．房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后納稅申報(bào)實(shí)務(wù)

9．73號(hào)公告及156號(hào)文—勒緊“營(yíng)改增”納稅人頭上的緊箍咒

10．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如何避免在營(yíng)改增實(shí)施過(guò)程中多交冤枉稅？

十：納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間解讀

1．增值稅及營(yíng)改增對(duì)納稅時(shí)間的要求？

2．如何利用納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行涉稅籌劃？

十一：納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)解讀

1．增值稅及營(yíng)改增對(duì)納稅地點(diǎn)有哪些要求？

2．增值稅申報(bào)是否在項(xiàng)目所在地申報(bào)？

3．注冊(cè)地和項(xiàng)目所在地不同時(shí)如何處理？

4．取得發(fā)票如何抵扣？在哪里開(kāi)具發(fā)票？

十二：房地產(chǎn)企業(yè)如何填寫新納稅申報(bào)表及變通處理？

1．放管結(jié)合、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信用管理——新納稅申報(bào)表主色調(diào)

2．新納稅申報(bào)表給企業(yè)帶來(lái)哪些新風(fēng)險(xiǎn)？

3．填寫新納稅申報(bào)表不得不掌握的最新政策解讀

4．新納稅申報(bào)表的填寫和變通處理

李老師

中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)注冊(cè)評(píng)估師、全國(guó)管理咨詢師、著名實(shí)戰(zhàn)派地產(chǎn)稅務(wù)專家。現(xiàn)擔(dān)任多家大中型地產(chǎn)企業(yè)和稅務(wù)、審計(jì)、評(píng)估、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)顧問(wèn)。從事稅務(wù)工作10余年，具有豐富稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，為多家大型企業(yè)及網(wǎng)校做稅務(wù)籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)，并多次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人培訓(xùn)，先后在《注冊(cè)稅務(wù)師》雜志、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《稅務(wù)規(guī)劃》發(fā)表數(shù)十篇文章。對(duì)各種稅種均有研究，擅長(zhǎng)的領(lǐng)域：企業(yè)所得稅、土地增值稅、營(yíng)改增、企業(yè)重組、稅收籌劃、稅務(wù)稽查及房地產(chǎn)企業(yè)稅收。先后在北京、上海、深圳、南京、鄭州、沈陽(yáng)、濟(jì)南等40多個(gè)城市舉辦過(guò)房地產(chǎn)財(cái)稅專題講座與培訓(xùn)，在培訓(xùn)中擅長(zhǎng)將稅收政策的解讀和具體稅務(wù)實(shí)踐結(jié)合，講授由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評(píng)！

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