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課程背景

3月5日兩會(huì)期間，李克強(qiáng)在政府工作報(bào)告中明確指出，四大行業(yè)的營(yíng)改增新政將在5月1日全面實(shí)施推進(jìn)，企業(yè)如何做好轉(zhuǎn)型前的準(zhǔn)備工作，怎樣找出轉(zhuǎn)型過(guò)程中的節(jié)稅空間，有效規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)?如何規(guī)劃企業(yè)轉(zhuǎn)型后的財(cái)稅管理體系，優(yōu)化納稅人的價(jià)值鏈管理，這些都是企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員必須重視的問(wèn)題。

課程對(duì)象

房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、首席財(cái)務(wù)官、財(cái)務(wù)副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)、預(yù)算、審計(jì)及合同等部門(mén)人員。

課程大綱

一、營(yíng)業(yè)稅、增值稅的區(qū)別對(duì)建筑和房地產(chǎn)企業(yè)的影響及其應(yīng)用

(一)是否價(jià)外稅的區(qū)別

(二)是否進(jìn)成本的區(qū)別

(三)是否導(dǎo)致企業(yè)重復(fù)納稅的區(qū)別

(四)營(yíng)業(yè)稅和增值稅的區(qū)別對(duì)招投標(biāo)合同簽訂產(chǎn)生的影響

(五)營(yíng)改增后，建筑企業(yè)招投標(biāo)合同工程造價(jià)的報(bào)價(jià)技巧

(六)營(yíng)改增對(duì)建筑和房地產(chǎn)企業(yè)的影響

1、對(duì)現(xiàn)金流的影響

2、對(duì)工程預(yù)算的影響

3、對(duì)收入和會(huì)計(jì)核算的影響

4、對(duì)稅負(fù)的影響

二、增值稅發(fā)票的幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題、供應(yīng)商的最優(yōu)選擇和抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)應(yīng)具備的條件

(一)增值稅發(fā)票的分類(lèi)，

(二)誰(shuí)有資格開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

(三)增值稅發(fā)票的認(rèn)證期限和抵扣期限

(四)建筑和房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后如何選擇供應(yīng)商實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的最優(yōu)化

(五)營(yíng)改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)應(yīng)具備的條件

三、營(yíng)改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際繳納增值稅的計(jì)算及各類(lèi)成本的抵扣處理

(一)建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的各檔稅率

(二)取決因素：能否抵扣的各成本的進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)

(三)建筑企業(yè)各項(xiàng)成本的抵扣處理

1、甲供材的抵扣技巧

2、勞保用品的抵扣技巧

3、沙石料和商品混泥土的抵扣政策

4、會(huì)議費(fèi)用和咨詢費(fèi)用的抵扣技巧

5、建筑勞務(wù)公司或人工成本的抵扣政策

(四) 房地產(chǎn)企業(yè)各類(lèi)成本的抵扣

1、土地成本的抵扣處理

2、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用和配套設(shè)施費(fèi)用的抵扣處理

3、建筑成本的抵扣處理

4、綠化費(fèi)用的抵扣處理

5、前期工程費(fèi)用的抵扣處理

6、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用的抵扣處理

7、設(shè)備費(fèi)用的抵扣處理

四、營(yíng)改增后，建筑企業(yè)增值稅納稅地點(diǎn)、納稅義務(wù)時(shí)間、增值稅發(fā)票開(kāi)具

(一)總分公司體制下的納稅地點(diǎn)和增值稅發(fā)票開(kāi)具

(二)母子公司體制下的納稅地點(diǎn)和增值稅發(fā)票開(kāi)具

(三)增值稅納稅義務(wù)時(shí)間與工程結(jié)算的發(fā)票開(kāi)具

(四)增值稅發(fā)票開(kāi)具必須與合同相匹配

五、房地產(chǎn)營(yíng)改增的主要應(yīng)對(duì)策略與稅收籌劃

(一)項(xiàng)目是采用母子公司體制還是采用總分公司?

(二)投資架構(gòu)--關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整設(shè)計(jì)(建安、綠化、建材、銷(xiāo)售、代理等關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的處理)

(三)供應(yīng)商和招投標(biāo)管理的調(diào)整

(四)如何處理小規(guī)模納稅人的報(bào)價(jià)

(五)房地產(chǎn)公司、物業(yè)管理公司與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

(六)產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)策略對(duì)營(yíng)改增的響應(yīng)

六、營(yíng)改增對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的影響和應(yīng)對(duì)措施

(一)房企會(huì)計(jì)科目體系的調(diào)整(一級(jí)核算轉(zhuǎn)變成增值稅的三級(jí)核算)

(二)專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理

(三)轉(zhuǎn)制企業(yè)增值稅內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)

(五)增值稅的日產(chǎn)核算

(六)稅控機(jī)系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票的規(guī)定

凌老師

房地產(chǎn)實(shí)力派財(cái)務(wù)管理專(zhuān)家;中國(guó)房地產(chǎn)納稅網(wǎng)首席咨詢師;高級(jí)會(huì)計(jì)師，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師;先后在廣州商學(xué)院等財(cái)經(jīng)商學(xué)院主講《稅務(wù)籌劃》《稅務(wù)檢查》等課程。 兼任中山大學(xué)總裁班等高校特約客座教授，廣東省政府采購(gòu)評(píng)估專(zhuān)家，工程交易中心評(píng)估專(zhuān)家，主要從事國(guó)有企業(yè)，外資企業(yè)審計(jì)評(píng)估及財(cái)稅咨詢工作，并擔(dān)任多家大中型集團(tuán)及上市公司財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)房地產(chǎn)財(cái)稅疑難問(wèn)題處理、稅收籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范，稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧，合理規(guī)避出口退稅風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)風(fēng)險(xiǎn)防范、非財(cái)、全面預(yù)算、成本控制、內(nèi)控、財(cái)務(wù)管理等。25多年企業(yè)和事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，精通財(cái)稅政，培訓(xùn)過(guò)程中始終堅(jiān)持理論與實(shí)踐的結(jié)合，具有幽默風(fēng)趣、深入淺出、案例引導(dǎo)式的培訓(xùn)風(fēng)格；持有觀點(diǎn)新穎、論述精辟、學(xué)術(shù)前沿的邏輯思路；以及魚(yú)漁兼授、神形俱備、實(shí)際操作的大量案例的授課方式，深受學(xué)員愛(ài)戴與贊賞，學(xué)員滿意度均在95%以上。發(fā)表財(cái)稅論文20度篇，在清華大學(xué)、東北財(cái)大、西南財(cái)大廣東經(jīng)濟(jì)出版社等出版《稅務(wù)籌劃》《稅法實(shí)務(wù)》《企業(yè)納稅明明白白-新企業(yè)所得稅解讀》、《新編審計(jì)實(shí)務(wù)》、《新編成本會(huì)計(jì)》等財(cái)稅專(zhuān)著（教材）20多本。

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在線報(bào)名：房地產(chǎn)與建筑業(yè)＂營(yíng)改增＂實(shí)施應(yīng)對(duì)策略專(zhuān)題班(沈陽(yáng))