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課程介紹

2018年6月底，財政部頒布了財會〔2018〕15號文對報表做了重大修改，推出了兩套報表體系，與過去相比新報表煥然一新。報表巨變與新準則改革密切相關(guān)，持有待售、政府補助等新準則變化多多，新收入準則更是會計實務(wù)的大革命。收入確認的“五步法”模型，以及以“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”替代“風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移”理念的變化，對每個財務(wù)人員都是巨大的頭腦風(fēng)暴，收入的確認與計量方法與以往任何時期都不一樣，其影響面覆蓋到全部行業(yè)，所有企業(yè)無一例外，企業(yè)的日常經(jīng)營和管理決策都需要重新審視并進行相應(yīng)調(diào)整，企業(yè)對現(xiàn)有的商業(yè)模式和合同條款都需要進行梳理，修改會計流程和內(nèi)部控制規(guī)范，無疑財務(wù)人員面臨著財務(wù)管控升級與財務(wù)人職業(yè)判斷危機的新形勢。同時伴隨會計改革必然對稅會差異和稅務(wù)處理產(chǎn)生新的影響，涉稅風(fēng)險又無處不在。為了幫助企業(yè)財務(wù)人員及時領(lǐng)悟會計最新改革的精髓，深刻理解報表變化的要點，精準把握新收入準則對各個行業(yè)的影響，全面分析會計改革產(chǎn)生的新的涉稅風(fēng)險點，我們特此舉辦由國家稅務(wù)干部學(xué)院（即揚州稅院）資深會計教授、財稅實戰(zhàn)派專家趙建華主講的“新收入準則在各行業(yè)運用的深度解析與新報表實操技巧”實戰(zhàn)培訓(xùn)課程，此次培訓(xùn)將對最新會計改革的實務(wù)操作進行全方位解讀，重點是對新收入準則和新報表的實操運用大量實務(wù)案例進行深度剖析，并將會計處理與涉稅處理緊密結(jié)合，幫助財務(wù)人員全面提升會計新政的實際操作水準，及時有效的防范涉稅風(fēng)險。

課程收益

1.全面把握新報表的重要變化和操作要點；

2.深刻理解新收入準則對各個行業(yè)的影響；

3.準確解讀政府補助與持有待售新準則的會計處理；

4.及時解決涉稅處理與風(fēng)險防范；

5.設(shè)計實施方案，及時運用合法、有效的會計和稅收策略

培訓(xùn)對象：

財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、審計人員，公司高層管理人員等

課程大綱：

第一講 收入準則全解析

聽說過房地產(chǎn)企業(yè)在建房階段就可以提前確認收入嗎？聽說過收了貨款、開了發(fā)票、給了客戶提貨單居然不能確認收入嗎？知道商務(wù)平臺收入確認只有阿里巴巴一家做對了嗎？知道賣車時給予延長質(zhì)保期的優(yōu)惠、賣產(chǎn)品保維修等行為都需要分拆確認兩項收入嗎？……新收入準則已經(jīng)徹底顛覆了原來收入確認的理念和規(guī)定，過去的方法武功盡廢，每個行業(yè)都受影響，無一企業(yè)能夠幸免。我們將對新變化的每個步驟、受影響的每個行業(yè)運用大量實務(wù)案例進行詳盡解析，總有一款適合您！

一、新收入準則的主要變化

（一）收入確認模型的變化

1.將現(xiàn)行的收入與建造合同兩個準則統(tǒng)一為一個收入確認模型；

2.以“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”取代“風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移”作為收入確認的判斷標準；即收入的確認說明商品或服務(wù)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移。

（二）收入確認具體應(yīng)用全方位的變化

二、新收入準則的精髓 ——“五步法”模型深度解析

（一）第一步：識別與客戶之間的合同

（二）第二步：識別合同中的單項履約義務(wù)

（三）第三步：確定交易價格。影響交易價格的四大因素：可變對價、重大融資成分、非現(xiàn)金對價和應(yīng)付客戶對價

（四）第四步：合同交易價格的分攤

（五）第五步：確認收入——在履約義務(wù)完成時

三、合同履約成本與合同取得成本

這是兩個新概念，也是兩個新的一級科目哦！

四、特殊交易的收入確認和計量的具體規(guī)定

（一）客戶有退貨權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理

（二）附有質(zhì)量保證條款銷售業(yè)務(wù)的會計處理

（三）多方交易主要責(zé)任人或代理人識別與處理

（四）客戶有額外選擇權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理

（五）涉及知識產(chǎn)權(quán)許可的銷售業(yè)務(wù)處理（一次或分期？）

（六）售后回購銷售業(yè)務(wù)處理

（七）客戶有未行使合同權(quán)利的銷售業(yè)務(wù)處理

（八）客戶支付的不可退還的初始費處理

第二講 持有待售新概念

新報表中已經(jīng)有了持有待售資產(chǎn)、持有待售負債和終止經(jīng)營凈利潤的陌生面孔,，這些會計新概念是個神馬？同時這個新準則有關(guān)減值、折舊等的規(guī)定，將進一步加大了企業(yè)納稅調(diào)整的難度，這些你都知道嗎？

一、持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的分類

（一）持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的含義

（二）劃分為持有待售類別應(yīng)當同時滿足的條件

（三）持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的分類

二、持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的計量

（一）首次劃分前應(yīng)當按賬面價值計量

（二）劃分日發(fā)生減值的應(yīng)當計提減值準備

三、持有待售和終止經(jīng)營的列報

（一）持有待售資產(chǎn)和持有待售負債在資產(chǎn)負債表中要單獨列示

（二）終止經(jīng)營凈利潤在利潤表中單獨列示

第三講 政府補助大變臉

政府補助你還全部計入“營業(yè)外收入”嗎？那你OUT了！新的政府補助準則已經(jīng)要求將企業(yè)收到的政府補助，根據(jù)政府補助的具體性質(zhì)進行判斷，作會計處理時分別計入主營業(yè)務(wù)收入、其他收益、營業(yè)外收入，還可以沖減資產(chǎn)賬面價值，沖減成本或沖減費用，這項改革還直接導(dǎo)致利潤表又增加新項目，還有新的會計科目誕生了。真的是“翻臉比翻書還快”，你腦海里的那些老方法已經(jīng)徹底不好使啦！

第四講 報表格式大變化

現(xiàn)在已經(jīng)有了兩套報表了,格式大變樣了呢!比如固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益不是一直記在營業(yè)外收入的嗎，現(xiàn)在怎么變了？是的，一個新科目橫空出世啦——資產(chǎn)處置損益，報表中居然還列報為營業(yè)利潤！還有其他收益、合同資產(chǎn)、合同負債等等又是什么梗?

一、資產(chǎn)負債表主要變化

（一）新增“持有待售資產(chǎn)”行項目、“持有待售負債”行項目；

（二）新增“合同資產(chǎn)”行項目、“合同負債”行項目

二、利潤表主要變化

（一）新增“資產(chǎn)處置收益”行項目

（二）新增“其他收益”行項目

（三）新增“持續(xù)經(jīng)營凈利潤”和“終止經(jīng)營凈利潤”行項目

（四）新增“研發(fā)費用”行項目。

“其他綜合收益”、“綜合收益總額”……還有更多變化在等著你！

趙老師

國家稅務(wù)干部學(xué)院（即揚州稅院）涉稅會計教研中心主任、資深教授，擔(dān)任了國家稅務(wù)總局黨校司局長班、處級干部班以及各種高層次業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)班以及企業(yè)財務(wù)主管的會計教學(xué)，有豐富的培訓(xùn)經(jīng)驗，2016年被評為全國稅務(wù)系統(tǒng)首批名師。上海財經(jīng)大學(xué)、浙江大學(xué)等高校兼職教師以及多家大型財稅培訓(xùn)機構(gòu)的特聘師資，并受邀在伊利集團等多家大型企業(yè)集團舉辦講座200余場。先后到日本稅務(wù)大學(xué)校、臺灣會計準則委員會進行學(xué)術(shù)交流，多年來在學(xué)等《財會通訊》等財經(jīng)類雜志發(fā)表了40多篇學(xué)術(shù)論文，并主編或參編了《財務(wù)會計（稅務(wù)版）》等多本會計教材。

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