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課程介紹

近年來，減稅降費的力度不斷加大，2019年更大規(guī)模減稅降費將是政府工作的重點，確定新推出小微企業(yè)普惠性減稅措施，涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等多個稅種，覆蓋企業(yè)經(jīng)營的各個方面。減稅降費的同時，全國已進入“國地稅合并+金三”嚴監(jiān)管的新時代，發(fā)票的數(shù)據(jù)比對使發(fā)票風險進一步增大。尤其是全面營改增之后，增值稅發(fā)票新系統(tǒng)的上線運行，在“以票管稅”、“信息管稅”征管理念下，稅務機關進一步加強了對發(fā)票管理的重視程度，提升了管理手段，實現(xiàn)了對企業(yè)發(fā)票的“全空間、全天候”監(jiān)控管理，對企業(yè)發(fā)票違法行為實現(xiàn)快速精確打擊。

“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”，發(fā)票一直都是稅務稽查重點。所以發(fā)票的開具和取得并非想象得那么簡單，其細節(jié)很多，涉及稅法條文遍布于不同的稅法政策中，就是十幾年經(jīng)驗的老財務也很多并不清楚。有的企業(yè)單單不合規(guī)票據(jù)一項金額就幾百萬元，風險很大，基礎工作做不好何談風險防范、納稅籌劃。為此特舉辦《減稅降費及稅收征管新形勢下增值稅發(fā)票稅務風險管理》專題課程。

課程收益

1.全面系統(tǒng)了解、掌握發(fā)票管理相關規(guī)定，規(guī)范企業(yè)發(fā)票管理；

2.從稽查角度分析稅局檢查發(fā)票的途徑及手段，幫助企業(yè)財務人員在稅局及企業(yè)之間轉(zhuǎn)換視角看待發(fā)票問題，掌握企業(yè)發(fā)票處理技巧；

3.結合案例分析虛開發(fā)票對企業(yè)及個人帶來的影響，有效幫助財務人員提升企業(yè)發(fā)票風險管控實戰(zhàn)能力。

課程對象

企業(yè)中高層管理人員、總會計師、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理等企業(yè)財務負責人，財務人員、稅務人員，會計師事務所、稅務師事務所負責人等。

課程大綱

一、構建正確的稅務思維，復雜問題簡單化

欒老師用豐富的案例讓你知道什么是稅務思維，怎樣高效學習稅務實戰(zhàn)，怎樣在沒有“明確文件”下準確“預測”政策，怎樣識別稅務謠言，怎樣事半功倍學會稅法。

二、增值稅減稅新政解讀、案例分析及應對（稅率調(diào)整\抵扣\加計抵減\留抵稅額退稅等減稅降費政策，截至講課前的2019年度新政策，不斷增加）

（一）《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）

（二）《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）

（三）《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第15號）

（四）《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）

（五）《財政部 稅務總局關于明確養(yǎng)老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）

…… ……

三、40個真實稅案教你規(guī)避發(fā)票稅務風險

（一）發(fā)票新系統(tǒng)帶來的稅務風險

（二）虛開發(fā)票的稅務風險

（三）真發(fā)票也有稅務風險

（四）應開票未開票的大風險

（五）你可能想不到的假發(fā)票稅務風險

（六）虛開發(fā)票后即作廢，也構成虛開

（七）虛開發(fā)票沒用也是虛開發(fā)票罪

（八）應取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風險

（九）小發(fā)票蘊含法律大難點

（十） “對開”和“環(huán)開”專用發(fā)票

（十一）公司注銷了涉嫌虛開發(fā)票也清查

（十二）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，犯罪情節(jié)輕微,檢察院竟然不起訴

(十三) 《已證實虛開通知單》應對

(十四) 開票方不起訴，對受票方提起公訴

(十五) 最高院指導案例

(十六) 最高檢典型案例

（十七）怎樣保護自己

四、做好發(fā)票管理，控制稅務風險

（一）進項發(fā)票管理

（二）銷項發(fā)票管理

（三）發(fā)票審核四步法（獨創(chuàng)）

五、防范發(fā)票稅務風險必須掌握的稅務事項

（一）納稅人和扣繳義務人（誰開票）

（二）應稅行為范圍（開票范圍）

（三）稅率和征收率

（四）增值稅扣稅憑證的種類

（五）增值稅扣稅憑證抵扣期限

（六）增值稅專用發(fā)票不符合要求不能抵扣進項稅額

（七）4類特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求

（八）9類不得開具增值稅專用發(fā)票的情形

（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定

（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

（十一）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理

（十二）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理

（十三）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發(fā)票

（十四）取得會議服務、住宿費增值稅專用發(fā)票的審核

（十五）取得貨物運輸服務發(fā)票的審核

（十六）農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票抵扣問題

（十七）開具專票，可否一票多率，多業(yè)務合并開具？

（十八）購入一輛二手車，已經(jīng)開具了二手車發(fā)票，可以再索取增值稅專用發(fā)票嗎？

（十九）增值稅一般納稅人取得異常憑證，如何應對？

（二十）不能忽視的發(fā)票備注欄

（二十一）差額征稅怎樣開具發(fā)票

（二十二）進項稅額抵扣的準確判斷

（三十三）甲方要求由牽頭公司統(tǒng)一開票，其他各方能否開票給牽頭公司結算相應款項？

（二十四）納稅人發(fā)生營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍以外的業(yè)務，是否可以開具發(fā)票？

（二十五）為客戶開具增值稅專用發(fā)票時，對付款方式有什么要求？

六、發(fā)票開具時點全解析

（一）增值稅納稅義務發(fā)生時間、企業(yè)所得稅收入、會計準則確認時間的異同分析

（二）提前開票與延遲開票的稅務風險

（三）開票時點常見誤區(qū)

七、四流合規(guī)

（一）合同、發(fā)票、資金、業(yè)務四流合一

（二）三方抵賬協(xié)議、委托收款協(xié)議、委托付款協(xié)議

（三）四流不合一但稅法允許抵扣的特殊情形

八、混合銷售與兼營業(yè)務票據(jù)風險應對

（一）兼營、混合銷售怎樣準確區(qū)分？

（二）兼營、混合銷售在合同簽訂、發(fā)票開具、財稅處理上需要注意哪些事項？

（三）兼營、混合銷售的錯誤納稅籌劃是怎樣的？

（四）兼營、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？

（五）一表打盡兼營、混合銷售各種情形的稅務處理。

九、價外費用票據(jù)風險應對

（一）熟練運用價外費用相關稅法政策。

（二）準確判斷一項費用（含代收、代墊款項）是否屬于價外費用。

（三）價外費用的發(fā)票問題。

（四）價外費用營改增前后的變化。

（五）價外費用與混合銷售、兼營業(yè)務的區(qū)別

（六）押金、保證金是否屬于價外費用。

（七）財政補貼是否屬于價外費用。

（八）稅務爭議事項風險化解方法。

（九）合同中的價外費用條款需要特別關注的幾點涉稅事項。

十、簡易計稅票據(jù)風險應對

十一、平銷返利票據(jù)風險應對

十二、資產(chǎn)重組業(yè)務票據(jù)風險應對

十三、關聯(lián)交易業(yè)務票據(jù)風險應對

十四、合同發(fā)票條款要特別重視的事項

十五、單用途商業(yè)預付卡（即“單用途卡”）與支付機構預付卡（即 “多用途卡”） 業(yè)務中的發(fā)票開具

十六、 特殊行業(yè)發(fā)票規(guī)定

一、部分貨物生產(chǎn)與銷售企業(yè)開具發(fā)票特殊規(guī)定

（一）成品油生產(chǎn)經(jīng)銷企業(yè)開票規(guī)定

（二）稀土企業(yè)開票規(guī)定

（三）二手車銷售開票規(guī)定

（四）機動車銷售開票規(guī)定

二、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票特殊規(guī)定

（一）建筑服務發(fā)票開具基本規(guī)定

（二）一般納稅人提供建筑服務發(fā)票開具規(guī)定

（三）小規(guī)模納稅人提供建筑服務發(fā)票開具規(guī)定

（四）建筑服務預收款發(fā)票開具規(guī)定

（五）總分包工程項目差額征稅及發(fā)票開具規(guī)定

（六）納稅人提供建筑服務扣除分包款應取得合法有效憑證的規(guī)定

（七）第三方提供建筑服務開具發(fā)票的特殊規(guī)定

（八）建筑企業(yè)違法分包業(yè)務可否差額征稅與抵扣進項稅額的疑難問題分析

（九）納稅人掛靠經(jīng)營掛靠方與被掛靠方雙方的發(fā)票及財稅處理

（十）銷售不動產(chǎn)發(fā)票開具基本規(guī)定

（十一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目發(fā)票開具規(guī)定

（十二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款發(fā)票開具規(guī)定

（十三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)差額征稅及發(fā)票開具規(guī)定

（十四）建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特殊業(yè)務增值稅政策及發(fā)票開具總結

三、交通運輸服務業(yè)開具發(fā)票特殊規(guī)定

（一）貨物運輸服務發(fā)票開具基本規(guī)定

（二）鐵路運輸企業(yè)發(fā)票開具規(guī)定

四、金融服務業(yè)開具發(fā)票特殊規(guī)定

（一）金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務發(fā)票開具規(guī)定

（二）匯總納稅的金融機構發(fā)票開具規(guī)定

（三）保險服務發(fā)票開具規(guī)定

（四）個人代理人匯總代開具體規(guī)定

（五）保險公司開展共保業(yè)務發(fā)票開具規(guī)定

（六）金融機構開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務發(fā)票開具規(guī)定

五、融資租賃業(yè)開具發(fā)票特殊規(guī)定

（一）融資租賃服務發(fā)票開具規(guī)定

（二）融資性售后回租發(fā)票開具規(guī)定

六、部分現(xiàn)代服務業(yè)開具發(fā)票特殊規(guī)定

（一）不動產(chǎn)租賃業(yè)務發(fā)票開具規(guī)定

（二）物業(yè)管理服務發(fā)票開具規(guī)定

（三）勞務派遣服務發(fā)票開具規(guī)定

（四）人力資源外包服務發(fā)票開具規(guī)定

（五）經(jīng)紀代理服務發(fā)票開具規(guī)定

（六）旅游服務發(fā)票開具規(guī)定

（七）通行費發(fā)票開具規(guī)定

……

現(xiàn)場互動交流（學員問題現(xiàn)場答疑）

欒老師

注冊會計師，稅務師，實戰(zhàn)派財稅專家，中國注冊稅務師協(xié)會繼續(xù)教育特聘老師，中財仕通特聘講師，北京大學總裁班稅務風險管控師資，武漢大學實戰(zhàn)型CFO（財務總監(jiān)）高級研修班講師，山東大學齊魯稅務講壇主講嘉賓，清大厚德教育研究院兼職講師。受聘十多家知名機構特聘講師或?qū)＜摇?

具有豐富的納稅咨詢和稅務審查實戰(zhàn)經(jīng)驗，特別是對于增值稅和企業(yè)所得稅等稅收政策與實戰(zhàn)操作具有深入的研究，多次應邀為稅務局培訓，多年來一直參與財稅部門組織的財稅檢查工作，受聘某地國稅局稅務專家，兼任多家企業(yè)財稅顧問，具有稅務師事務所、會計師事務所、大型企業(yè)三重工作經(jīng)驗。

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