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課程簡(jiǎn)介

2021年1月1日新收入準(zhǔn)則已全面實(shí)行，由于變化大、內(nèi)容復(fù)雜，并觸及所有類型企業(yè)，財(cái)務(wù)人在理解和應(yīng)用中仍面臨很多實(shí)務(wù)操作問(wèn)題。加之近年各類新的商業(yè)模式不斷迭代、財(cái)稅政策持續(xù)更新，企業(yè)的財(cái)務(wù)處理愈加復(fù)雜，新準(zhǔn)則與現(xiàn)行稅收法規(guī)的差異也在變化中，如在收入、成本費(fèi)用（扣除項(xiàng)目）、資產(chǎn)等方面，處理不當(dāng)將潛藏稅收風(fēng)險(xiǎn)。

與此同時(shí)，財(cái)務(wù)也正進(jìn)行著每年一次的大考——匯算清繳。不平凡的2020年，在疫情背景下，國(guó)家發(fā)布了一系列優(yōu)惠政策。相關(guān)政策的變動(dòng)和申報(bào)表的更新，也為此次匯算清繳增添了新的“考點(diǎn)”。

面對(duì)已經(jīng)執(zhí)行的新收入準(zhǔn)則疑難問(wèn)題，與即將開始應(yīng)對(duì)的匯繳，您是否想了解：

- 新收入準(zhǔn)則下，銷售折扣、返利有哪些新的變化？稅務(wù)上是如何處理的？

- 新收入準(zhǔn)則下，預(yù)收款項(xiàng)和積分產(chǎn)生了哪些重大變化？如何處理新的稅會(huì)差異？

- 2020年頒布的各類政策，給今年的匯算清繳帶來(lái)了哪些影響？企業(yè)需要關(guān)注的重點(diǎn)涉稅事項(xiàng)有哪些？

- 申報(bào)數(shù)據(jù)為稅務(wù)機(jī)關(guān)確定稽查目標(biāo)提供線索，那些千萬(wàn)不能踩的坑，我都避開了嗎？

本次課程，結(jié)合稅制新變化，幫助企財(cái)務(wù)正確運(yùn)用修訂后的新收入準(zhǔn)則的會(huì)處理和稅會(huì)差異，同時(shí)做好2020年企業(yè)所得稅匯算清繳工作，正確填報(bào)年度匯算申報(bào)表，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益：

【從政策到應(yīng)用】全案例分析，逐一攻破新收入準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換中的難點(diǎn)

【從準(zhǔn)則到稅收】結(jié)合實(shí)際場(chǎng)景，看新準(zhǔn)則與稅收法規(guī)的處理差異，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

【政策變化梳理】2020相關(guān)政策盤點(diǎn)+報(bào)表變化解析，扎實(shí)匯繳基礎(chǔ)

【涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控】掌握企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)對(duì)和匯算清繳的總體思路

【課程內(nèi)容】

第一天

08:30 入場(chǎng)及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

09:10 模塊一、新收入準(zhǔn)則疑難解析

一、新舊收入準(zhǔn)則比對(duì)變化解析

（一）新舊收入準(zhǔn)則未變化解析

1.收入總額不變

2.收入與成本配比原則不變

3.商業(yè)實(shí)質(zhì)確認(rèn)收入原則不變

4.經(jīng)濟(jì)利益流入確認(rèn)收入原則不變

（二）新舊收入準(zhǔn)則變化解析

1.將現(xiàn)行收入和建造合同兩項(xiàng)準(zhǔn)則合二為一

2.收入的確認(rèn)由 “主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移”標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)變成“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”標(biāo)準(zhǔn)

3.強(qiáng)調(diào)合同在確認(rèn)收入中的主導(dǎo)地位

4.明確合同變更的收入確認(rèn)處理

5.要求識(shí)別和區(qū)分多重合同交易業(yè)務(wù)中的單項(xiàng)履約義務(wù)——買房送裝修、家電、汽車、車位

與開發(fā)項(xiàng)目開盤贈(zèng)送禮品

6.明確時(shí)點(diǎn)義務(wù)與時(shí)段義務(wù)

7.明確收入的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)按單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例分?jǐn)?/p>

例1：房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)銷售商品房收入按時(shí)點(diǎn)義務(wù)確認(rèn)還是按時(shí)段義務(wù)確認(rèn)，稅會(huì)差異如何調(diào)整

例2：建筑企業(yè)建筑勞務(wù)收入確認(rèn)、計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

8.明確可變對(duì)價(jià)會(huì)計(jì)處理

例1：現(xiàn)金折扣會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異調(diào)整

例2：集中返利會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異調(diào)整

二、特定交易的會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異調(diào)整

（一）附有銷售退回條款的銷售收入確認(rèn)和計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

（二）附有質(zhì)量保證條款的銷售收入確認(rèn)和計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

（三）代銷與經(jīng)銷的判斷——主要責(zé)任人和代理人的銷售收入確認(rèn)和計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

例：電商平臺(tái)銷售商品收入確認(rèn)計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

（四）附有客戶額外購(gòu)買選擇權(quán)的銷售收入確認(rèn)和計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

例：銷售贈(zèng)送積分收入確認(rèn)和計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

（五）售后回購(gòu)收入確認(rèn)和計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

（六）合同中存在重大融資成分收入確認(rèn)和計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

（七）客戶未行使的權(quán)利如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異調(diào)整

三、新舊收入準(zhǔn)則銜接

（一）首次執(zhí)行新收入準(zhǔn)則時(shí)，應(yīng)調(diào)整當(dāng)年年初的財(cái)務(wù)信息

（二）施行新準(zhǔn)則前的合同變更

（三）會(huì)計(jì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)

16:15 互動(dòng)與問(wèn)答

16:30 課程結(jié)束

第二天

08:30 入場(chǎng)及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

09:10 模塊二、匯算清繳總體思路及所得稅費(fèi)用確認(rèn)與計(jì)量

一、企業(yè)所得稅匯算的起點(diǎn)

二、全年應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法

（一）直接法

（二）間接調(diào)整法

三、應(yīng)交所得稅的計(jì)算方法

四、利潤(rùn)總額與應(yīng)納稅所得額差異調(diào)整

（一）間接調(diào)整法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額

（二）稅會(huì)差異分類

1.永久性差異

2.時(shí)間性差異

3.資產(chǎn)計(jì)量的差異——資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)

4.負(fù)債計(jì)量的差異——負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)

五、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量

（一）所得稅費(fèi)用是企業(yè)的費(fèi)用還是投資者的費(fèi)用

（二）永久性差異與暫時(shí)性差異對(duì)所得稅費(fèi)用的影響

（三）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異對(duì)所得稅費(fèi)用的影響

六、所得稅費(fèi)用確認(rèn)與計(jì)量

（一）應(yīng)付稅款法

（二）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

七、企業(yè)收入確認(rèn)的稅會(huì)差異

1.會(huì)計(jì)收入確認(rèn)

2.增值稅收入確認(rèn)

3.企業(yè)所得稅收入確認(rèn)

5. 匯算清繳與歷史遺留問(wèn)題的對(duì)接安排

八、稅前扣除原則及憑證管理

1.稅前扣除原則

- 企業(yè)老板個(gè)人的偏好，以企業(yè)的資金100萬(wàn)元購(gòu)置古玩字畫支出能否在稅前扣除

- 企業(yè)2020年對(duì)自有的辦公樓進(jìn)行裝修支出200萬(wàn)元，能否計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前一次性扣除

2.稅前扣除憑證管理

- （1）“走逃”企業(yè)開具的發(fā)票，確認(rèn)為異常憑證，能否作為稅前扣除憑證

- （2）必須以發(fā)票作為稅前扣除憑證的支出業(yè)務(wù)（征稅發(fā)票、不征稅發(fā)票、免稅發(fā)票）

- （3）企業(yè)食堂在農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買蔬菜的稅前扣除憑據(jù)如何掌握

模塊三、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)務(wù)

一、A100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》

1. 第13行“利潤(rùn)總額”

2. 第21行“彌補(bǔ)以前年度虧損”

3. 第32行“本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額”

二、A105010 《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》

1.視同銷售

- 用于市場(chǎng)推廣或銷售

- 用于交際應(yīng)酬（外購(gòu)的貨物作為禮品用于交際應(yīng)酬）

- 用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

- 用于股息分配

- 用于對(duì)外捐贈(zèng)

2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)匯算調(diào)整

- 預(yù)售與完工的預(yù)繳申報(bào)

- 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)匯繳申報(bào)調(diào)整

三、A105020 《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》

1.跨期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)收入

16:15 互動(dòng)與問(wèn)答

16:30 課程結(jié)束

富老師

國(guó)家稅務(wù)總局所得稅專家?guī)斐蓡T

市局重大稽查案件審理委員會(huì)成員

某省稅局官員

講師簡(jiǎn)介：富老師目前是某市地稅局官員，是國(guó)家稅務(wù)總局所得稅專家?guī)斐蓡T、市局重大稽查案件審理委員會(huì)成員、省地稅干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)兼職教師、稅務(wù)系統(tǒng)12366答疑專家。富老師財(cái)務(wù)基礎(chǔ)雄厚，能夠結(jié)合財(cái)稅，精準(zhǔn)把握政策，且實(shí)用性強(qiáng)。擅長(zhǎng)領(lǐng)域：企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)、稅會(huì)差異分析、稅務(wù)稽查、企業(yè)清算、房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)、重組與股權(quán)轉(zhuǎn)讓等眾多領(lǐng)域。

我要報(bào)名

在線報(bào)名：新收入準(zhǔn)則下的匯算清繳納稅申報(bào)實(shí)務(wù)與難點(diǎn)解析(青島)