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課程背景

隨著財稅體制改革的不斷深化，企業(yè)面臨越來越多的財稅政策管控風(fēng)險，尤其是建筑行業(yè)面臨的財稅規(guī)范挑戰(zhàn)性更大。為幫助企業(yè)做好新形勢下的財稅管理工作，解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財稅疑難問題、農(nóng)民工工資支付及管理、“聯(lián)合經(jīng)營”流程管控與規(guī)范等業(yè)務(wù)，突破企業(yè)財稅管理的瓶頸。

適合對象

房建、市政、水利、電力、消防、園林綠化、公路工程、鐵路工程、環(huán)保工程、基礎(chǔ)設(shè)施、設(shè)備安裝等企業(yè)高管、財務(wù)主管，等人員，各會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負(fù)責(zé)人及其工作人員。

課程大綱

模塊一：建筑企業(yè)“合同簽訂”風(fēng)險及應(yīng)對策略

1、合同金額如何描述？能達(dá)到少繳稅金的目的！

2、合同項目簽訂不合理，就會“多繳稅”！

3、合同付款方式不會寫，企業(yè)就得“早繳稅或多繳稅”

4、收定金合同，誠意金、訂金、定金，如何寫實現(xiàn)籌劃？

5、不含稅合同如何簽訂，可規(guī)避多繳稅風(fēng)險！

6、簽訂“所有稅費由購買方承擔(dān)”的合同，是否符合法律規(guī)定？

7、免租期合同要怎么簽，才能實現(xiàn)節(jié)稅！

8、房屋是“直接出租”還是“物業(yè)轉(zhuǎn)租”，方式可控稅！

9、是“不動產(chǎn)”出租還是“倉儲服務(wù)”，合同如何簽訂？可實現(xiàn)節(jié)稅！

10、施工機(jī)械設(shè)備出租，優(yōu)化合同簽訂，可實現(xiàn)節(jié)稅？

11、財稅改革背景下，合同如何簽訂？可實現(xiàn)節(jié)稅！

12、勞務(wù)派遣服務(wù)，勞務(wù)人員工資“如何支付”，合同能調(diào)節(jié)稅收！

13、老板從公司拿錢，合同如何簽訂，可實現(xiàn)節(jié)稅！

模塊二：建筑企業(yè)“資質(zhì)掛靠”風(fēng)險及應(yīng)對策略

1、增值稅制度下如何報價和進(jìn)行工程款結(jié)算？

2、“甲供材”“甲控材”“清包工”，合同決定稅收！

3、不合規(guī)的“工程掛靠”，如何變更合同，實現(xiàn)規(guī)范化！

4、自然人“掛靠”建筑企業(yè)承接業(yè)務(wù)，如何實現(xiàn)財稅規(guī)范？

5、園林綠化工程，合同如何簽訂？可實現(xiàn)節(jié)稅！

6、“EPC項目”合同如何簽訂？可實現(xiàn)節(jié)稅！

7、工程施工中，發(fā)包方支付的是“工程款”還是“保證金”，合同決定稅收！

8、工程結(jié)算扣留質(zhì)量保證金，如何開票對建筑企業(yè)最有利？

9、項目經(jīng)理承包制下，企業(yè)財稅怎么處理才算最優(yōu)？

……

模塊三：建筑企業(yè)“增值稅繳納”難點與節(jié)稅籌劃技巧

1、企業(yè)提供建筑服務(wù)，如何繳納增值稅？

2、建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員，如何繳納增值稅？

3、出租并包安裝腳手架，如何繳納增值稅？

4、建筑企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)是否可以認(rèn)定為一般納稅人？

5、企業(yè)提供建筑服務(wù)，哪些情況下可以適用簡易計稅方法？

6、甲供工程是否有比例的規(guī)定？

7、不同的建筑項目可以選擇不同的計稅方法嗎？

8、建筑企業(yè)可以選擇差額征收嗎？有何具體規(guī)定？

9、建筑企業(yè)收取的合同違約金、提前竣工獎要繳納增值稅嗎？

10、甲供工程在計算增值稅時，銷售額中是否應(yīng)包括甲供材料及設(shè)備的價款？

11、適用一般計稅方法的建筑服務(wù)是否可以差額扣除分包款？

12、建筑企業(yè)可以扣除的“分包款”是指什么？

13、發(fā)包方代發(fā)農(nóng)民工工資的增值稅如何處理？

14、建筑企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務(wù)，是否需要分別納稅并開具發(fā)票？

15、銷售自產(chǎn)建筑材料同時提供建筑服務(wù)的，可否在銷售合同中分別注明材料和建筑服務(wù)價款，適用不同稅率繳納增值稅？

16、處置結(jié)余建筑材料的增值稅如何處理？

17、砂石水泥采購如何抵扣進(jìn)項稅額？

18、分公司購進(jìn)的材料，總公司如何抵扣進(jìn)項稅額？

19、簡易計稅項目和一般計稅項目無法劃分的進(jìn)項稅額如何抵扣？

20、項目管理型BT項目需要將全部工程支出按CAS22的要求按金融資產(chǎn)進(jìn)行處理，其進(jìn)項稅額是否可以抵扣？

21、提供建筑服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？

22、被工程發(fā)包方從工程款中扣押的保證金未開具發(fā)票，如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時間？

……

模塊四：建筑企業(yè)“勞務(wù)用工”涉稅風(fēng)險規(guī)避與納稅籌劃

1、農(nóng)民工“實名制”了，工資也“專戶”了，財務(wù)管理、稅收繳納到底怎么處理？

2、項目部臨時勞務(wù)用工，勞務(wù)費如何支付才算規(guī)范？

3、建筑公司與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包，勞務(wù)費稅收風(fēng)險如何管控？

4、建筑公司項目部直接招用農(nóng)民工，用工關(guān)系與財稅如何規(guī)范？

5、建筑公司與勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，財稅如何優(yōu)化？

6、建筑公司與包工頭簽訂勞務(wù)承包協(xié)議，勞務(wù)費如何規(guī)范支付？

7、建筑企業(yè)“掛靠”勞務(wù)公司開具發(fā)票，都有哪些涉稅風(fēng)險？

8、農(nóng)民工“新農(nóng)合”與“社保”，到底怎么買才算規(guī)范有效？

9、建筑公司給“掛證人”低工資繳納社保，有何涉稅風(fēng)險？

10、建筑公司解決“重點群體”人員就業(yè)，有何稅收優(yōu)惠？

11、異地工程作業(yè)人員個人所得稅，如何處理既規(guī)范又節(jié)稅？

模塊五：建筑企業(yè)“材料采購”風(fēng)險管理及應(yīng)對策略

1、材料采購合同簽訂有哪些關(guān)注點？到底要如何簽訂才合理？

2、為施工項目“自制預(yù)制構(gòu)件”，如何進(jìn)行財稅處理企業(yè)最有利？

3、工程材料既用于“簡易計稅”又用于“一般計稅”項目，增值稅怎么抵扣？

4、貨物“包安裝合同”要怎么簽，可實現(xiàn)節(jié)稅

5、設(shè)備“包安裝合同”要怎么簽，可降低稅負(fù)！

6、青苗補(bǔ)償費、罰款支出等業(yè)務(wù)，如何處理財稅最規(guī)范？

7、項目所在地“預(yù)繳增值稅”，什么情況下可以暫停繳納？

8、“甲供工程”要降低稅收成本，合同簽訂有何技巧？

9、沒有取得發(fā)票的材料支出，到底要怎么辦?

10、企業(yè)采購材料取得異常（失聯(lián)）增值稅專用發(fā)票，如何才能抵扣？

11、財稅體制改革對合同簽訂有何影響？如何實現(xiàn)減稅？

12、機(jī)械設(shè)備采購合同，簽訂有何技巧？如何實現(xiàn)節(jié)稅？

13、活動板房、物資、電梯等材料采購，合同簽訂有何技巧？如何實現(xiàn)節(jié)稅？

14、合同收、付款條款與涉稅業(yè)務(wù)的勾稽關(guān)系，發(fā)票、納稅如何規(guī)范管控？

15、“稅后金額”合同簽訂有何技巧，風(fēng)險如何防范？

16、有“采購進(jìn)貨”卻無“銷售出貨”，不做“假賬”也能降低稅負(fù)？

17、不同形式下“違約金、賠償金”發(fā)票如何開具？

18、所謂的“三流合一”有沒有政策依據(jù)？如何規(guī)避風(fēng)險？

19、明明很規(guī)范，為什么收到的卻是“失控發(fā)票”，如何規(guī)避風(fēng)險？

……

模塊六：建筑企業(yè)“工資發(fā)放”風(fēng)險管控及應(yīng)對策略

1、非上市公司、上市公司、新三板公司股權(quán)激勵納稅有何差異？

2、新稅法下，報酬支付按“工資薪金”還是“勞務(wù)報酬”？誰納稅最少？

3、企業(yè)年終及業(yè)績獎，如何發(fā)放？可實現(xiàn)個人所得稅節(jié)稅。

4、非全日制用工，勞務(wù)報酬支付方式不合規(guī)，就得多交稅。

5、百萬高薪制員工，如果進(jìn)行納稅籌劃？

6、私車公用、員工福利等個人所得稅風(fēng)險把控及處理技巧！

7、離職所得的個稅問題(解除合同、離退休、退休再任職、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng))如何處理？

8、對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工提供免費旅游，有何涉稅風(fēng)險？如何規(guī)避？

9、新個人所得稅法實施后，哪些點可以實現(xiàn)節(jié)稅籌劃？

10、高凈值人員資產(chǎn)配置與稅收繳納，如何達(dá)到最優(yōu)？……

模塊七：大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)稅務(wù)稽查要點、風(fēng)險點及應(yīng)對策略

一、企業(yè)“籌資環(huán)節(jié)”涉稅風(fēng)險、稽查要點及應(yīng)對策略

1、關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)撥資金，稅收繳納與稽查要點。

2、金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人、關(guān)聯(lián)方借款的利息納稅評估、稽查要點、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略……

二、企業(yè)“采購環(huán)節(jié)”涉稅風(fēng)險、稽查要點及應(yīng)對策略

1、采購材料物資進(jìn)項稅額涉稅風(fēng)險、稽查要點及應(yīng)對策略

2、采購固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額涉稅風(fēng)險、稽查要點及應(yīng)對策略

3、非正常損失與正常損失涉稅風(fēng)險、稽查要點及應(yīng)對策略

4、取得“異常發(fā)票”的渠道、特性，稽查要點及應(yīng)對策略

三、企業(yè)“生產(chǎn)環(huán)節(jié)”涉稅風(fēng)險、稽查要點及應(yīng)對策略

1、會計準(zhǔn)則、稅收繳納之間，對成本計算要求差異；

2、成本、費用、損失等項目涉稅風(fēng)險、稽查要點及應(yīng)對策略；

3、稅法對發(fā)出、領(lǐng)用材料物資的成本計算結(jié)轉(zhuǎn)方法與要求；

4、人工費、勞務(wù)費支付涉稅風(fēng)險，稽查要點及應(yīng)對策略；

5、費用的歸集與分配涉稅風(fēng)險，稽查要點及應(yīng)對策略；

6、固定資產(chǎn)折舊費的計提規(guī)則涉稅風(fēng)險，稽查要點及應(yīng)對策略；

7、其他各項費用支付納稅評估、稽查要點、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略

四、企業(yè)“銷售環(huán)節(jié)”涉稅風(fēng)險、稽查要點及應(yīng)對策略

1、應(yīng)納稅收入，納稅時間節(jié)點評估、稽查要點及應(yīng)對策略

2、不征稅收入和免稅收入確認(rèn)原則、稽查要點及應(yīng)對策略

3、增值稅銷項稅額、價外費用確認(rèn)原則，稽查要點及應(yīng)對策略

4、固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等稅收繳納，納稅評估及應(yīng)對策略

5、收取的違約金發(fā)票開具，納稅評估及常見風(fēng)險應(yīng)對

6、視同銷售納稅評估、稽查要點、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略

7、經(jīng)營租賃納稅評估、稽查要點、常見風(fēng)險及應(yīng)對策略

五、企業(yè)“利益分配環(huán)節(jié)”涉稅風(fēng)險、稽查要點及應(yīng)對策略

1、會計利潤的計算及預(yù)繳所得稅稽查要點，常見風(fēng)險及應(yīng)對

2、匯算清繳納稅調(diào)整項目納稅評估及常見風(fēng)險應(yīng)對

3、利潤分配的程序及個人所得稅繳納稽查要點

4、投資收益納稅評估、稽查要點、常見風(fēng)險及應(yīng)對

六、企業(yè)“其他業(yè)務(wù)”涉稅風(fēng)險、稽查要點及應(yīng)對策略

1、房產(chǎn)稅繳納原則稽查要點、常見風(fēng)險及應(yīng)對

2、免租房產(chǎn)計征房產(chǎn)稅問題稽查要點、常見風(fēng)險及應(yīng)對

3、出差補(bǔ)助、午餐補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、電話費補(bǔ)助、組織旅游、冬季取暖補(bǔ)助等稽查要點、

常見風(fēng)險及應(yīng)對

4、年終一次性獎金、年終分紅繳納個稅的處理

模塊八：課后問題答疑

馬老師

中國注冊稅務(wù)師、高級會計師、稅務(wù)籌劃師、成本分析師

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