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課程簡介

金稅四期工程全面落地，社保入稅.銀稅互通，稅收指標體系進一步的優(yōu)化.科學，稅務(wù)監(jiān)管建立以“大數(shù)據(jù)+信用+風險”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機制，推動由原先“以票控稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉(zhuǎn)變，即以最嚴格的標準防范逃避稅，監(jiān)管效能最大化。

金稅四期背景下年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作不再是簡單的納稅調(diào)整，更重要的著眼點在于財務(wù)決算、年終關(guān)賬前的各類稅務(wù)指標控制與調(diào)整補救，如何理解稅收指標的正常變動，如何對自身的稅收風險進行防控，有效的降低稅務(wù)稽查風險。

本課程基于對企業(yè)所得稅風險指標體系的分析，利用年終關(guān)賬為契機開展全面納稅自查工作，幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，正確計算應(yīng)納稅款，消除納稅風險，為扎實完成即將到來的2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作打下堅實基礎(chǔ)。

培訓(xùn)對象

1.企業(yè) CFO、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關(guān)人員；

2.會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財稅咨詢機構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士；

課程大綱

一、審時度勢—國家稅務(wù)大環(huán)境分析及年終關(guān)賬準備

（一）國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告（國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2022年第6號）解讀與運用

（二）年底即將全面落實完成的金稅四期對企業(yè)來年運營帶來哪些質(zhì)的影響，企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對？

（三）金稅四期下企業(yè)四大步奏守護好貴公司的納稅信用等級

（四）年終關(guān)賬準備篇之“部門聯(lián)動”

1.非財務(wù)部門請勿置身事外，非財務(wù)部門是年終關(guān)賬涉及的各類數(shù)據(jù)“第一經(jīng)手人”

2.財務(wù)部門要做好領(lǐng)頭軍

3.案例解析部門間日常業(yè)務(wù)對年終關(guān)賬及匯算清繳的連鎖反應(yīng)

二、金稅四期下2022年企業(yè)年終關(guān)賬涉及高頻率異常指標控制與調(diào)整補救

（一）基礎(chǔ)信息異常指標控制與調(diào)整補救——該類異常指標主要對稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)掌握的稅務(wù)登記信息、納稅申報信息、財務(wù)會計信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等進行比對。

1.企業(yè)規(guī)模與企業(yè)銷售收入不匹配產(chǎn)生的涉稅風險

2.經(jīng)營范圍、經(jīng)營地址不符導(dǎo)致的風險

3.下游企業(yè)存在風險點，人員關(guān)系異常，核查企業(yè)間業(yè)務(wù)往來是否真實異常憑證的判斷及認定……

（二）稅收與財務(wù)關(guān)聯(lián)性異常指標控制與調(diào)整補救——該類異常指標主要分析申報表信息與財務(wù)報表信息的匹配情況，避免數(shù)據(jù)失真。

1.期末存貨與全部銷售收入比率異常預(yù)警

2.存貨周轉(zhuǎn)率預(yù)警、應(yīng)稅銷售額變動異常預(yù)警

3.應(yīng)收（付）賬款變動率預(yù)警指標

4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率預(yù)警、固定資產(chǎn)綜合折舊率……

（三）納稅申報表內(nèi)（間）關(guān)系異常指標控制與調(diào)整補救——該類異常指標主要用于分析申報表內(nèi)、表間的勾稽關(guān)系，對申報表數(shù)據(jù)和信息的一致性進行邏輯判斷。

1.企業(yè)所得稅申報表與利潤表利潤總額預(yù)警

2.企業(yè)所得稅稅負率、利潤稅負率、所得稅貢獻率

3.營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警指標

4.期間費用與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警指標

5.營業(yè)成本率偏高預(yù)警指標、期間費用率偏高預(yù)警指標

6.銷售(營業(yè))利潤率偏低預(yù)警指標、成本費用利潤率偏低預(yù)警指標

（四）稅收政策適用性異常指標控制與調(diào)整補救——該類異常指標主要分析申報數(shù)據(jù)和信息是否符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，尤其是最新企業(yè)所得稅政策規(guī)定及管理要求。

（五）稅收優(yōu)惠事項異常指標控制與調(diào)整補救——該類異常指標主要分析納稅人填寫申報表時享受了免稅收入、減計收入、加計扣除、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額、減低稅率、稅額抵免等等優(yōu)惠，其填報數(shù)據(jù)是否準確，并與留存?zhèn)洳橘Y料相匹配。

（六）匯繳與預(yù)繳關(guān)系異常指標控制與調(diào)整補救——該類異常指標主要分析年度納稅申報表與本年度第4季度預(yù)繳申報表信息的匹配情況，確保數(shù)據(jù)的連貫性。

（七）與其他稅種關(guān)聯(lián)異常指標控制與調(diào)整補救——該類異常指標主要針對企業(yè)所得稅與流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)行為稅及個人所得稅的關(guān)聯(lián)性進行分析，防控涉稅風險。

1.增值稅與所得稅彈性系數(shù)異常預(yù)警指標

2.企業(yè)所得稅申報與增值稅申報兩稅異常預(yù)警指標……

三、企業(yè)如何針對金稅四期預(yù)警篩查異常指標開展年終關(guān)賬自查工作

（一）開展納稅自查工作的計劃、程序及方法

（二）稅前扣除憑證證據(jù)鏈的自查

（三）異常指標涉及的匯算清繳納稅自查

如：收入、扣除項目、資產(chǎn)項目、享受優(yōu)惠條件等

（四）納稅自查后的賬務(wù)調(diào)整

四、現(xiàn)場咨詢答疑；

劉老師

國內(nèi)著名財稅培訓(xùn)專家；北京財稅

研究院研究員；

——中央財經(jīng)大學金融學博士，河北某大學會計學院會計專業(yè)帶頭人，理論和實踐經(jīng)驗豐富。全國多家大型培訓(xùn)機構(gòu)優(yōu)秀授課講師，河北省稅務(wù)局優(yōu)秀培訓(xùn)講師， 劉老師帶領(lǐng)團隊為多家國內(nèi)知名大集團公司提供過財會、稅務(wù)方面的咨詢輔導(dǎo)；

——劉老師近年來在全國各地授課上千場，所講授的課程均來自一線親自輔導(dǎo)顧問經(jīng)歷，從實務(wù)中來授課、學員到實務(wù)中操作！學員聽得懂、學得會、用得著。

授課特色：無縫貼近企業(yè)實務(wù)訓(xùn)練，突出實務(wù)操作，即學即用??！

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