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培訓(xùn)背景：

財務(wù)部門總說預(yù)算管控難，制作難，協(xié)調(diào)難，落實難，全面預(yù)算管理真這么難嗎？

業(yè)務(wù)部門不愿參與預(yù)算，又抱怨財務(wù)不懂業(yè)務(wù)，只會卡費用，難道預(yù)算就是用來討價還價的嗎？

每年預(yù)算和實際差異很大，老板不滿意，員工不樂意，預(yù)算執(zhí)行與實際差距到底是如何產(chǎn)生的，是預(yù)算編制的問題，還是實際執(zhí)行有了偏差？到底如何調(diào)整？

預(yù)算編制麻煩，就為管控成本實在沒有必要，不如直接壓縮費用，預(yù)算就是為減少開支嗎？

全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法，對企業(yè)成熟與發(fā)展起重大推動作用。以整體經(jīng)營目標為基礎(chǔ)的預(yù)算，已成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在日常經(jīng)營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。

《經(jīng)營計劃與全面預(yù)算——企業(yè)戰(zhàn)略的量化落地》課程將通過大量的案例分析與實例演練，為學(xué)員展示一個系統(tǒng)、科學(xué)的預(yù)算管理體系，幫助學(xué)員了解如何編制合理的預(yù)算，如何通過全面預(yù)算管理，促進企業(yè)部門與部門之間的相互交流與溝通；如何明確并量化公司的經(jīng)營目標、制定并不斷調(diào)整經(jīng)營計劃，用預(yù)算規(guī)范企業(yè)的管理控制。真正把財務(wù)預(yù)算變成企業(yè)全體員工認同、能為企業(yè)成功提供保證的全面預(yù)算。

培訓(xùn)對象：

董事長、總經(jīng)理、企業(yè)中高層管理者

財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理

各預(yù)算中心責(zé)任人

課程收益：

認識——全面預(yù)算對企業(yè)完成戰(zhàn)略目標的重要性

明確——高效的全面預(yù)算管理體系中的關(guān)鍵點

理解——構(gòu)建適合自己企業(yè)的預(yù)算管理體系的思路

學(xué)習(xí)——預(yù)算編制的流程、工具和方法

掌握——跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法

通過預(yù)算管理對企業(yè)經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評，真正提高企業(yè)效益

課程大綱：

第一模塊 經(jīng)營計劃與全面預(yù)算——企業(yè)戰(zhàn)略的量化落地有這么重要嗎？

1.思考與討論：預(yù)算能給企業(yè)帶來什么？

2.案例導(dǎo)入：某著名軟件解決方案提供商實行預(yù)算后的巨大變化

3.什么是好的預(yù)算

4.什么是好的控制

5.預(yù)算有什么作用？

6.企業(yè)的終極目標是什么

7.預(yù)算控制系統(tǒng)的整體框架

8.打造全員參與的預(yù)算管理

9.夯實預(yù)算控制的財務(wù)基礎(chǔ)

企業(yè)運作的核心是什么？

正確認識企業(yè)的一個起點、三大運作，兩個結(jié)果

長期投資者的圣杯——ROE（凈資產(chǎn)收益率）

凈資產(chǎn)收益率的分解與預(yù)算的層層分解

第二模塊 企業(yè)全面預(yù)算的管理重點

1.思考與討論：中國企業(yè)在預(yù)算管理中存在哪些問題？

2.預(yù)算管理問題的癥結(jié)在哪？

3.如何建立一種“數(shù)字化管理”的預(yù)算文化？

4.如何解決預(yù)算管理中的問題——預(yù)算3+1原則：

領(lǐng)導(dǎo)的支持是關(guān)鍵

組織規(guī)劃是保障

示例：年度預(yù)算與具體預(yù)算編制的規(guī)劃

檢查監(jiān)控是抓手

思考與討論：財務(wù)部門在預(yù)算管理中扮演什么角色？

軟件運行出效率

5.如何保障全員參與的預(yù)算體系？

將預(yù)算當作項目管理——如何管理

各部門人員角色定位——責(zé)任劃分

各部門之間及部門內(nèi)部的溝通與協(xié)調(diào)

正確理解預(yù)算的巨大價值

6.預(yù)算的四大難點：制定目標、組織規(guī)劃、準確預(yù)測、協(xié)調(diào)溝通

7.重要的預(yù)算編制方法：零基預(yù)算

傳統(tǒng)預(yù)算方法：歷史基數(shù)法的應(yīng)用方法和不足之處

推翻以前的預(yù)算制作方法：零基預(yù)算

零基預(yù)算編制步驟與核心要點

案例分析：某企業(yè)運用零基預(yù)算進行銷售費用預(yù)算（人員成本、商務(wù)費用、廣告費用等）

工具模板：預(yù)算需求分析

第三模塊 企業(yè)全面預(yù)算編制的技術(shù)流程

1.把握預(yù)算編制過程中的首要環(huán)節(jié)

2.預(yù)算編制的基本流程

3.收入預(yù)測方法及銷售費用預(yù)算

案例分析：如何確定收入預(yù)算的目標

4.生產(chǎn)和采購預(yù)算的編制

由銷量得到產(chǎn)量

詳盡的生產(chǎn)預(yù)算，更好的成本事先控制

由產(chǎn)品BOM得到采購預(yù)算

生產(chǎn)人工成本的預(yù)算

生產(chǎn)費用的預(yù)算

5.投融資預(yù)算的編制重點

6.費用預(yù)算的編制重點

7.資金預(yù)算的編制重點——經(jīng)營目標能否實現(xiàn)的物質(zhì)保障

8.案例分析：

各部門預(yù)算舉例

看一家500強公司如何確定銷售目標

一家著名外企的生產(chǎn)預(yù)算編制案例

如何確定生產(chǎn)人工成本

某企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算編制的全流程

9.工具模板：預(yù)算編制表單（1）——年度預(yù)算編制的時間進度表

10.工具模板：預(yù)算編制表單（2）——預(yù)算編制指南

11.實現(xiàn)有效的預(yù)算考核的三大要

第四模塊 全面預(yù)算的跟蹤與執(zhí)行

1.預(yù)算與滾動預(yù)測“三問“

預(yù)算在執(zhí)行過程中可不可以更改？

預(yù)算在執(zhí)行過程中可不可以調(diào)整？

預(yù)算執(zhí)行中為什么要調(diào)整？調(diào)整的是什么？

2.預(yù)算與執(zhí)行為何脫節(jié)？

3.怎樣才能帶來預(yù)算的有效執(zhí)行？

4.全面預(yù)算中的差異分析

差異分析的目標：算清每種差異帶來的影響

單產(chǎn)品的差異分析：價格差異、數(shù)量差異、總差異

案例分析：利潤差異分析——為什么利潤和預(yù)算有差別

5.案例分析：彈性預(yù)算的重要作用與實戰(zhàn)應(yīng)用

6.全面預(yù)算管理的重要工具——儀表板

儀表板管理的五大原則

如何使用儀表板及時跟蹤行動計劃的執(zhí)行情況

協(xié)調(diào)——橫向協(xié)調(diào)

關(guān)鍵——最重要的信息

緊急——儀表板的頻率

效率——行動

參照——儀表板的內(nèi)容

思考與討論：總經(jīng)理每天要看的三個儀表板

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