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課程詳情

財務(wù)造假舞弊是公司治理的一大“毒瘤”，給世界各地的企業(yè)及資本市場帶來巨大損失。近年來，財報舞弊案例呈增長趨勢且往往涉及金額較大，不僅給企業(yè)自身內(nèi)部治理帶來很大危害，也使得投資者及往來相關(guān)企業(yè)不能準(zhǔn)確地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，導(dǎo)致做出錯誤的判斷、決策，從而遭受投資損失。

如何有效識別財務(wù)報表舞弊套路，高效防范舞弊風(fēng)險，是企業(yè)財務(wù)管理人員及審計人員的一大難題。您是否在識別與預(yù)防舞弊工作中，仍有以下疑問：

- 財報舞弊手段日益多樣復(fù)雜化，常見舞弊方式有哪些？

- 財報舞弊并非無跡可尋，如何從財務(wù)報告異?？颇恐邪l(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險？

- 財報舞弊伴隨著粉飾，有哪些立竿見影識別舞弊的方法？

- … …

本次課程特邀資本運作專家韓老師，應(yīng)用實用分析工具，剖析經(jīng)典舞弊案例，梳理常見舞弊手段與關(guān)鍵會計科目，識別財務(wù)報表中的粉飾舞弊，為企業(yè)經(jīng)營管理、投資決策等提供強有力的支持。

【課程收益】

【尋關(guān)鍵】萬變不離其宗，找準(zhǔn)財報造假關(guān)鍵邏輯與重點會計科目

【知方法】大道至簡，從舞弊案例中提煉報表粉飾常見招數(shù)與應(yīng)對技巧

【曉應(yīng)用】真實案例舉一反三，鍛造反舞弊思路，提升風(fēng)險管理效率

【課程內(nèi)容】

模塊一 最新舞弊案例解析與常見舞弊方式總結(jié)

1. 專網(wǎng)通信舞弊案例

2. 瑞幸咖啡造假案例

3. 九好集團體外資金循環(huán)造假案例

4. 企業(yè)常見舞弊方式

（1）舞弊科目/類型特征

（2）收入舞弊手法特征

（3）費用舞弊手法特征

（4）貨幣資金舞弊手法特征(康得新、康美藥業(yè)造假手法)

（5）成本舞弊手法特征

（6）減值舞弊手法特征

模塊二 如何通過財務(wù)報告發(fā)現(xiàn)會計造假和欺詐

1.案例分析資產(chǎn)類主要科目

1) 貨幣資金

（該科目風(fēng)控要點：“真實性、可支配性、償債性”，怎樣確保保證金擔(dān)保業(yè)務(wù)的安全？）

2) 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及案例

（應(yīng)收賬款質(zhì)押、供應(yīng)鏈金融……）

3) 存貨及存貨管理的虛假形式

4) 固定資產(chǎn)

（項目融資的風(fēng)險特征，是否在使用……）

5) 無形資產(chǎn)

（商譽構(gòu)成暨風(fēng)險特點）

2. 負債類主要科目分析

1) 短期借款

（企業(yè)融資形式與渠道，金融創(chuàng)新與風(fēng)險控制，《民法典》對借新還舊與展期的規(guī)定，借名、假名、冒名貸款的風(fēng)險及防控）

2) 應(yīng)付賬款

（是構(gòu)成經(jīng)營性流入的組成）

3）預(yù)計負責(zé)

（是否存在負責(zé)計提不足和潛虧）

3. 所有者權(quán)益科目分析

1) 注冊資本

（認(rèn)繳制的特點及風(fēng)控要點，如何通過自然人、法人、非法人組織的經(jīng)營體特征識別以提高盡調(diào)質(zhì)量和營銷效率？）

2) 出資人不出任企業(yè)法定代表人的情況分析，識別“防火墻”風(fēng)險。

3) 公司股權(quán)（票）是否已質(zhì)押及質(zhì)押比例？防范“空麻袋背米”的欺詐。

模塊三 識別舞弊方法及案例研討

1、貨幣資金：請拿出對賬單、銀行流水。

2、應(yīng)收賬款：請告訴往來客戶、對應(yīng)的出貨單、物流發(fā)票等。

3、其他應(yīng)收款：這個項目是個黑洞，問誰拿了？誰占了？

4、存貨：深入現(xiàn)場，實地查看，實事才能求是。

5、其他應(yīng)付款：甜餅罐，隱藏利潤。

6、應(yīng)付票據(jù)：度量有無支付能力。

7、短期借款：看期限，判斷是否短貸長借。

8、凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量：對比兩者的差距，找原因。

9、請客戶提供另外的三表：水表、電表、納稅明細表。

10、在建工程：腐敗的高發(fā)地帶。

11、虛擬資產(chǎn)的代表：待攤費用、其他應(yīng)收款等。

模塊四 舞弊識別與案例解讀

1、大道至簡，粉飾報表就這么幾招：

虛增銷售收入，虛增利潤

低估成本費用，虛增利潤

變更會計政策，調(diào)節(jié)利潤

利用減值準(zhǔn)備操縱利用（大洗澡）

利用資產(chǎn)重組、債務(wù)重組“扭虧為盈”

假借關(guān)聯(lián)交易，進行利益輸送

濫用會計差錯更正，調(diào)節(jié)賬面利潤

虛擬資產(chǎn)掛賬

收益性支出預(yù)資本性支出的有意混淆

2、經(jīng)典案例解讀

（1）獐子島舞弊案例解讀

（2）紫晶存儲科創(chuàng)板造假案例解讀

韓老師

韓老師現(xiàn)任大信會計師事務(wù)所合伙人，多家上市公司獨立董事，擁有豐富的IPO、并購重組、盡職調(diào)查實操經(jīng)驗。韓老師的主要研究方向為財務(wù)規(guī)范的解決方案及財務(wù)造假識別，財務(wù)分析方法及盡職調(diào)查，為多家企業(yè)并購、IPO提供盡職調(diào)查，規(guī)范企業(yè)財務(wù)核算，掃清上市障礙與并購風(fēng)險。 韓老師是中國注冊會計師、國際注冊內(nèi)審師。與投行小兵合作出版《新三板掛牌解決之道》、《新三板實戰(zhàn)操作之道》，《IPO財務(wù)核查解決之道1-案例剖析與操作指引》，《IPO財務(wù)核查解決之道2-內(nèi)部控制與案例指引》，梧桐樹出版《香港上市實務(wù)指引》等多部暢銷書籍。

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