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課程背景：

在游戲規(guī)則里玩耍的人，很少會想到自己要去制定游戲規(guī)則。商業(yè)銀行信貸過程所使用的財務(wù)報表是按照自己制定的游戲規(guī)則編制的還是……當(dāng)我們每每看到商業(yè)銀行按照現(xiàn)行的財務(wù)制度編制的財務(wù)報表給企業(yè)信貸時，我們都不寒而栗！信息不對稱是造成不良信貸的根源，那到底有哪些信息不對稱呢？本課程將告訴你財務(wù)是一個真實的謊言，將告訴你會計利潤的真相，將告訴你如何進(jìn)行利潤的操控與反操控，同時還告訴你商業(yè)銀行信貸要按照經(jīng)濟(jì)利潤，要按照自己制定的游戲規(guī)則玩游戲。

在新常態(tài)下，經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，商業(yè)銀行在企業(yè)金融服務(wù)這片“藍(lán)海”中展開了更為激烈的競爭，尤其是對大客戶爭奪明顯處于劣勢的中小商業(yè)銀行來說，小微企業(yè)金融服務(wù)已經(jīng)成為立足之本。課程將告訴每一位客戶經(jīng)理如何從財務(wù)角度發(fā)現(xiàn)潛在客戶。

企業(yè)的財務(wù)報表作為一門“商業(yè)語言”，向財務(wù)報表的使用者提供企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流等財務(wù)信息，如何從債權(quán)人角度出發(fā)，保障債權(quán)的安全，是擺在信貸業(yè)務(wù)人員面前的一道重要課題。如何解決商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款增速迅猛背后的問題？商業(yè)銀行對小微企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險該如何管控？如何透過現(xiàn)象看本質(zhì)？課程將揭開財務(wù)報表的面紗，讀懂報表背后的故事，放心貸款；課程將引入PDCA循環(huán)——持續(xù)改進(jìn)思想，強(qiáng)化事前控制，防患于未然；課程將從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制角度審視財務(wù)報告，掌握基于信貸風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)分析方法，課程還通過對大量案例的剖析，結(jié)合有效的方法及工具，強(qiáng)化信貸風(fēng)險管控。

課程收益：

● 揭示企業(yè)財務(wù)報表的真相，以財務(wù)報表為基準(zhǔn)，分析債權(quán)人的第一還款來源能力

● 找出粉飾財務(wù)報表的目的和方法，擠出財務(wù)報表中的水分

● 從財務(wù)角度，運(yùn)用5C信用評估體系，進(jìn)行信貸風(fēng)險管控

● 通過掌握財務(wù)報表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵及真相，并通過案例剖析，有效遏制不良貸款

● 從財務(wù)角度，梳理新常態(tài)下銀行全流程信貸風(fēng)險管理整體思路，掌握基于信貸風(fēng)險管理的分析方法

● 從財務(wù)角度，明確信貸風(fēng)險防范對策，提供信貸管理事前準(zhǔn)入控制、事中審查、貸后管理的方法和工具

課程對象：

商業(yè)銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授信評審負(fù)責(zé)人，信用經(jīng)理以及相關(guān)工作人員

課程方式：

轉(zhuǎn)變觀念/持續(xù)改進(jìn)/落地實施；講師講授+案例分析+現(xiàn)場演練+小組決策+結(jié)果評析+深入企業(yè)；案例均是由老師親身操作，真實可鑒，針對性強(qiáng)，課程將在愉快幽默的氛圍中引導(dǎo)學(xué)員洞悉報表真相，防范信貸風(fēng)險。

課程大綱

導(dǎo)引：商業(yè)銀行信貸：“積沙成塔”

第一講：企業(yè)利潤真相

一、揭示財務(wù)真實的謊言

1. 利潤表的真相

2. 企業(yè)為什么會出現(xiàn)盈利性破產(chǎn)

案例分析1：被誤導(dǎo)的財務(wù)指標(biāo)，銷售收入利潤率及“資產(chǎn)負(fù)債率不高于50%”背后的真相。

案例解讀2：利潤是一個真實的謊言，從經(jīng)濟(jì)利潤的角度剖析企業(yè)真實的經(jīng)營狀況；商業(yè)銀行要制定自己的游戲規(guī)則。

案例解讀3：虧損的企業(yè)為什么還活著，盈利的企業(yè)為什么會倒閉。

二、會計準(zhǔn)則的真相

1. 主體假設(shè)——不能分離

2. 持續(xù)經(jīng)營假設(shè)——企業(yè)永遠(yuǎn)活著

3. 會計分期假設(shè)——按月結(jié)算

4. 貨幣計量——會計只記錄貨幣化的資產(chǎn)

5. 歷史性原則——不能反映當(dāng)下

案例分享：盈利風(fēng)險是引爆企業(yè)的“導(dǎo)火索”

三、一個真實的謊言——你付錢，我快樂

案例分享：行為后面的動機(jī)——國外人重視行為，中國人注重動機(jī)

第二講：財務(wù)報表分析

一、資產(chǎn)負(fù)債表及其分析

1. 資產(chǎn)負(fù)債表的概念和作用

2. 資產(chǎn)負(fù)債表項目的解讀

二、利潤表及其分析

1. 利潤表的概念

2. 解讀利潤表

三、從現(xiàn)金流量表看貨幣的時間價值

1. 現(xiàn)金流量表的概念和作用

2. 現(xiàn)金流量表項目的解讀

3. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析

案例解讀1：利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表三者之間的勾稽關(guān)系

案例講解2：現(xiàn)金為王——“營運(yùn)資本為零的企業(yè)最具有競爭力”

案例演示3：運(yùn)用流程管理控制風(fēng)險

第三講：財務(wù)舞弊識別

一、收入的操控與反操控

1. 收款操控與反操控

2. 發(fā)貨操控與反操控

3. 發(fā)票操控與反操控

4. 在途商品操控與反操控

5. 提貨操控與反操控

案例解讀：“零和游戲”——操控收入的重要手段

二、支出的操控與反操控

1. 利潤陷阱——支出的操控

2. 操控支出項的方法：隱瞞和虛報

3. 別弄混了成本和費(fèi)用

案例解讀：從財務(wù)角度分析企業(yè)貸款的四項難題

1）銀行財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險

2）銀企信息不對稱

3）企業(yè)抵押物真實性

4）企業(yè)經(jīng)營不透明

案例解讀：從財務(wù)角度進(jìn)行貸前調(diào)查及工作方法

三、銀行貸款的14個財務(wù)指標(biāo)及識別

1. 財務(wù)結(jié)構(gòu)

1）凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率

2）資產(chǎn)負(fù)債率

2. 償債能力

1）流動比率

2）速動比率

3）擔(dān)保比例

4）現(xiàn)金比率

3. 現(xiàn)金流量

1）企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流

2）企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率

4. 經(jīng)營能力

1）主營業(yè)務(wù)收入增長率

2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度

3）存貨周轉(zhuǎn)速度

5. 經(jīng)營效益

1）營業(yè)利潤率

2）凈資產(chǎn)收益率

3）利息保障倍數(shù)

案例解讀1：從財務(wù)角度進(jìn)行信貸控制綜合管理解決方案

案例分析2：從財務(wù)角度分析商業(yè)銀行不良信貸預(yù)防措施及組合手段

案例解讀3：企業(yè)三大杠桿：產(chǎn)品杠桿；財務(wù)杠桿；資本杠桿

課程總結(jié)及答疑互動：

1. 信貸管理——防患于未然

2. 誰是讓企業(yè)倒閉的真正黑手

3. 構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)思維導(dǎo)圖——結(jié)語

常老師

常建軍老師 財務(wù)管理實戰(zhàn)專家

中國人民解放軍企業(yè)管理學(xué)院財會專業(yè)

中國培訓(xùn)界親自操盤過百億企業(yè)的培訓(xùn)導(dǎo)師

倡導(dǎo)“無形資產(chǎn)有形化”新資本盈利模式

現(xiàn)任：國興資本有限公司 執(zhí)行總裁

曾任：解放軍三五零七工廠 財務(wù)處長

曾任：工商銀行三五零七儲蓄所 所長

曾任：香港天威集團(tuán)珠海打印機(jī)耗材公司 財務(wù)總監(jiān)

曾任：廣州未來之窗 總會計師/總經(jīng)理

曾任：中鋼鋼鐵西安公司 市場部總經(jīng)理

▲ 15年軍校及軍隊企業(yè)歷練：畢業(yè)于中國人民解放軍企業(yè)管理學(xué)校，后擔(dān)任解放軍三五零七工廠財務(wù)處長，所管理的財務(wù)團(tuán)隊成員就達(dá)到了80多人。并作為總后第三梯隊保送到東南大學(xué)進(jìn)修EMBA課程，以此為基礎(chǔ)撰寫的論文《目標(biāo)成本管理-工日費(fèi)用核算》作為東南大學(xué)的教學(xué)案例。后與工商銀行西安土門支行合辦三五零七工廠儲蓄所并兼任所長。

▲ 31年世界500強(qiáng)、跨國公司及民營企業(yè)管理經(jīng)驗：曾擔(dān)任解放軍三五零七工廠、香港天威集團(tuán)、廣州未來之窗、中鋼集團(tuán)等著名企業(yè)財務(wù)處長、財務(wù)總監(jiān)、總會計師及總經(jīng)理等職位。擅長運(yùn)用財務(wù)思維解讀企業(yè)運(yùn)作，充分將財務(wù)思維運(yùn)用到銷售管理與企業(yè)管理中，使?fàn)I銷團(tuán)隊樹立資金意識，強(qiáng)化資金意識和流程管理，面試人次超過1000人次，培養(yǎng)中基層管理人員超過1000人。先后在中山大學(xué)、西安交通大學(xué)等多所高校開設(shè)專題課程，結(jié)合企業(yè)實際運(yùn)用到課程當(dāng)中，其公開課、內(nèi)訓(xùn)課滿分率達(dá)98%，客戶支持率達(dá)99%，受到老板學(xué)員的認(rèn)可和尊重。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

1986年7月——2001年5月：中國人民解放軍第三五零七工廠 財務(wù)處長

（三五零七工廠是總后勤部所屬大型軍工企業(yè)，主要為部隊生產(chǎn)各類服裝。曾是亞洲最大的服裝廠，曾與皮爾卡丹合作生產(chǎn)皮爾卡丹西服和馬克西姆皮裝。）

任職期間,主持并完成了《目標(biāo)成本管理》，并在總后所屬軍隊企業(yè)推廣。在工行、建行、交行融資三億元人民幣，后與工商銀行西安土門支行合辦三五零七工廠儲蓄所并兼任所長。具有一定的市場營銷經(jīng)驗，在全面掌握銀行基礎(chǔ)知識的前提下熟練掌握有關(guān)個人銀行業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)知識，并善于從工作實踐中總結(jié)和提高服務(wù)水平。堅持“兩手抓兩手都要硬”的儲蓄所管理思想，強(qiáng)化服務(wù)意識并加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，強(qiáng)化風(fēng)險防范意識，曾被譽(yù)為“金牌所長”。

2001年5月——2003年12月： 香港天威集團(tuán)珠海天威打印機(jī)耗材有限公司 財務(wù)總監(jiān)

（天威集團(tuán)是一家跨國企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售色帶、噴墨以及激光打印機(jī)耗材，產(chǎn)品暢銷全球二十多個國家。）

根據(jù)企業(yè)文化，在資金管理方面，在中國銀行等商業(yè)銀行融資五億多元人民幣。全面運(yùn)用流程化管理思想、PDCA循環(huán)以及持續(xù)改進(jìn)思想；參與完成企業(yè)從MRP到ERP的企業(yè)資源系統(tǒng)管理軟件的開發(fā)及應(yīng)用，對企業(yè)的管理水平有了一個全面的提升；完善企業(yè)全面預(yù)算管理，實施滾動預(yù)算，提升了預(yù)算的精準(zhǔn)度和可操作性，保證了企業(yè)戰(zhàn)略的實施。

2004年1月——2005年12月：廣州未來之窗建材有限公司 總會計師/總經(jīng)理

（ “北有海達(dá)，南有未來之窗”是業(yè)內(nèi)的一句順口溜，“未來之窗”鋁塑板是國內(nèi)數(shù)一數(shù)二的知名品牌，除滿足國內(nèi)市場外，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷俄羅斯等歐洲國家；標(biāo)志性工程有廣州新白云機(jī)場、深圳市青少年宮、俄羅斯聯(lián)邦大廈等。這家珠三角的民營企業(yè)也是我國民營企業(yè)的代表。）

在企業(yè)成長期最困難的時候，其運(yùn)用財務(wù)思維，進(jìn)行企業(yè)管理，對營銷系統(tǒng)實行三統(tǒng)一，對全國13個分公司實行了賬戶統(tǒng)一，資金統(tǒng)一，人員統(tǒng)一，將以上3項由分公司管理變?yōu)橛晒窘y(tǒng)一管理。防范風(fēng)險，加快資金回籠，并為企業(yè)在工行融資一億元人民幣。強(qiáng)化合同管理，不僅注重銷售額，更要注重銷售回款，應(yīng)收賬款得到明顯控制；每個崗位編制并完善工作流程。

2008年5月——2013年10月：中鋼鋼鐵西安公司 市場部總經(jīng)理

（中鋼集團(tuán)為世界500強(qiáng)，西安公司主要經(jīng)營建筑用鋼材，年營業(yè)額超過一百億元人民幣。）

主要負(fù)責(zé)西安公司核心人員的組建，并強(qiáng)化經(jīng)銷商的管理；建立基于流程的采購管理及經(jīng)銷商管理體系；加速資金周轉(zhuǎn)，成本控制及風(fēng)險管理，建立起了應(yīng)付賬款，應(yīng)收賬款及庫存的獨到管理模式；建立市場定價系統(tǒng)，成為市場風(fēng)向標(biāo)，在市場上具有一定的影響力，成為西北市場的領(lǐng)導(dǎo)者；協(xié)助財務(wù)在招行、工行、建行融資十億多元人民幣。

2016年2月——至今 國興資本有限公司 執(zhí)行總裁

國興資本主要是為新三板企業(yè)投資及咨詢服務(wù)的場外做市商，在國內(nèi)具有一定的影響力，已投資企業(yè)包括：科佳商貿(mào)，華亨泰豐，榮鑫偉業(yè)，騎客天下，博能新材料，楓林食品，邦希化工等。

主講課程：

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

《財務(wù)報表解讀與信貸風(fēng)險防范》

《企業(yè)全面成本化管理》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》

《總經(jīng)理的財務(wù)管理》

《非財模擬沙盤》

《商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管控》

部分授課企業(yè)：

銀行保險業(yè)：工商銀行、中國郵政儲蓄渭南支行、駐馬店農(nóng)信社、中國建設(shè)銀行西安市高新支行、內(nèi)蒙農(nóng)信社、泰安農(nóng)商行、中國銀行彭州支行、西安農(nóng)商行、青海銀行……

通訊IT行業(yè)：中國聯(lián)通武漢分公司、北京聯(lián)通、成都移動、中國電信廣州天河分公司、廣州中時訊通信建設(shè)有限公司……

煙草行業(yè)：廣西煙草、衢州煙草、天津卷煙廠、廣東煙草、舟山煙草專賣局、開封郟縣煙草公司、鄭州煙草……

高校與政府機(jī)構(gòu)：香港亞商學(xué)院、西安交大EMBA、工信部廣州總裁班、時代光華佛山總裁班、武漢大學(xué)總裁班、中山大學(xué)MBA、西北大學(xué)EMBA、銅陵市中小企業(yè)局、邯鄲市政府、西安市高新區(qū)管委會……

鋼鐵、機(jī)械、汽車行業(yè)：上汽集團(tuán)、陜汽、武漢東風(fēng)本田、大眾汽車、比亞迪、上海寶鋼集團(tuán)、鞍鋼集團(tuán)……

石油化工能源行業(yè)：延長石油、陜西有色金屬、中國有色金屬工業(yè)西安勘察院、云南冶金集團(tuán)、陜西省天然氣股份、中鐵電氣化局上海分公司、云南華電、湖北電力、如意廣電、中國水利水電第三工程局、華盛三農(nóng)、中水三局、葛洲壩建設(shè)、長慶油田總會計師班、山東東明石化集團(tuán)有限公司、中城新能源有限公司……

生產(chǎn)制造業(yè)：云南白藥、武漢光谷生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)園、武鋼集團(tuán)、彩虹集團(tuán)、東嶺集團(tuán)、慶華集團(tuán)、海航集團(tuán)、成長集團(tuán)、株洲硬質(zhì)合金集團(tuán)、天水鐵路電纜、陜西慶華汽車安全系統(tǒng)、慶華氣囊、廣州JFE鋼板……

其它行業(yè)：神州數(shù)碼、海航、中天五建、灃東城建、西部機(jī)場、中航藍(lán)天航西安分公司、大唐西市、麥當(dāng)勞、南京EMS速遞、良品鋪子、陜西八魚渭南油脂工業(yè)、重百電器、深圳市柏星龍創(chuàng)意包裝股份有限公司、西安偉瑞華成技術(shù)、西安易智電子信息、西安明泰半導(dǎo)體科技有限公司、福建省星云大數(shù)據(jù)應(yīng)用服務(wù)有限公司、武漢烽火通信科技股份有限公司、武漢天創(chuàng)環(huán)保有限公司、上海艾朗風(fēng)電科技發(fā)展有限公司……

學(xué)員評價：

“常老師把東方經(jīng)營思想及西方管理方法與資本有機(jī)融合，運(yùn)用時空角使無形資產(chǎn)有形化。打破了我們對財務(wù)老師課件常規(guī)的認(rèn)知水平,課件內(nèi)容清晰，簡明，有體系，當(dāng)然，還做得很漂亮！”

“常老師的課件，系統(tǒng)、條理、全面，是用心寫就的；常老師的講課，清楚、明白、有責(zé)任心，是用心講授的；常老師的方法和經(jīng)驗，豐富、獨特、高效，是用心提煉的!”

“常建軍老師是我們見過的最具實戰(zhàn)型的財務(wù)老師，不僅僅了解理論功底扎實，實戰(zhàn)經(jīng)驗更加豐富，分享的都是日常工作中遇到的經(jīng)典案例，氛圍很好，很受啟發(fā)！”

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