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【課程背景】

企業(yè)所得稅由于稅率高、計算復雜、政策繁多，籌劃空間大，所以成為企業(yè)稅收籌劃的重點稅種。

目前，在企業(yè)所得稅方面，幾乎每個企業(yè)都有以下類似的問題：

?如何解決稅前扣除的成本費用不足問題，其實并不是企業(yè)實際利潤有多高，而是企業(yè)實際發(fā)生的很多成本費用不符合企業(yè)所得稅稅前扣除的要求，導致無法扣除，虛增了應納稅所得額（稅收利潤）?

?如何精準把握政策，避免本應該扣除的費用卻一直掛在賬面上不敢處理？

?如何準確掌握企業(yè)所得稅稅前扣除標準和規(guī)定，讓可以扣除的項目能夠及時扣除，避免企業(yè)多交冤枉稅？

?如何清除了解企業(yè)所得稅對收入確認時點的相關(guān)規(guī)定，讓可以分期確認的收入不再一次性確認了，使企業(yè)錯誤地提前交了所得稅？

?如何準確把握企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不再一知半解，不敢優(yōu)惠政策，導致企業(yè)交了冤枉稅？

?如何消除對匯算清繳申報表的天然畏懼感，不再讓本該加計扣除的項目不敢扣除，本該一次扣除的不敢一次扣除，讓企業(yè)交了無辜的冤枉稅？

本次課程不僅給大家分享企業(yè)所得稅稅的計稅原理，更主要的是結(jié)合企業(yè)的實際問題、提供具體的稅籌工具和方案。結(jié)合實際案例，為企業(yè)所得稅籌劃提供實際解決思路，從而一次性解決企業(yè)長期以來的所得稅稅負過高的痛點問題，使學員學之解惑，學之能用，帶領(lǐng)企業(yè)踏上成功的規(guī)范發(fā)展之路。

【課程收益】

?學會企業(yè)所得稅的計稅原理

?學會企業(yè)所得稅的稅法三要素（納稅義務人、計稅依據(jù)、稅率）

?學會利用企業(yè)所得稅納稅人進行納稅籌劃

?學會利用企業(yè)所得稅稅率進行納稅籌劃

?學會利用企業(yè)所得稅扣除項目進行納稅籌劃

?學會利用企業(yè)所得稅銷售行為進行納稅籌劃

?學會利用企業(yè)所得稅重組進行納稅籌劃

?學會利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策進行納稅籌劃

?學會利用企業(yè)所得稅納稅時機或方式進行納稅籌劃

【課程特色】

?實戰(zhàn)強：結(jié)合企業(yè)實際案例，讓學員學即會用

?政策新：按最新企業(yè)所得稅政策設(shè)計籌劃方案，方法不過時

?方法全：從企業(yè)所得稅各個角度進行全面解析籌劃

【課程對象】

董事長、總裁、總經(jīng)理、常務副總經(jīng)理、總裁助理、財務總監(jiān)等高管人員

【課程大綱】

一、如何準確地掌握企業(yè)所得稅的計稅原理？

1、 企業(yè)所得稅概述（稅種簡介及其發(fā)展）

?什么是企業(yè)所得稅？ 就是對企業(yè)經(jīng)營成果所征的一種稅。

?企業(yè)所得稅以會計利潤為計稅依據(jù)，并對其按稅法口徑調(diào)整成為應納稅所得額，最終算出應納稅額。

2、納稅義務人、征稅對象與稅率

?稅法三要素： 納稅義務人（對誰征稅） 征稅對象（對什么征稅） 稅率（征多少）

?基本稅率 : 25%

?優(yōu)惠稅率: 20% 小型微利企業(yè) 、15% 高新技術(shù)企業(yè) 、10%非居民企業(yè)

案例：通過案例對優(yōu)惠稅率的適用條件進行判斷

3、應納稅所得額的計算

?計稅依據(jù)：應納稅所得額

?計稅期間：每一個納稅年度

?計稅方法： 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-彌補以前年度虧損

=利潤總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減-彌補以前年度虧損

?確認原則：除特殊規(guī)定外，以權(quán)責發(fā)生制為原則

呈現(xiàn)方式：小組討論比較兩種不同方式下如何計算應納稅所得額

4、資產(chǎn)的所得稅處理

?資產(chǎn)價值的歸集

?資產(chǎn)價值的資本化（折舊、攤銷）

?稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

5、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

?實際資產(chǎn)損失的處理

?法定資產(chǎn)損失的處理

案例：資產(chǎn)損失確認的具體實操要求

6、稅收優(yōu)惠

?免稅收入

?免征與減征優(yōu)惠

?小型微利企業(yè)優(yōu)惠

?加計扣除優(yōu)惠

?創(chuàng)投優(yōu)惠

?加速折舊優(yōu)惠

?減計收入優(yōu)惠

?稅額抵免優(yōu)惠

?非居民企業(yè)優(yōu)惠

?促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

?軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

?西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)優(yōu)惠政策

呈現(xiàn)方式：舉例說明各種優(yōu)惠政策，小組討論案例公司是否符合該政策

7、應納稅額的計算

?居民企業(yè)查賬征收應納稅額的計算

居民企業(yè)應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額

直接法：應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－彌補虧損

間接法：應納稅所得額＝會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

?居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算

?按應稅收入（而非收入總額）核定

應稅收入=收入總額-不征稅收入-免稅收入

應納稅所得額=應稅收入×應稅所得率

?按成本費用支出額核定

應納稅所得額=成本費用支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率

呈現(xiàn)方式：運用XX案例，小組共同計算應納稅所得額

8、征收管理

?納稅地點

?納稅期限

?納稅申報

二、企業(yè)所得稅稅收籌劃實戰(zhàn)案例

1、企業(yè)所得稅納稅人的納稅籌劃

?企業(yè)所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃

?企業(yè)設(shè)立時組織形式選擇的納稅籌劃

?子公司與分公司選擇的納稅籌劃

案例：韓國某食品公司利用海上車間，適用非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，大幅降低稅負，節(jié)稅100余萬元。

2、企業(yè)所得稅稅率的納稅籌劃

?非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率選擇的納稅籌劃

?利用小型微利企業(yè)低稅率的納稅籌劃

?大企業(yè)分立為小企業(yè)的納稅籌劃

?創(chuàng)造條件成為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的納稅籌劃

?利用西部大開發(fā)優(yōu)惠政策進行注冊地點選擇的納稅籌劃

案例：某公司利用西部大開發(fā)政策優(yōu)惠，由在河北注冊改為在陜西注冊，節(jié)稅375萬。

3、企業(yè)所得稅扣除項目的納稅籌劃

?企業(yè)向職工集資的納稅籌劃

?企業(yè)向股東籌資的納稅籌劃實物折扣的納稅籌劃

?業(yè)務招待費的納稅籌劃

?稅前扣除項目之間相互轉(zhuǎn)換的納稅籌劃

?融資結(jié)構(gòu)的納稅籌劃

?企業(yè)捐贈的納稅籌劃

?虧損彌補的納稅籌劃

?促銷支出方式選擇的納稅籌劃

?現(xiàn)金折扣享受與否的納稅籌劃

案例：甲公司通過合理籌劃向股東借款比例，為企業(yè)額外獲得26萬收益。

4、企業(yè)所得稅銷售行為的納稅籌劃

?還本銷售中的納稅籌劃分別核算的納稅籌劃

?以物易物中的納稅籌劃

案例：某機電公司通過分開核算，節(jié)稅24萬元。

5、企業(yè)所得稅重組的納稅籌劃

?企業(yè)分立的納稅籌劃

?企業(yè)合并的納稅籌劃

?企業(yè)清算的納稅籌劃

案例：某公司通過將銷售部門分立出去，成立子公司，最終節(jié)稅200萬元

6、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃

?投資產(chǎn)業(yè)選擇的納稅籌劃

?直接投資與間接投資選擇的納稅籌劃

?技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃

?合理安排研究開發(fā)費用的納稅籌劃

?自行研發(fā)與委托研發(fā)選擇的納稅籌劃

?合理運用軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅實行即征即退所退還的稅款的納稅籌劃

?利用新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅實行“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃

?利用軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用的稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃

?國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)注冊地點選擇的納稅籌劃

?招聘殘疾人員的納稅籌劃

案例：某軟件公司通過利用軟件企業(yè)職工培訓經(jīng)費的優(yōu)惠政策，合理籌劃，節(jié)稅40余萬元。

7、企業(yè)所得稅納稅時機或方式的納稅籌劃

?企業(yè)所得稅納稅時機或方式的納稅籌劃

?企業(yè)所得稅納稅時機或方式的納稅籌劃

?固定資產(chǎn)折舊方法選擇的納稅籌劃

?固定資產(chǎn)技術(shù)改造時間的納稅籌劃

?固定資產(chǎn)維修的納稅籌劃

?存貨計價方法選擇的納稅籌劃

?購貨過程中的納稅籌劃

?接受售后服務方式的納稅籌劃

案例：某公司通過重新選擇固定資產(chǎn)技術(shù)改造時間，節(jié)稅90余萬元

三、企業(yè)所得稅稅收籌劃的實戰(zhàn)操作流程

1.如何收集信息？

?收集內(nèi)部信息

?收集外部信息

2.如何進行稅籌分析？

?企業(yè)的要求

?目標的限定

3.如何進行稅籌方案設(shè)計與選擇？

?風險籌劃方案設(shè)計與選擇

?組合籌劃方案設(shè)計與選擇

4.稅籌方案如何實施？

?通過一定的信息反饋渠道，了解企業(yè)實際經(jīng)濟活動情況以及稅務籌劃方案的實施情況。

?將應達到的標準與實際結(jié)果進行比較，確定其差額；

?發(fā)現(xiàn)例外情況，對足夠大的差異應該與有關(guān)人員溝通，分析產(chǎn)生差異的具體原因。

?根據(jù)新情況重新設(shè)計或修正稅務籌劃方案。

任老師

原大連布魯科房地產(chǎn)公司財務總監(jiān)

原大連某大型房地產(chǎn)公司財務總監(jiān)

曾大連古建筑園林（省內(nèi)行業(yè)前五）財務經(jīng)理

遼漁集團、樂雪集團、大連黃海船舶、大連景藝園林、大連富嘉瑞園林等多家企業(yè)財稅管理顧問

原東方CFO會計論壇創(chuàng)始人

國家注冊稅務師、會計師

大連理工大學城市學院 客座講師

遼寧外貿(mào)學院 客座講師

【個人簡介】

任老師曾負責多家不同類型的企業(yè)財稅管理工作。

?幫助某建筑集團公司做管理和稅收咨詢服務多年，建立企業(yè)的內(nèi)控制度，規(guī)避了企業(yè)長期以來的涉稅風險，讓企業(yè)走上了良性發(fā)展的軌道。

幫助某房地產(chǎn)集團做土地增值稅清算籌劃，為企業(yè)節(jié)省土地增值稅5千多萬。

幫助布魯科房地產(chǎn)集團成功完成熱島黃金海岸項目的土地增值稅清算工作，從原來的3億減少到2億，為公司節(jié)稅億元。根據(jù)對該項目的分析和預判，提前做好三大稅籌劃，使原計劃4個月的目完工清算降低到2個月。

幫助大連古建筑園林（省內(nèi)行業(yè)前五）公司梳理業(yè)務流程，重新建立新的核算體系，對成本進行有效的管控，使公司的綜合成本從原來的一個億降低到7000萬。

任老師20年財務實戰(zhàn)工作經(jīng)驗，多年財務培訓實戰(zhàn)經(jīng)驗，累計超過2000場的線上和線下課程，學員累計超過20000人次。

任老師總結(jié)了近二十年服務建筑、房地產(chǎn)、工業(yè)企業(yè)的財稅管理經(jīng)驗，對于企業(yè)如何實現(xiàn)在規(guī)范化核算，合理稅收籌劃進行了深入探究，總結(jié)出了一套行之有效的方法論，獲得眾多企業(yè)家及財務界同行的高度認同并用于實戰(zhàn)，取得良好的效果。

任老師現(xiàn)全身心的致力于中國企業(yè)的財務管控和稅收籌劃事業(yè)，為幫助國內(nèi)企業(yè)通過管理創(chuàng)新實現(xiàn)可持續(xù)成長，實現(xiàn)強企夢、強國夢而矢志奮斗！

【主講課程】

《規(guī)范記賬、遠離風險-企業(yè)日常賬務處理的涉稅風險識別與化解》

《民營企業(yè)如何加強對財務的管控》

《如何掌握企業(yè)所得稅節(jié)稅金鑰匙》

《如何掌握增值稅節(jié)稅金鑰匙》

《施工企業(yè)合同簽訂過程中的風險規(guī)避技巧》

【學員評價】

任老師的課程系統(tǒng)性很強，能從企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度將財務部門的職能管理融入到企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營管理中，從企業(yè)的財務部門的組織架構(gòu)到業(yè)務部門的全面配合，讓財務管理不再是空中樓閣，而是全面落地，讓大家受益匪淺。 ——大連古建筑園林董事長 徐德凝

課程理論和實踐都非常豐富，條理清晰，具備很強的實戰(zhàn)性！

——大連黃海船舶總經(jīng)理 陳吉偉

任老師的課程實戰(zhàn)性很強，理論的系統(tǒng)性也很強，具備很強的前瞻性，給企業(yè)的財務管理提供了非常好的思路。 —— 大連景藝園林總經(jīng)理 杜景玉

任老師的課程深入淺出，通過案例讓我們瞬間理解晦澀難懂的理論，讓人腦洞大開，收益很大。 ——遼漁集團 財務總監(jiān) 李雪

理論講解透徹，結(jié)合工作實踐，全部都是干貨。很難得的好老師，感恩老師的辛苦付出，給我們學習帶來很大的動力和鞭策！ ——深圳前海坤農(nóng)實業(yè) 財務經(jīng)理 錢成娟

聽了任老師的課程真是受益匪淺，有了任老師的指導，企業(yè)有希望徹底改變原有的粗放型管理模式！ ——大連金鼎置業(yè) 財務總監(jiān) 王梅

【服務客戶】

大連古建園林、中盛集團、中燃航運、遼漁集團、大連盛瑞德、大連銘潔環(huán)境、大連理工大學城市學院、遼寧外經(jīng)貿(mào)學院、大連槐城別墅、大連科苑教育、大連富嘉瑞園林、大連黃海船舶、深圳前海坤農(nóng)實業(yè)、上海昌亞石化、深圳檸檬云

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