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第一部分：“五步法”全面預(yù)算管理

一、正確認(rèn)識全面預(yù)算管理

1.什么是預(yù)算？

2.什么是預(yù)算管理

3.什么是全面預(yù)算管理

4.全面預(yù)算管理三個層次的功能

二、全面預(yù)算制定“五步法”

1.全面預(yù)算管理體系總體框架

2.全面預(yù)算管理的組織體系

3. “五步法”制定全面預(yù)算制定

第一步：年度戰(zhàn)略研討

1.經(jīng)營環(huán)境分析

2.戰(zhàn)略定位研討

3.核心經(jīng)營思路

4.重大投資項(xiàng)目

5.管理改善重點(diǎn)

6.下年目標(biāo)大盤

第二步：年度目標(biāo)確定

1.公司目標(biāo)結(jié)構(gòu)

2.公司目標(biāo)預(yù)測

3.公司目標(biāo)確定

4.公司目標(biāo)分解

5.部門目標(biāo)形成

第三步：部門年度計(jì)劃和預(yù)算編制

1、編制啟動

1)編制前的準(zhǔn)備：六清

2)編制啟動會

2、部門計(jì)劃制定

1)2016年度部門經(jīng)營/管理導(dǎo)向

2)2016年度主要預(yù)算目標(biāo)及內(nèi)部分解

3)2016年度主要目標(biāo)達(dá)成策略表

4)2016年度重點(diǎn)工作計(jì)劃表

5)資源需求與相關(guān)支持

3、部門預(yù)算制定

1)銷售部門預(yù)算

2)生產(chǎn)部門預(yù)算

3)采購部門預(yù)算

4)研發(fā)部門預(yù)算

5)投資部門預(yù)算

6)人力資源部門預(yù)算

7)其他管理部門預(yù)算

8)財務(wù)部門預(yù)算

4、計(jì)劃和預(yù)算審核

1)目標(biāo)審核

2)計(jì)劃審核

3)資源審核

5、預(yù)算對話會

第四步：公司年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算編制

1、公司年度經(jīng)營計(jì)劃整合

1)2015年度主要目標(biāo)完成預(yù)測與問題總結(jié)

2)2016年度主要經(jīng)營環(huán)境分析

3)2016年度主要戰(zhàn)略/經(jīng)營和管理導(dǎo)向

4)2016年度各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)

5)2016年度增收降本主要經(jīng)營/管理策略

6)2016年度經(jīng)營計(jì)劃

7)2016年度投資計(jì)劃

8)2016年度重點(diǎn)管理計(jì)劃

9)2016年度專項(xiàng)工作計(jì)劃

2、公司年度預(yù)算匯總平衡

1)業(yè)務(wù)預(yù)算匯總（銷售、采購、研發(fā)、生產(chǎn)等）

2)資本預(yù)算匯總（內(nèi)部投資、外部投資等）

3)成本費(fèi)用預(yù)算匯總（生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等）

4)預(yù)算利潤表

5)預(yù)算資金收支平衡表

6)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表

7)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)匯總表

3、公司年度計(jì)劃和預(yù)算批準(zhǔn)

1)預(yù)算委員會批準(zhǔn)

2)董事會批準(zhǔn)

第五步：對接績效

1.績效考核方案制定

1)考核指標(biāo)的內(nèi)容

2)不同層次考核的差異

3)組織考核與個人考核

2.績效考核表的7大要素：

1)指標(biāo)類型和數(shù)量（注意高、中、基層績效考核指標(biāo)差異）

2)指標(biāo)權(quán)重

3)指標(biāo)定義

4)目標(biāo)值

5)考評方式

6)考評周期

7)數(shù)據(jù)來源及考評者

3.績效與薪酬掛鉤方式

4.績效簽字儀式

1)績效承諾

2)績效溝通

三、全面預(yù)算管理的執(zhí)行與控制

1.目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程跟蹤

2.計(jì)劃的執(zhí)行與檢查管控

3.資金的支付與預(yù)算控制

4.預(yù)算的分析與預(yù)警機(jī)制

5.預(yù)算的追加機(jī)制

6.預(yù)算的調(diào)整機(jī)制

7.預(yù)算的審計(jì)機(jī)制

8.全面預(yù)算管理如何和成本控制融合

第二部分：全面降本增效

一、積極應(yīng)對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)

1.當(dāng)前總體經(jīng)濟(jì)形勢與經(jīng)濟(jì)新常態(tài)

2.思想上：接受現(xiàn)實(shí)，調(diào)整思路，積極應(yīng)對

3.戰(zhàn)略上：更加聚焦、差異化、轉(zhuǎn)型、升級

4.經(jīng)營上：更加用戶至上、個性化、體驗(yàn)、服務(wù)、差異化、嫁接先進(jìn)技術(shù)

5.管理上：更加精益管理、利潤管控、降本增效、風(fēng)險控制、人才激勵

二、利潤管控路徑

1、影響利潤水平的三個層面

1)宏觀：戰(zhàn)略層面

2)中觀：技術(shù)層面

3)微觀：管理層面

2、從投入產(chǎn)出的角度進(jìn)行利潤管控

1)從資本到資產(chǎn)——財務(wù)杠桿

2)從資產(chǎn)到收入——資產(chǎn)杠桿

3)從收入到利潤——市場杠桿

4)從利潤到現(xiàn)金流——現(xiàn)金杠桿

5)影響投入產(chǎn)出的指標(biāo)分解導(dǎo)航圖

3、利潤管控的四大路徑

1)增收

2)降本

3)調(diào)結(jié)構(gòu)

4)提效率

4、如何增收？

1)老產(chǎn)品老市場維度

2)老產(chǎn)品新市場維度

3)新產(chǎn)品老市場維度

4)新產(chǎn)品新市場維度

5、如何降本？

1)定額降本

2)預(yù)算降本

3)技術(shù)降本

4)組織降本

5)規(guī)模降本

6)外包降本

7)政策降本

8)責(zé)任降本

9)競爭降本

10)內(nèi)控降本

6、如何調(diào)結(jié)構(gòu)？

1)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整

2)客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整

3)供應(yīng)商結(jié)構(gòu)調(diào)整

4)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

5)資本結(jié)構(gòu)調(diào)整

7、如何提效率？

1)提高人的效率

2)提高錢的效率

3)提高物的效率

4)提高流程運(yùn)營效率

8、利潤管控過程

1)事前算贏

2)事中控贏

3)事后雙贏

三、全面降本增效行動

1、建立和優(yōu)化全面管控的六大體系

1)成本定額體系

2)成本核算體系

3)成本預(yù)算體系

4)成本改善體系

5)成本分析體系

6)成本考核體系

2、滲透到經(jīng)營全環(huán)節(jié)降本增效

1)戰(zhàn)略規(guī)劃環(huán)節(jié)

2)項(xiàng)目投資環(huán)節(jié)

3)研發(fā)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)

4)工藝制定環(huán)節(jié)

5)采購和供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)

6)生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)

7)市場營銷環(huán)節(jié)

8)質(zhì)量管理環(huán)節(jié)

9)人力資源環(huán)節(jié)

10)財務(wù)管理環(huán)節(jié)

11)日常管理環(huán)節(jié)成本控制

3、激發(fā)全員降本增效的能動性

1)賦責(zé)

2)賦權(quán)

3)賦能

4)賦名

5)讓利

4、制定全面降本增效行動計(jì)劃

1)公司級行動計(jì)劃

2)部門級行動計(jì)劃

3)員工自發(fā)改善活動的組織

楊老師

【實(shí)戰(zhàn)派財務(wù)和管理咨詢專家】

中國注冊會計(jì)師（CPA）

國際注冊咨詢師(CMC)

工程師、工商管理碩士（MBA）

實(shí)戰(zhàn)派財務(wù)和管理咨詢專家，清華大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、浙江大學(xué)、武漢大學(xué)等高校EMBA班和財務(wù)總監(jiān)班特聘講師

擅長：大財務(wù)戰(zhàn)略、集團(tuán)管控、全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制、成本管理、業(yè)績評價

【專家介紹】

楊立國老師倡導(dǎo)“大財務(wù)”管理，從財務(wù)出發(fā)但不囿于財務(wù)，倡導(dǎo)財務(wù)與業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略的融合。致力于中國企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型研究（即隨著企業(yè)的發(fā)展如何從小財務(wù)轉(zhuǎn)型為大財務(wù)），在國內(nèi)率先提出并致力于企業(yè)財務(wù)應(yīng)從“核算型”轉(zhuǎn)為“管理型”，進(jìn)而提升為“戰(zhàn)略型”。促使企業(yè)財務(wù)更加融合經(jīng)營，更加支撐戰(zhàn)略，從而由一項(xiàng)職能管理走向企業(yè)價值管理，最大化的引領(lǐng)企業(yè)價值創(chuàng)造。

【資歷背景】

10年央企（特大型航空制造企業(yè)，世界500強(qiáng)）從業(yè)經(jīng)歷，從車間技術(shù)員做起，歷任下屬集團(tuán)技術(shù)主管、企管處長、子公司副總經(jīng)理等職，負(fù)責(zé)過技術(shù)、生產(chǎn)、企管、財務(wù)等多個領(lǐng)域的工作，熟悉企業(yè)的整體運(yùn)作。

13年管理研究和咨詢從業(yè)經(jīng)歷，曾為中國商飛、中國航天科技、中航工業(yè)、開灤集團(tuán)、大唐集團(tuán)、濰柴動力、湘潭電機(jī)、許繼電氣、天能集團(tuán)、海信電器、深圳水務(wù)、東貝集團(tuán)、大北農(nóng)等多個中央企業(yè)、上市公司和知名民企提供管理咨詢和培訓(xùn)服務(wù)，尤其以大財務(wù)戰(zhàn)略、集團(tuán)管控、全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制、成本管理、業(yè)績評價等見長。依靠先進(jìn)的理念和豐富的企業(yè)管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，從企業(yè)家決策視角出發(fā)，為企業(yè)提供務(wù)實(shí)的咨詢方案，并通過系統(tǒng)的培訓(xùn)輔導(dǎo)企業(yè)實(shí)施，促使方案有效落地。其間還在清華大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、上海交通大學(xué)、浙江大學(xué)、武漢大學(xué)、華中科技大學(xué)、國務(wù)院國資委研究中心、中總會、中稅網(wǎng)、中財訊、聚成、名仕等多個機(jī)構(gòu)進(jìn)行授課，收到學(xué)員的普遍歡迎。

【所獲榮譽(yù)】

2006年榮獲“中國最有影響力的500名管理咨詢專家”

國家人事部管理咨詢師水平考試《財務(wù)管理咨詢》主要參編人員

“2005年度中國企業(yè)管理咨詢精品案例” —全面預(yù)算管理案例主編人員

【授課風(fēng)格】

工程師背景，授課邏輯思維清晰

10年央企技術(shù)、管理、財務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，授課務(wù)實(shí)，生動

13年管理咨詢經(jīng)歷，領(lǐng)導(dǎo)過多個咨詢項(xiàng)目，案例豐富，實(shí)戰(zhàn)性強(qiáng)

不乏戰(zhàn)略高度，卻又簡明易懂

視角獨(dú)特，視野開闊、生動活潑

【精品課程】

【核心課程】注：2017年課程全新升級

課程系列核心課程

“互聯(lián)網(wǎng)+財務(wù)”系列《互聯(lián)網(wǎng)+時代的大財務(wù)思維和財務(wù)轉(zhuǎn)型》

《互聯(lián)網(wǎng)+時代的業(yè)財融合和價值創(chuàng)造》

《互聯(lián)網(wǎng)+時代的商業(yè)思維與價值鏈重塑》

《互聯(lián)網(wǎng)+時代的全面成本控制八大方法十一大環(huán)節(jié)》

高階管理會計(jì)系列總框架：《管理會計(jì)推動財務(wù)轉(zhuǎn)型和價值創(chuàng)造》

預(yù)算： 《全面預(yù)算管理：體系建立與全程實(shí)戰(zhàn)》

控制1：《全面成本管理六大體系建設(shè)與深化》

控制2：《內(nèi)部控制體系與關(guān)鍵控制點(diǎn)詳解》

控制3：《集團(tuán)管控與財務(wù)控制》

評價： 《戰(zhàn)略導(dǎo)向的業(yè)績評價與績效考核》

領(lǐng)導(dǎo)力：《財務(wù)經(jīng)理的八項(xiàng)思維訓(xùn)練與領(lǐng)導(dǎo)力提升》

總裁/高管財務(wù)系列《集團(tuán)管控：1+1>2》

《總裁利潤管控與全面降本增效》

《財務(wù)管理創(chuàng)造企業(yè)價值》

《總裁的六大財務(wù)戰(zhàn)略思維》、《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

《“五步法”制定年度經(jīng)營計(jì)劃和全面預(yù)算管理》

《戰(zhàn)略導(dǎo)向的績效管理》

《股權(quán)頂層設(shè)計(jì)與股權(quán)激勵》

《商業(yè)模式創(chuàng)新與財務(wù)戰(zhàn)略安排》

《年度目標(biāo)達(dá)成 與戰(zhàn)略落地》

咨詢式方案班/特訓(xùn)營全面預(yù)算管理咨詢式方案班/特訓(xùn)營（3-4天）

年度經(jīng)營計(jì)劃制定咨詢式方案班/特訓(xùn)營（2-3天）

全面成本控制咨詢式方案班/特訓(xùn)營（2-3天）

戰(zhàn)略績效考核咨詢式方案班/特訓(xùn)營（2-3天）

財務(wù)私董會對象：董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理

特點(diǎn)：私董會四步研討+專家點(diǎn)評

模式1：獨(dú)立開展，按年獨(dú)立收費(fèi)

模式2：組合開展，可作為年度課程中的一個組成部分

模式3：作為以上課程系列中的一個研討環(huán)節(jié)（0.5天）

【咨詢式方案班/特訓(xùn)營】

名稱主要內(nèi)容說明

全面預(yù)算管理咨詢式方案班/特訓(xùn)營（3-4天）?理論知識與方法講授

咨詢案例分享

現(xiàn)場提供相關(guān)工具和模板

學(xué)員分組討論，現(xiàn)場制定本企業(yè)/部門方案

老師現(xiàn)場參與小組討論和咨詢輔導(dǎo)

老師選擇方案進(jìn)行第一輪公開咨詢點(diǎn)評

學(xué)員繼續(xù)分組討論完善方案

老師再進(jìn)行第二輪詳細(xì)咨詢點(diǎn)評

老師課后咨詢答疑

要求高層領(lǐng)導(dǎo)和各部門領(lǐng)導(dǎo)均參加

真刀實(shí)槍，面向企業(yè)具體實(shí)際

即學(xué)即用，即評即改

課前按老師要求進(jìn)行相關(guān)準(zhǔn)備，課堂中形成方案框架和核心內(nèi)容，課后進(jìn)一步完善

老師課后可進(jìn)行進(jìn)一步跟蹤指導(dǎo)

年度經(jīng)營計(jì)劃制定咨詢式方案班/特訓(xùn)營（2-3天）

全面成本控制咨詢式方案班/特訓(xùn)營（2-3天）

戰(zhàn)略績效考核咨詢式方案班/特訓(xùn)營（2-3天）

【服務(wù)客戶】

【咨詢培訓(xùn)代表客戶】

高校清華大學(xué)財務(wù)總監(jiān)班/EMBA班、北京大學(xué)民營經(jīng)濟(jì)研究院總裁班、復(fù)旦大學(xué)總裁班/財務(wù)總監(jiān)班、上海交通大學(xué)EMBA班、浙江大學(xué)財務(wù)總監(jiān)班、上海財經(jīng)大學(xué)會計(jì)領(lǐng)軍班、中南財經(jīng)大學(xué)浙江EMBA班、華中科技大學(xué)財務(wù)總監(jiān)班/EMBA班、武漢大學(xué)總裁班/財務(wù)總監(jiān)班、南京大學(xué)總裁班、中山大學(xué)財務(wù)總監(jiān)班、對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)總裁班、澳門城市大學(xué)MBA班、阿里巴巴集團(tuán)淘寶大學(xué)MBA班、華東理工大學(xué)、安徽師范大學(xué)等

政府/協(xié)會國務(wù)院國資委研究中心、財政部財政科學(xué)研究所、安徽省國資委、湖南省國資委、山東省國資委、山西省國資委、湖北省國資委、武漢市國資委、安徽省工商聯(lián)、湖北省工商聯(lián)、云南省工商聯(lián)、襄陽市工商聯(lián)、隨州市工商聯(lián)、衡陽市工商聯(lián)、中國總會計(jì)師協(xié)會、四川省企業(yè)家協(xié)會、湖北省企業(yè)家協(xié)會、湖北省總會計(jì)師協(xié)會、浙江省總會計(jì)師協(xié)會、武漢東湖開發(fā)區(qū)、長沙經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、成都天府軟件園、北京豐臺工商聯(lián)、泉州經(jīng)信委等

航空航天/軍工中國商飛公司、中國航天科技集團(tuán)四川航天技術(shù)研究院/上海航天804所/上海航天電子、中國航空工業(yè)集團(tuán)洪都航空/606所/624所/上海航發(fā)、中國燃?xì)鉁u輪研究院、中國兵器工業(yè)集團(tuán)江麓科技集團(tuán)公司、湖南兵器集團(tuán)、中國核工業(yè)理化研究院、國家核電公司山東核電設(shè)備公司、中船重工722所/724所、中船澄西、江南造船集團(tuán)、廣東航通船業(yè)、中國印鈔造幣總公司南昌/西安印鈔公司、中國人民解放軍3542工廠、中國兵裝長安工業(yè)

能源/電力水務(wù)大唐集團(tuán)、廣西桂冠電力、皖能股份、深圳水務(wù)、協(xié)鑫電力集團(tuán)、國家電網(wǎng)冀北電力、云南能源投資、廣西投資集團(tuán)方元電力、中國電建武漢電力設(shè)備廠、威海第二熱電集團(tuán)、鶴壁寶發(fā)能源

機(jī)械/電子電氣許繼電氣、美的空調(diào)、海信電器、方正集團(tuán)、湘潭電機(jī)、東貝股份、中電電氣、昆明機(jī)床、廣州無線電集團(tuán)、海格通信、烽火科技、雷士照明、貴派電器、牛尾電機(jī)、信利半導(dǎo)體、科大智能、熊貓家電、東貝電器、華工激光、洛陽軸研

礦山資源中國黃金三鑫銅業(yè)、首鋼資源集團(tuán)、開灤集團(tuán)、山東省鹽業(yè)總公司、山東能源淄礦集團(tuán)、金堆城鉬業(yè)集團(tuán)、大冶有色集團(tuán)、天津俊安集團(tuán)、太原梗陽集團(tuán)、馳宏鋅鍺股份公司、西部礦業(yè)、寶世達(dá)集團(tuán)、陜西榆林能源集團(tuán)、華夏建龍礦業(yè)

汽車及零部件中國一汽集團(tuán)、一汽富維、一汽錫柴、一汽豐田、一汽青島汽車、東風(fēng)汽車公司、東風(fēng)本田、東風(fēng)云汽、上海大眾聯(lián)合控股、上汽通用、江淮汽車、濰柴動力、駱駝股份、天能集團(tuán)、超威動力、三環(huán)集團(tuán)、陜西法士特集團(tuán)、五征集團(tuán)、武漢云鶴、吉興部件、中原內(nèi)配

鋼鐵/冶金/化工新興鑄管、武鋼集團(tuán)實(shí)業(yè)公司、華菱鋼鐵集團(tuán)、萊鋼集團(tuán)永鋒鋼鐵、首鋼資源、大冶特鋼、重慶鋼鐵、榮程鋼鐵、云南文山鋁業(yè)、廣投銀海鋁業(yè)、金洋冶金、德邦化工、陜西化工、華強(qiáng)華工、桐昆集團(tuán)、濮耐股份、中沙石化、瑞星化工、云南能投化工、山東濰焦集團(tuán)

電信/郵政中國聯(lián)通湖南公司、中國移動山西公司、中國移動云南公司、中國電信湖北公司、中國通信服務(wù)湖南公司、武漢電信實(shí)業(yè)、中國郵政四川公司

紡織服裝ABC鞋服、蘇豪集團(tuán)、湖南云錦集團(tuán)、江蘇東群集團(tuán)

農(nóng)業(yè)/食品大北農(nóng)集團(tuán)、華英農(nóng)業(yè)股份、青島康大集團(tuán)、蕭氏茶葉集團(tuán)、湖北農(nóng)業(yè)集團(tuán)、禹王集團(tuán)、香馳糧油、雄風(fēng)飼料、瑞怡樂糖果、花冠酒業(yè)、湖北儲備糧油、花花牛乳業(yè)

醫(yī)藥施貴寶制藥、振東制藥、復(fù)星集團(tuán)萬邦醫(yī)藥、豪森藥業(yè)、人福藥業(yè)、恒天藥包、駝人集團(tuán)、邁瑞普利生、遠(yuǎn)大醫(yī)藥、英特集團(tuán)

建筑施工/房地產(chǎn)中鐵隧道、安徽交通投資、福建第一公路、中冶南方、武昌市政、大連德泰、亞廈裝飾、泰地控股、富興集團(tuán)、青島偉東集團(tuán)、匯豐行地產(chǎn)、新疆路橋、新疆交建、博特新材料、中鹽工程院

商貿(mào)/日用品中國浙江小商品城集團(tuán)公司、紅云紅河集團(tuán)、新中源陶瓷、世友木業(yè)、九天家私、圣諾盟家居用品、南京鵬力科技、喜臨門家具

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)機(jī)械工業(yè)出版社、先河環(huán)保、清新環(huán)境、浙江嘉服集團(tuán)、方陣集團(tuán)、潤華集團(tuán)、新安人才網(wǎng)、白馬物業(yè)、中山旅游、梅溪湖投資、中關(guān)村科技租賃等

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