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課程介紹

匯算清繳是個(gè)稅制度由分類邁向綜合所必需的配套保障措施，是推動(dòng)個(gè)稅改革落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，個(gè)稅匯算清繳直接關(guān)系到老百姓的錢袋子，影響面廣，因此備受關(guān)注。根據(jù)新個(gè)稅法規(guī)定，2020年3月1日至6月30日，我國(guó)居民將迎來(lái)首次個(gè)稅綜合所得年度匯算清繳。

在什么情形下，需要進(jìn)行匯算清繳及申報(bào)？需要做好哪些相應(yīng)的準(zhǔn)備工作？納稅人和扣繳義務(wù)人能否精準(zhǔn)落實(shí)相關(guān)法規(guī)，保證2020年對(duì)首年個(gè)稅匯繳“會(huì)算”“輕繳”？

本課程本著大醫(yī)治未病的原則，全程突出“場(chǎng)景化涉稅實(shí)操”，突出2019年度企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅匯算清繳稅申報(bào)質(zhì)量，做到所得稅稅收新政與納稅申報(bào)無(wú)縫對(duì)接。

課程收益

- 關(guān)注個(gè)稅的匯算清繳重點(diǎn)

- 學(xué)習(xí)并掌握個(gè)稅收新政與納稅申報(bào)無(wú)縫對(duì)接

- 助您關(guān)好賬，調(diào)準(zhǔn)賬，“會(huì)算”“輕繳”

課程對(duì)象

企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、人力資源部門負(fù)責(zé)人

辦稅人員、代賬會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)人員、代申報(bào)稅務(wù)人員等。

課程大綱

模塊一：2020年智慧稅務(wù)嚴(yán)征管形勢(shì)分析

1. 個(gè)人所得稅納稅人和扣繳義務(wù)人面對(duì)怎樣的智慧稅務(wù)嚴(yán)征管？

2. 2019年稅務(wù)稽查視頻指揮系統(tǒng)試運(yùn)行順利完成后，對(duì)個(gè)人所得稅納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查帶來(lái)了什么影響？

3. 2019年8月發(fā)改委、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》，會(huì)對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人的影響是什么？

4. 2019年7月國(guó)家稅務(wù)總局頒布了《稅收征管操作規(guī)范》，對(duì)所有稅收業(yè)務(wù)的申報(bào)及繳納意味著什么？

模塊二：納稅人和扣繳義務(wù)人認(rèn)清各自法律責(zé)任，走出匯繳誤區(qū)

2020年，納稅人和扣繳義務(wù)人將迎來(lái)新的個(gè)人所得稅法全面實(shí)施后的首年匯算清繳；國(guó)家發(fā)改委公布的《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知（征求意見(jiàn)稿）》擬對(duì)個(gè)人所得稅嚴(yán)重失信當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒。但是，在實(shí)際業(yè)務(wù)中有的扣繳義務(wù)未按規(guī)定及時(shí)扣繳稅款；納稅人和扣繳義務(wù)人對(duì)匯算清繳還存在誤區(qū)，如何走出這些誤區(qū)“會(huì)算”“輕繳”呢？在匯繳前需要從以下三個(gè)方面予以重點(diǎn)關(guān)注，走出匯算清繳的五個(gè)誤區(qū)：

1. 關(guān)注扣繳義務(wù)人的法定責(zé)任有哪些？

2. 關(guān)注扣繳義務(wù)人未扣繳個(gè)稅該怎么辦？

3. 關(guān)注新修訂后的個(gè)人所得稅申報(bào)表有何差異？

綜上，對(duì)個(gè)人所得稅匯算清繳五大誤區(qū)逐項(xiàng)進(jìn)行破局。

模塊三：居民個(gè)人綜合所得個(gè)稅匯算清繳要點(diǎn)

1. 明確居民個(gè)人“綜合所得”個(gè)稅匯繳細(xì)分哪些申報(bào)情形？

2. 明確居民個(gè)人取得綜合所得什么時(shí)間匯繳？向哪個(gè)稅務(wù)局申報(bào)？

3. 明確納稅人辦理綜合所得匯算清繳需要準(zhǔn)備哪些資料？

4. “以案說(shuō)稅”“以表說(shuō)稅”演示“居民個(gè)人綜合所得個(gè)稅匯算清繳操作”全過(guò)程。

5. “以案解讀”并現(xiàn)場(chǎng)填報(bào)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》，尤其對(duì)享受“勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)”稅收優(yōu)惠的“不同點(diǎn)”和稅前扣除的“不同項(xiàng)目”填報(bào)作出詳解。

6. 排查居民個(gè)人綜合所得預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)納稅申報(bào)是否正確？

7. 扣繳義務(wù)人對(duì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅扣繳申報(bào)辦理成功以后，發(fā)現(xiàn)往期申報(bào)信息有誤，匯繳前能作更正申報(bào)嗎？

8. 扣繳義務(wù)人計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額時(shí)余額為負(fù)值，預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)沒(méi)有得到退稅；納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)該怎么辦？

9. 排查勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得稅預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳的不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？

10. 納稅人選擇匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，該怎么辦？

11. 支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人在年度終了多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)、向納稅人提供其哪些涉稅信息呢？

12. 納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備哪些資料留存?zhèn)洳榛驁?bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)呢？

13. 納稅人已辦理綜合所得匯算清繳后，扣繳義務(wù)人可以辦理修正申報(bào)嗎？

14. 個(gè)人多繳了稅款，如何申請(qǐng)辦理退稅？

15. 個(gè)人有多處、多種所得，向哪兒的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)？一張表讓您一網(wǎng)打盡。

模塊四：2019年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳的納稅申報(bào)

1. 經(jīng)營(yíng)所得的征稅范圍是哪些？

2. 個(gè)人從兩個(gè)以上獨(dú)資或合伙企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)所得，如何納稅申報(bào)？

3. 查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？

4. 個(gè)人來(lái)源于個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)算？

5. 對(duì)有綜合所得的、無(wú)綜合所得的，如何計(jì)算個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額？

6. 以案說(shuō)稅”“以表說(shuō)稅”演示“居民個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯算清繳操作”全過(guò)程。

模塊五：個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)操作難點(diǎn)疑點(diǎn)處理技巧

7. 年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅處理技巧

8. 股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅處理技巧

9. 解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金個(gè)人所得稅處理技巧

10. 提前退休一次性補(bǔ)償金個(gè)人所得稅處理技巧

夏老師

夏炎老師從事財(cái)務(wù)工作30年，擔(dān)任過(guò)十幾年集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，一直致力于企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，并積極開(kāi)展社會(huì)實(shí)踐和教學(xué)工作，并致力于財(cái)稅理論研究與企業(yè)實(shí)際應(yīng)用工作，是財(cái)稅實(shí)務(wù)派專家。夏老師擔(dān)任多家企業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)，同時(shí)，是浙大總裁班客座講師、浙江大學(xué)、湖南大學(xué)客座講師。夏老師熟悉金融，懂管理，精通財(cái)稅，實(shí)操指導(dǎo)能力強(qiáng)。

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