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課程背景

地產(chǎn)企業(yè)開展的業(yè)務(wù)，涉及稅種多，稅款計(jì)算復(fù)雜且清算時(shí)間長，面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。同時(shí)，由于不同稅種間存在一定勾稽關(guān)系，某一涉稅問題可能會(huì)涉及多個(gè)稅種。本課程涵蓋的房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)稅知識(shí)點(diǎn)非常密集，更有大量真實(shí)案例剖析，希望從財(cái)務(wù)視角，稅務(wù)合規(guī)的前提下幫你更加深刻理解房地產(chǎn)行業(yè)以及疫情突發(fā)的今天怎么把握這個(gè)行業(yè)。

學(xué)習(xí)對(duì)象

本期培訓(xùn)內(nèi)容適應(yīng)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)高管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)等各類專業(yè)人員。

課程收益

房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)全過程，舊房改造、土地增值稅的合理籌劃的稅收操作實(shí)務(wù)指南，是財(cái)稅從業(yè)人員最實(shí)全面的課程，也是交易決策、稅收籌劃的得力助手。詳細(xì)解析了從房地產(chǎn)投資拿地到開發(fā)各環(huán)節(jié)的涉稅問題，為房地產(chǎn)財(cái)務(wù)人員掌握每道環(huán)節(jié)的涉稅實(shí)操、提前做好稅務(wù)籌劃方案、規(guī)避各項(xiàng)業(yè)務(wù)帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提供專業(yè)可行指導(dǎo)，同時(shí)也為投資、開發(fā)等部門在投資測算、選擇合作模式等環(huán)節(jié)提供稅務(wù)支持。

課程大綱

一、2022年房地產(chǎn)行業(yè)留抵退稅政策解析和操作方法

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增量留抵退稅分析

增量留抵稅額退稅的規(guī)定政策解讀

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的計(jì)算

留抵稅額退稅后，附加稅費(fèi)如何計(jì)算

增量留抵退稅案例：增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅

二、企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)稅收政策實(shí)踐應(yīng)用

1、投資主體不同影響稅后凈收益

2、適當(dāng)借款有助于降低稅收支出

3、公司注冊地與項(xiàng)目所在地是否一致要權(quán)衡

4、設(shè)立分公司還是子公司的稅收權(quán)衡

5、分支機(jī)構(gòu)跨地區(qū)經(jīng)營所得稅收有別

6、以土地使用權(quán)作價(jià)投資應(yīng)考慮稅收問題

三、取得土地使用權(quán)環(huán)節(jié)稅收政策實(shí)踐應(yīng)用

1、集體建設(shè)用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)相關(guān)知識(shí)

2、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移計(jì)征契稅實(shí)踐應(yīng)用

3、改制重組契稅征免實(shí)踐應(yīng)用

4、耕地占用稅該由誰繳納

5、受讓土地注意城鎮(zhèn)土地使用稅之稅收風(fēng)險(xiǎn)

6、囤地繳納土地閑置費(fèi)影響清算成本扣除

7、政府土地返還款營改增后風(fēng)險(xiǎn)依舊在

四、舊城改造項(xiàng)目稅收政策實(shí)踐應(yīng)用

1、拿地先拆遷稅務(wù)視角分析

2、被征收人舊城改造政策分析

3、拆遷人與征收人舊城改造政策不*一致

4、舊城改造項(xiàng)目如何清算土地增值稅

5、“三舊”改造九種模式*具指導(dǎo)性意義的文件

五、代建開發(fā)與增值稅計(jì)稅方法

1、取得土地使用權(quán)后再代建如何征稅

2、沒有土地代建行為如何征稅

3、政府工程營改增后如何計(jì)稅

六、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓如何計(jì)征增值稅

1、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是否可以按差額納稅

2、在建工程轉(zhuǎn)讓與股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲取開發(fā)用地

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得土地使用權(quán)稅收實(shí)踐應(yīng)用

4、整體產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收購項(xiàng)目公司稅收實(shí)踐應(yīng)用

5、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓獲取土地稅收實(shí)踐應(yīng)用

七、合作開發(fā)房地產(chǎn)稅收政策實(shí)踐應(yīng)用

1、房地產(chǎn)合作開發(fā)

2、當(dāng)合作建房遇到增值稅

3、合作建房免征土地增值稅分情況分析

4、分房分利會(huì)計(jì)稅務(wù)處理不一樣

5、先聯(lián)合拿地再合作建房如何處理

八、房地產(chǎn)建設(shè)環(huán)節(jié)稅收政策實(shí)踐應(yīng)用

1、開發(fā)成本核算的主要內(nèi)容

2、建筑工程施工合同計(jì)稅方法的選擇

3、共同成本及代建工程的會(huì)計(jì)核算處理

4、會(huì)計(jì)成本不等于開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本

5、售樓部不同模式的稅務(wù)處理

6、項(xiàng)目工程用房與銷售用房稅務(wù)處理不同

7、境外支付服務(wù)費(fèi)的稅務(wù)處理

九、房地產(chǎn)增值稅稅收政策實(shí)踐應(yīng)用

1、商品房銷售基本政策

2、房地產(chǎn)銷售預(yù)繳稅款與納稅申報(bào)

3、房地產(chǎn)企進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣實(shí)踐應(yīng)用

4、房地產(chǎn)銷售開發(fā)產(chǎn)品發(fā)票如何開具

5、轉(zhuǎn)讓“舊房”增值稅政策實(shí)踐應(yīng)用

6、不動(dòng)產(chǎn)出租增值稅政策實(shí)踐應(yīng)用

7、房地產(chǎn)企業(yè)特殊業(yè)務(wù)增值稅政策問答

十、房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營收入企業(yè)所得稅處理實(shí)踐應(yīng)用

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售收入企業(yè)所得稅處理

2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅對(duì)房地產(chǎn)收入的確認(rèn)差異

3、開發(fā)產(chǎn)品完工后收入的所得稅處理

4、房地產(chǎn)企業(yè)其他收入的稅務(wù)處理

5、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅可否核定征收

6、商品房合同面積與確權(quán)面積差異的稅務(wù)處理

7、房地產(chǎn)促銷方式及其稅務(wù)處理

8、支付及收取違約金的稅收實(shí)踐應(yīng)用

9、社會(huì)保障性住房政策優(yōu)惠及稅收實(shí)踐應(yīng)用

十一、企業(yè)重組清算業(yè)務(wù)稅收政策實(shí)踐應(yīng)用

1、重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理

2、清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理

3、企業(yè)不注銷，多繳企業(yè)所得稅可否退還

十二、房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策實(shí)踐應(yīng)用

1、城鎮(zhèn)土地使用稅管理指引

2、建設(shè)期間該如何繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

3、項(xiàng)目竣工后該如何繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

4、城鎮(zhèn)土地使用稅免稅面積的扣除

5、承租集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算與繳納

十三、土地增值稅稅制要素與政策優(yōu)惠

1、土地增值稅稅制要素

2、土地增值稅納稅申報(bào)表

3、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅稅收優(yōu)惠政策實(shí)踐應(yīng)用

4、國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免稅

5、改制重組土地增值稅稅收政策實(shí)踐應(yīng)用

6、個(gè)人房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地增值稅稅收政策

7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得土地的土地增值稅征免爭議

8、“炒”地“炒”房如何征收土地增值稅

十四、舊房轉(zhuǎn)讓如何計(jì)征土地增值稅

1、轉(zhuǎn)讓舊房確定應(yīng)納稅額的四種情形及對(duì)比分析

2、舊房轉(zhuǎn)讓依評(píng)估價(jià)格扣除要分析

十五、土地增值稅清算稅收政策實(shí)踐應(yīng)用

1、土地增值稅預(yù)繳稅務(wù)處理

2、房地產(chǎn)清算項(xiàng)目和清算單位的確定

3、房地產(chǎn)土地增值稅清算的條件、時(shí)限與資料

4、清算收入如何認(rèn)定“價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由”

5、無產(chǎn)權(quán)地下車位收入清算稅收實(shí)踐應(yīng)用

6、土地增值稅扣除項(xiàng)目金額的確定

7、土地增值稅清算稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控

8、清算后再轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)能否二次清算

9、土地增值稅核定征收方式選擇

孫老師

孫莉莉：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國際金融碩士、中國注冊稅務(wù)師、高級(jí)財(cái)稅顧問、高級(jí)稅務(wù)信息化管理師。孫老師具有集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，綜合能力強(qiáng)，在企業(yè)集團(tuán)垂直一體化財(cái)務(wù)管控、上市企業(yè)財(cái)務(wù)籌劃、資產(chǎn)證券化運(yùn)營、企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型“業(yè)財(cái)稅資”一體化、稅務(wù)管理與價(jià)值創(chuàng)造等方面深有研究。

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