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課程介紹

隨著營改增的全面推開，金稅三期全面上線，互聯(lián)網(wǎng)+稅務行動開啟，增值稅專用發(fā)票管理更加嚴格，企業(yè)將會面臨賬務處理難度增加，發(fā)票風險進一步增大等諸多風險。在此嚴峻形勢下，企業(yè)如果對相應的財稅政策缺乏深入理解，很可能會造成應對不當，就會使自身陷入空前嚴重的稅務危機之中。

稅收產(chǎn)生的根源在于經(jīng)濟合同與經(jīng)濟業(yè)務，合同一旦簽訂，納稅義務就發(fā)生了，事后不可能規(guī)避風險。稅收成本往往伴隨合同的訂立而產(chǎn)生，并可能通過合同的依法變更和履行變化而改變。控制稅務風險，重中之重是加強房地產(chǎn)開發(fā)過程的流程管理，對每一個經(jīng)濟業(yè)務都進行把關(guān)，做到事前籌劃。

房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)周期長，會計核算與稅收政策相差較大，財務人員對項目開發(fā)的各階段把握不好，就會出現(xiàn)少交或多交稅的情形，本課程將詳細講解相關(guān)業(yè)務的會計處理、稅務處理及其規(guī)定，教您準確理解稅收新政策，規(guī)范會計核算。本期課程定會使您豁然開朗，能夠更好地應對營改增帶來的稅收風險，提前注意會計核算中的稅務風險控制，使企業(yè)既能有效地降低稅收成本，又能有效地規(guī)避稅收風險，科學納稅、安全納稅，實現(xiàn)企業(yè)價值的提升。

培訓對象

各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

主講內(nèi)容

一：會計核算在防范稅收風險中的作用

二：會計科目設置與應用

1．簡易計稅科目設置

2．一般計稅科目設置

三：建筑企業(yè)收入會計核算

1．簡易計稅辦法

2．一般計稅辦法

3．工程計價規(guī)則調(diào)整

4．異地工程預繳增值稅

5．總分包核算

6．工程發(fā)票的開具

四：房產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品核算

1．簡易計稅項目

2．一般計稅項目

3．銷售不動產(chǎn)發(fā)票的開具

4．售樓處、車位車庫與儲藏室

5．違約金的核算稅負比較

6．不同促銷方式

五：成本與進項稅額核算

1．征地階段

⑴ 出讓方式

⑵ 拆遷補償方式

⑶ 收購股權(quán)方式

⑷ 征地環(huán)節(jié)稅金的核算

2．規(guī)劃設計階段

3．建設施工階段

⑴ 大包與甲供選擇

⑵ 分包主體與進項稅抵扣

4．完工階段與后續(xù)支出

⑴ 完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的核算

⑵ 后續(xù)支出二次調(diào)整

5．成本費用進項稅額抵扣

6．無法劃分的進項稅額分攤

7．外購固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)進項稅核算

8．資產(chǎn)用途改變進項稅核算

9．開發(fā)成本的核算

⑴ 成本核算的范圍

⑵ 成本核算程序

10．增值稅專票管理專題

六：各類合同與日常業(yè)務核算

1．購銷合同注意的涉稅條款

⑴ 發(fā)票的取得與核算

⑵ 價格是否含稅

⑶ 如何選擇供應商

⑷ 運輸方式、結(jié)算方式

⑸ 明確票據(jù)不合規(guī)的責任

2．融資業(yè)務會計核算

⑴ 向金融企業(yè)借款 — 據(jù)實扣除

⑵ 向非金融企業(yè)借款 — 不高于同類同期利率

⑶ 向關(guān)聯(lián)方借款 — 債資比例限制

⑷ 向個人借款

⑸ 委托貸款

⑹ 利息支出的會計處理

⑺ 企業(yè)間無息借貸稅務風險

⑻ 企業(yè)所得稅與土地增值稅的扣除差異

3．租賃業(yè)務會計核算

4．勞務合同

5．工程施工合同

6．聯(lián)合開發(fā)的會計核算與稅務風險

7．投資業(yè)務的核算與稅務風險防范

⑴ 股東從企業(yè)借款的稅務風險

⑵ 投資收益 — 股息紅利

⑶ 投資收益 — 轉(zhuǎn)讓投資所得

⑷ 減資撤資的會計與稅務處理

⑸ 投資后收取固定收益

8．合同簽訂與票據(jù)結(jié)算

9．合法憑證的種類及財務人員如何規(guī)避發(fā)票風險

10．跨期費用的核算

七：土地增值稅清算補稅核算與所得稅退稅

1．營改增對土地增值稅清算影響

2．補交土增與所得稅退稅

許老師

國內(nèi)著名稅務籌劃專家，長期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座，授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。

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在線報名：后營改增時代房地產(chǎn)建筑企業(yè)會計核算與稅收風險管控(沈陽)