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課程介紹

2019年國地稅合并全國稅務(wù)統(tǒng)一管理后，稅收征管將發(fā)生根本性的變化，稅務(wù)管理必將提升到一個(gè)新的高度，企業(yè)財(cái)務(wù)資料、納稅申報(bào)備案資料、發(fā)票信息等都被納入大數(shù)據(jù)監(jiān)控，企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題一覽無余。面對新的形勢和新的挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)順勢而為，積極應(yīng)對。

本課程根據(jù)近年來房地產(chǎn)企業(yè)重點(diǎn)稅務(wù)事項(xiàng)，結(jié)合國家最新稅收政策和本地特色政策，由國內(nèi)著名財(cái)稅專家?guī)椭髽I(yè)梳理土地增值稅、企業(yè)所得稅管理方面存在的盲點(diǎn)，幫助您及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，全面提高您的稅收管理水平。

課程收益

1．權(quán)威解析2019年國家實(shí)施增值稅新稅率政策，掌握判斷業(yè)務(wù)適用新舊稅率的政策標(biāo)準(zhǔn)，做好財(cái)務(wù)規(guī)劃銜接工作；

2．詳細(xì)梳理土地增值稅清算審核流程和企業(yè)所得稅匯繳存在的問題及應(yīng)對策略；

3．深入透析房地產(chǎn)收入、成本的確認(rèn)、費(fèi)用、稅金的扣除等各方面的新變化，掌握土地增值稅清算審核和企業(yè)所得稅匯繳和的重點(diǎn)；

4．解析房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本會計(jì)核算、企業(yè)所得稅成本核算對象、七大成本核算項(xiàng)目具體內(nèi)容以及共同成本間接成本分?jǐn)偡椒ǎ诖嘶A(chǔ)上重點(diǎn)分析土地增值稅清算對象、五大扣除項(xiàng)目與會計(jì)核算企業(yè)所得稅的差異；

5．分析當(dāng)前土地增值稅幾種主流籌劃方法以及可行性分析，同時(shí)對企業(yè)實(shí)際工作中存在的合作建房、投資經(jīng)營、企業(yè)重組等特殊經(jīng)營事項(xiàng)中土地增值稅的政策；

6．與國內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)頂級稅收專家零距離交流，答疑解惑，幫助您解決實(shí)際工作中的每一個(gè)財(cái)稅疑難問題。

課程對象

各房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的老板、主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會人員，注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

課程大綱

第一節(jié)：2018最新企業(yè)所得稅和增值稅政策解讀

1．國家增值稅稅率大幅下降的政策解析及合理運(yùn)用

2． 財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知和小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀及規(guī)劃

3．解析關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知

4．國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告

5．房地產(chǎn)項(xiàng)目投資者稅后利潤分配按照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告的具體運(yùn)用

6．財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知

7．國家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告

8．財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知

9．企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為免征增值稅新政策的企業(yè)所得稅分析

10．小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍擴(kuò)大對房地產(chǎn)企業(yè)的影響

11．企業(yè)改制重組土地增值稅和契稅優(yōu)惠新政的解讀

12．企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報(bào)表修訂后的主要變化分析

第二節(jié)：房地產(chǎn)土地增值稅清算政策實(shí)務(wù)解析

1．土地增值稅的征稅對象和范圍，無產(chǎn)權(quán)的地下建筑物和公共配套設(shè)施，是否征收土地增值稅？

2．土地增值稅清算對象分類，包括普通住宅、非普通住宅和非住宅清算分類，銷售舊房如何預(yù)征和清算？

3．土地增值稅的預(yù)征，哪些類型房產(chǎn)不預(yù)征土地增值稅？什么情況下可以實(shí)行核定征收？營改增后，簡易計(jì)稅和一般計(jì)稅項(xiàng)目土地增值稅預(yù)征收入基數(shù)的變化

4．土地增值稅清算的兩種類型和清算時(shí)點(diǎn)，包括清算責(zé)任和清算時(shí)點(diǎn)的選擇，土地增值稅清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)如何處理？

5．土地增值稅項(xiàng)目清算收入的范圍及3步確認(rèn)法，包括應(yīng)收未收款、房款、價(jià)外費(fèi)用、折扣折讓、銷售退回，面積補(bǔ)差、違約金收入等是否繳納土地增值稅？營改增后，簡易計(jì)稅和一般計(jì)稅項(xiàng)目土地增值稅清算收入如何計(jì)算確定？跨營改增期的項(xiàng)目清算時(shí)，清算項(xiàng)目收入如何確定？

6．房地產(chǎn)企業(yè)所得稅六大成本和土地增值稅項(xiàng)目清算5大扣除項(xiàng)目詳細(xì)解析

7．“營改增”前后，土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)成本如何確認(rèn)。營改增后，一般計(jì)稅項(xiàng)目開發(fā)成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)可以抵減銷項(xiàng)稅額，其土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)成本是否需要調(diào)減？兩種確定方法中哪一種對企業(yè)有利？

8．開發(fā)成本合法票據(jù)認(rèn)定、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、政府許可規(guī)費(fèi)成本化或費(fèi)用化區(qū)分、裝修費(fèi)用扣除政策分析，公共配套設(shè)施費(fèi)用、開發(fā)間接費(fèi)用（總部費(fèi)用和項(xiàng)目部費(fèi)用的歸集劃分）政策分析

9．開發(fā)費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）扣除政策分析，利息費(fèi)用是單獨(dú)計(jì)算扣除還是計(jì)入開發(fā)成本扣除？

10．稅金及附加在“營改增”前后的變化分析，什么情況下城建稅及教育費(fèi)附加能全部扣除？什么情況下不能全部扣除？

11．加計(jì)扣除政策分析，轉(zhuǎn)讓哪些開發(fā)產(chǎn)品不能加計(jì)扣除？

12．扣除項(xiàng)目在不同清算對象中的3種分配方法，包括占地面積法、建筑面積法以及其他合理方法等的使用方法，連體樓土地成本和開發(fā)成本如何分?jǐn)偅?/p>

13．特殊事項(xiàng)的土地增值稅處理，包括拆遷補(bǔ)償房屋、合作建房、房地產(chǎn)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和委托代建等土地增值稅政策解析

14．重慶市稅務(wù)局土地增值稅特色政策運(yùn)用分析

第三節(jié)：房地產(chǎn)所得稅匯算清繳16個(gè)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

1．房地產(chǎn)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)與會計(jì)收入確認(rèn)差異分析

2．房地產(chǎn)企業(yè)完工前收入和完工后收入企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅計(jì)稅比較分析

3．房地產(chǎn)開發(fā)成本核算對象的確定，成本項(xiàng)目的具體范圍和共同成本的分配方法等

4．房地產(chǎn)企業(yè)所得稅開發(fā)成本與會計(jì)成本差異分析

5．房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補(bǔ)償、公共配套設(shè)施、地下車位的成本核算與稅收處理分析

6．建安合同一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅定價(jià)機(jī)制稅收安排與成本核算分析

7．一般計(jì)稅土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)等抵扣銷售額沖減銷售成本的核算分析

8．房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅前扣除六大原則分析運(yùn)用

9．《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀，哪些費(fèi)用需要發(fā)票，那些費(fèi)用可以用收款收據(jù)、分割單和證明稅前列支

10．企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用哪些有稅法限制的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，解析職工福利費(fèi)范圍、廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、捐贈支出、贊助支出、傭金手續(xù)費(fèi)、掛靠管理費(fèi)、各種保險(xiǎn)費(fèi)等稅前扣除要求

11．企業(yè)融資利息費(fèi)用稅前扣除重點(diǎn)和要點(diǎn)分析，利息費(fèi)用資本化和費(fèi)用化列支按什么標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分？境內(nèi)關(guān)聯(lián)方融資借款符合哪些條件可以不受債資比例2:1限制？

12．企業(yè)發(fā)生的固定工、合同工、臨時(shí)工、農(nóng)民工、勞務(wù)派遣人員和返聘退休退人員的工資薪金稅前扣除的要點(diǎn)分析

13．企業(yè)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用核算重點(diǎn)分析，取得時(shí)、后續(xù)計(jì)量時(shí)和處置時(shí)哪些方面有涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

14．企業(yè)長期股權(quán)投資核算稅法與會計(jì)差異分析，成本法核算和權(quán)益法核算主要涉稅要點(diǎn)分析

15．企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生損失稅前扣除新規(guī)定分析，壞賬損失、資產(chǎn)減值損失、違約金損失、賠償損失稅前扣除要點(diǎn)

16．稅金及附加稅前扣除的最新規(guī)定與會計(jì)核算

第四節(jié)：土地增值稅與企業(yè)所得稅政策比較

1．企業(yè)所得稅匯算清繳與項(xiàng)目清算差異比較

2．應(yīng)稅收入差異，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)返還收入、租金收入、投資收益、營業(yè)外收入和視同銷售收入的區(qū)別

3．開發(fā)成本差異，包括小區(qū)外成本、配套設(shè)施成本、營銷設(shè)施建造費(fèi)、地下停車位、項(xiàng)目顧問費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等差異

4．開發(fā)費(fèi)用差異，包括跨年度費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用利息費(fèi)用、融資手續(xù)費(fèi)顧問費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用的區(qū)別

5．預(yù)提費(fèi)用差異及后續(xù)費(fèi)用，包括跨年度成本費(fèi)用、報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、公共配套設(shè)施費(fèi)用、建筑工程質(zhì)量保證金、土地占用費(fèi)等區(qū)別

第五節(jié)：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目主要稅收規(guī)劃方法

1．企業(yè)收入方面的策劃分析

2．混合銷售、簡易計(jì)稅適用稅收政策及規(guī)劃

3．房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品抵償建筑工程款債務(wù)處理分析

4．開發(fā)產(chǎn)品售后回租抵房價(jià)籌劃分析

5．企業(yè)開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用的籌劃分析

6．債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目合作開發(fā)稅收規(guī)劃

7．企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃分析

8．土地增值稅優(yōu)惠政策的策劃方法分析

9．開發(fā)項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓稅收籌劃分析

10．企業(yè)改制重組土地增值稅契稅最新政策解析

陳老師

著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會計(jì)師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項(xiàng)檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨(dú)樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價(jià)其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務(wù)專業(yè)報(bào)刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部；個(gè)人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運(yùn)用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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