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【課程背景】

全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。它通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置并真實(shí)的反映出企業(yè)的實(shí)際需要，進(jìn)而對(duì)作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀與價(jià)值增長(zhǎng)等方面的最終決策提供支持。就像美國(guó)著名管理學(xué)家戴維·奧利所指出的那樣：全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一。

預(yù)算有助于管理者協(xié)調(diào)、貫徹計(jì)劃，是一種重要的管理工具。它才能在大企業(yè)中得以廣泛應(yīng)用，并取得了好的效果。企業(yè)預(yù)算管理是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，通過(guò)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評(píng)與激勵(lì)等一系列活動(dòng)，全面提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

預(yù)算不是簡(jiǎn)單的收支預(yù)計(jì)或僅把預(yù)算看作財(cái)務(wù)數(shù)字金額方面的反映，預(yù)算是一種資源分配，對(duì)計(jì)劃投入產(chǎn)出內(nèi)容、數(shù)量、以及投入產(chǎn)出時(shí)間安排的詳細(xì)說(shuō)明。通過(guò)預(yù)算的編制，使企業(yè)經(jīng)理人明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，工作有方向。

預(yù)算是對(duì)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)收支情況的預(yù)計(jì)，預(yù)算執(zhí)行者可以根據(jù)預(yù)測(cè)到的可能存在的問(wèn)題、環(huán)境變化的趨勢(shì)，采取措施預(yù)做準(zhǔn)備，控制偏差，保證計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

預(yù)算以數(shù)量化的方式來(lái)表明管理工作標(biāo)準(zhǔn)，控制是以確定的管理工作標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)行動(dòng)的度量和糾正偏差。所以預(yù)算管理是過(guò)程中的控制，即事前控制、事中控制、事后控制。事前控制是投資項(xiàng)目或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)劃、預(yù)算的編制，詳細(xì)的描述了為實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)而要進(jìn)行的工作標(biāo)準(zhǔn)。事中控制是一種協(xié)調(diào)、限制差異的行動(dòng)，保證預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。事后控制是鑒別偏差，糾正不利的影響。

公司的總預(yù)算是由各分預(yù)算匯編而成的，從組織預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行，各相關(guān)部門(mén)必須協(xié)商溝通、相互配合，有利于管理層工作協(xié)商一致，導(dǎo)致出更好的計(jì)劃和執(zhí)行效果，這也是預(yù)算管理的基本目的。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，表述了計(jì)劃期企業(yè)的業(yè)績(jī)展望，所有經(jīng)理人員和雇員一定要努力工作達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)。預(yù)算是預(yù)算期之煎編制并獲得董事會(huì)批準(zhǔn)的計(jì)劃，通過(guò)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異分析，可以評(píng)價(jià)相關(guān)經(jīng)理人員和雇員的工作表現(xiàn)。

預(yù)算編制必須有各項(xiàng)相關(guān)的定額，如人員、物料消耗定額等。要求定額合理并隨定額條件變化而修正。預(yù)算的編制與預(yù)算控制對(duì)信息要求面廣量大，要求信息傳遞及時(shí)準(zhǔn)確，促進(jìn)信息管理發(fā)展。

預(yù)算是即時(shí)供產(chǎn)銷(xiāo)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式，預(yù)算及預(yù)算控制是資源的合理配置與調(diào)配，也是精益生產(chǎn)適行的管理手段。

預(yù)算是以數(shù)量化的方式來(lái)表明管理工作的標(biāo)準(zhǔn)，其本身具有可考核性，因而可以根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況來(lái)評(píng)定工作成效，分析差異改進(jìn)工作。

預(yù)算的編制到執(zhí)行控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，完整的體現(xiàn)了管理上為實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)而進(jìn)行的協(xié)調(diào)活動(dòng)。預(yù)算管理工作在整個(gè)企業(yè)管理工作中就象綱與網(wǎng)的關(guān)系。建立以預(yù)算為中心的管理體系是由于預(yù)算在企業(yè)管理中的地位和作用決定的。

本次課程不僅給大家分享企業(yè)企業(yè)全面預(yù)算的編制原理，更主要的是結(jié)合不同類(lèi)型企業(yè)的實(shí)際案例，為學(xué)員提供了一整套的預(yù)算編制模板，讓學(xué)員學(xué)完之后直接就可以拿來(lái)套用到自己的企業(yè)中去。

【課程收益】

?了解預(yù)算編制的基本常識(shí)

?掌握預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)

?掌握預(yù)算編制的基本流程

?掌握經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制方法

?掌握專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算的編制方法

?掌握資金預(yù)算的編制方法

?掌握預(yù)算報(bào)表的編制方法

?掌握預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法

?掌握預(yù)算執(zhí)行的考核方法

【課程特色】

?系統(tǒng)性強(qiáng)：從預(yù)算方法分類(lèi)、預(yù)算管理模式、預(yù)算編制方法、預(yù)算考核評(píng)價(jià)等方面全方 位剖析企業(yè)預(yù)算問(wèn)題。

?實(shí)操性強(qiáng)：從銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)算報(bào)表等全流程案例演示預(yù)算的編制過(guò)程，即學(xué)即用。

【課程對(duì)象】

董事長(zhǎng)、總裁、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總裁助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等高管人員

【課程大綱】

一、什么是全面預(yù)算管理？

1、預(yù)算管理的含義

?在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃

?通過(guò)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析

?及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整

?幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

2、預(yù)算管理八大功用

?落實(shí)目標(biāo)

?分解目標(biāo)

?用錢(qián)的依據(jù)

?績(jī)效考核

?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)演

?管理風(fēng)險(xiǎn)防范

?落實(shí)權(quán)利責(zé)任

?分配資源

案例：亞信通過(guò)實(shí)行全面預(yù)算管理，轉(zhuǎn)危為安。

3、業(yè)務(wù)預(yù)算

?銷(xiāo)售預(yù)算

?生產(chǎn)預(yù)算：產(chǎn)能、設(shè)備

?材料成本預(yù)算（期初、期末、采購(gòu)）

?工人工資

?制造費(fèi)用

?存貨預(yù)算（原材料、半成品、庫(kù)存商品）

?銷(xiāo)售成本

?期間費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）

4、財(cái)務(wù)預(yù)算

?資本預(yù)算

?現(xiàn)金預(yù)算

?資產(chǎn)負(fù)債表

?利潤(rùn)表

?現(xiàn)金流量表

5、相關(guān)部門(mén)的預(yù)算分工安排

6、預(yù)算編制財(cái)務(wù)人員要做的基礎(chǔ)工作

7、財(cái)務(wù)預(yù)算表格

?先收入報(bào)表：到品種、到部門(mén)、到月份

?再成本報(bào)表：同上

?再費(fèi)用報(bào)表：總表、分表、公式鏈接好

?再利潤(rùn)匯總表

?最后編資產(chǎn)負(fù)債表，一般企業(yè)編的很少，通常有費(fèi)用、有利潤(rùn)表

?還有一張重要的表：資金預(yù)算表

8、怎樣通過(guò)預(yù)算來(lái)管錢(qián)

?先算賬后花錢(qián)，不能先花錢(qián)后算賬

?誰(shuí)花錢(qián)，誰(shuí)算賬（全員算賬）

?層層嚴(yán)格審批、層層監(jiān)管

?原則性和靈活性結(jié)合，只有思考未來(lái)，才有發(fā)展

?花錢(qián)是為了做事，花錢(qián)前一定要先考慮事

?提取預(yù)算外準(zhǔn)備金，5%--10%，計(jì)劃性強(qiáng)，則比率小

案例：臣信投資公司如何通過(guò)預(yù)算分析新投資酒店項(xiàng)目的可行性。

二、怎樣進(jìn)行預(yù)算編制？

1、預(yù)算編制步驟、方法

?預(yù)算編制六部曲

?預(yù)算的具體步驟

2、生產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算案例

?銷(xiāo)售預(yù)算

?生產(chǎn)預(yù)算

?采購(gòu)預(yù)算

?人工預(yù)算

?制造費(fèi)用預(yù)算

?產(chǎn)品成本預(yù)算

?管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算

?現(xiàn)金預(yù)算

?預(yù)計(jì)損益表

?預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

案例：東方公司（工業(yè)企業(yè)）年度預(yù)算的編制過(guò)程

3、商貿(mào)企業(yè)預(yù)算

?收入預(yù)算

?成本預(yù)算

?期間費(fèi)用預(yù)算

?現(xiàn)金流出、流入預(yù)算

?預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

?預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

案例：小型商業(yè)公司年度預(yù)算的編制過(guò)程

三、預(yù)算如何執(zhí)行、調(diào)整

1、分解目標(biāo)

?根據(jù)目標(biāo)，要有依據(jù)、要有方法將產(chǎn)品按合同地域、部門(mén)、客戶(hù)分解

?目標(biāo)分解過(guò)程示范

2、以現(xiàn)金流為管理原則

?按時(shí)組織預(yù)算資金的收入、嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。

案例：某公司銷(xiāo)售部門(mén)的產(chǎn)品訂貨會(huì)的費(fèi)用預(yù)算控制

3、信息反饋與定期報(bào)告（周報(bào)、日?qǐng)?bào)、月報(bào)）

?嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)、和成本費(fèi)用預(yù)算、努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。

?建立預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。

?通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

4、預(yù)算調(diào)整，及時(shí)修正

?預(yù)算調(diào)整的條件

?預(yù)算調(diào)整的程序

四、預(yù)算落地—如何績(jī)效考核

?站在企業(yè)的角度，如何定指標(biāo)？

?利潤(rùn)指標(biāo)由哪些部門(mén)承擔(dān)？

?總經(jīng)理考核什么？

?銷(xiāo)售經(jīng)理考核什么？

?財(cái)務(wù)經(jīng)理考核什么？

?采購(gòu)經(jīng)理考核什么？

?員工考核什么？

任老師

原大連布魯科房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

原大連某大型房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾大連古建筑園林（省內(nèi)行業(yè)前五）財(cái)務(wù)經(jīng)理

遼漁集團(tuán)、樂(lè)雪集團(tuán)、大連黃海船舶、大連景藝園林、大連富嘉瑞園林等多家企業(yè)財(cái)稅管理顧問(wèn)

原東方CFO會(huì)計(jì)論壇創(chuàng)始人

國(guó)家注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師

大連理工大學(xué)城市學(xué)院 客座講師

遼寧外貿(mào)學(xué)院 客座講師

【個(gè)人簡(jiǎn)介】

任老師曾負(fù)責(zé)多家不同類(lèi)型的企業(yè)財(cái)稅管理工作。

?幫助某建筑集團(tuán)公司做管理和稅收咨詢(xún)服務(wù)多年，建立企業(yè)的內(nèi)控制度，規(guī)避了企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)走上了良性發(fā)展的軌道。

幫助某房地產(chǎn)集團(tuán)做土地增值稅清算籌劃，為企業(yè)節(jié)省土地增值稅5千多萬(wàn)。

幫助布魯科房地產(chǎn)集團(tuán)成功完成熱島黃金海岸項(xiàng)目的土地增值稅清算工作，從原來(lái)的3億減少到2億，為公司節(jié)稅億元。根據(jù)對(duì)該項(xiàng)目的分析和預(yù)判，提前做好三大稅籌劃，使原計(jì)劃4個(gè)月的目完工清算降低到2個(gè)月。

幫助大連古建筑園林（省內(nèi)行業(yè)前五）公司梳理業(yè)務(wù)流程，重新建立新的核算體系，對(duì)成本進(jìn)行有效的管控，使公司的綜合成本從原來(lái)的一個(gè)億降低到7000萬(wàn)。

任老師20年財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)，多年財(cái)務(wù)培訓(xùn)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，累計(jì)超過(guò)2000場(chǎng)的線上和線下課程，學(xué)員累計(jì)超過(guò)20000人次。

任老師總結(jié)了近二十年服務(wù)建筑、房地產(chǎn)、工業(yè)企業(yè)的財(cái)稅管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)在規(guī)范化核算，合理稅收籌劃進(jìn)行了深入探究，總結(jié)出了一套行之有效的方法論，獲得眾多企業(yè)家及財(cái)務(wù)界同行的高度認(rèn)同并用于實(shí)戰(zhàn)，取得良好的效果。

任老師現(xiàn)全身心的致力于中國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管控和稅收籌劃事業(yè)，為幫助國(guó)內(nèi)企業(yè)通過(guò)管理創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)可持續(xù)成長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)企夢(mèng)、強(qiáng)國(guó)夢(mèng)而矢志奮斗！

【主講課程】

《規(guī)范記賬、遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)-企業(yè)日常賬務(wù)處理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與化解》

《民營(yíng)企業(yè)如何加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管控》

《如何掌握企業(yè)所得稅節(jié)稅金鑰匙》

《如何掌握增值稅節(jié)稅金鑰匙》

《施工企業(yè)合同簽訂過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧》

【學(xué)員評(píng)價(jià)】

任老師的課程系統(tǒng)性很強(qiáng)，能從企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度將財(cái)務(wù)部門(mén)的職能管理融入到企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理中，從企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)的組織架構(gòu)到業(yè)務(wù)部門(mén)的全面配合，讓財(cái)務(wù)管理不再是空中樓閣，而是全面落地，讓大家受益匪淺。 ——大連古建筑園林董事長(zhǎng) 徐德凝

課程理論和實(shí)踐都非常豐富，條理清晰，具備很強(qiáng)的實(shí)戰(zhàn)性！

——大連黃海船舶總經(jīng)理 陳吉偉

任老師的課程實(shí)戰(zhàn)性很強(qiáng)，理論的系統(tǒng)性也很強(qiáng)，具備很強(qiáng)的前瞻性，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供了非常好的思路。 —— 大連景藝園林總經(jīng)理 杜景玉

任老師的課程深入淺出，通過(guò)案例讓我們瞬間理解晦澀難懂的理論，讓人腦洞大開(kāi)，收益很大。 ——遼漁集團(tuán) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 李雪

理論講解透徹，結(jié)合工作實(shí)踐，全部都是干貨。很難得的好老師，感恩老師的辛苦付出，給我們學(xué)習(xí)帶來(lái)很大的動(dòng)力和鞭策！ ——深圳前海坤農(nóng)實(shí)業(yè) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 錢(qián)成娟

聽(tīng)了任老師的課程真是受益匪淺，有了任老師的指導(dǎo)，企業(yè)有希望徹底改變?cè)械拇址判凸芾砟Ｊ剑?——大連金鼎置業(yè) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 王梅

【服務(wù)客戶(hù)】

大連古建園林、中盛集團(tuán)、中燃航運(yùn)、遼漁集團(tuán)、大連盛瑞德、大連銘潔環(huán)境、大連理工大學(xué)城市學(xué)院、遼寧外經(jīng)貿(mào)學(xué)院、大連槐城別墅、大連科苑教育、大連富嘉瑞園林、大連黃海船舶、深圳前海坤農(nóng)實(shí)業(yè)、上海昌亞石化、深圳檸檬云

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