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課程介紹

企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具，一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題： 如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點;建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng);充分運用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運作。

課程收益

1、理清對全面預(yù)算的認識與功能定位，了解預(yù)算的意義；

2、了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化；

3、增強對預(yù)算過程的了解和編制技巧的認識, 學(xué)習(xí)預(yù)算管理和控制的實際操作；

4、確定企業(yè)當(dāng)前的全面預(yù)算管理的重點和難點, 為實施預(yù)算控制奠定認識基礎(chǔ)。

課程對象：

本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務(wù)管理人員，如集團主管財務(wù)的副總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)主管及其他管理人員等。

課程大綱

前言：

1、預(yù)算是規(guī)劃“防火”還是“救火”?

2、預(yù)算過程控制還是結(jié)果控制?

3、預(yù)算是財務(wù)部的事，拍拍腦袋即可?

4、計劃趕不上變化，預(yù)算沒有實際價值?

5、預(yù)算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩嗎?

6、預(yù)算是協(xié)助戰(zhàn)略實施的一種管理工具嗎?

第一講：預(yù)算管理的概述

1、什么是預(yù)算及預(yù)算管理

2、全面預(yù)算管理的特點

3、為什么要導(dǎo)入全面預(yù)算管理

4、預(yù)算管理的功能

5、預(yù)算管理目標

第二講：全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)

1、高層領(lǐng)導(dǎo)重視與全員參與

2、健全的預(yù)算組織體系

3、完善的預(yù)算管理制度和管理信息統(tǒng)計體系

4、建立配套的績效考核體系

第三講：全面預(yù)算的內(nèi)容

一、全面預(yù)算的內(nèi)容

二、全面預(yù)算編制方式

1、自上而下式2、自下而上式3、上下結(jié)合式

三、確定全面預(yù)算編制方法

1、固定預(yù)算2、彈性預(yù)算3、滾動預(yù)算

4、零基預(yù)算5、概率預(yù)算

五、年度預(yù)算的編制

1、年度目標確定：收入為導(dǎo)向、成本導(dǎo)向、利潤導(dǎo)向

2、目標利潤測算：增長百分比法、量本利分析法、資產(chǎn)報酬率法

3、目標利潤的分析：與歷史數(shù)據(jù)月、同行業(yè)水平對比并與銷售等部門研討

4、銷售額測算：量本利法、銷售利潤率法

5、銷售量測算

6、生產(chǎn)測算：確定年度生產(chǎn)量并進行分解，編制直接材料、直接人工、制造費用預(yù)算。

7、采購測算

8、成本費用測算：倒擠法、成本費用利潤率法、銷售毛利率法

9、現(xiàn)金流量測算：銷售回款百分比法

10、匯總與審批全面預(yù)算

11、合理安排全面預(yù)算編制時間

第四講：全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

一、預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系

二、預(yù)算執(zhí)行控制重點

三、預(yù)算執(zhí)行控制方法

四、預(yù)算項目的具體控制

五、預(yù)算追加—例外原則

六、預(yù)算調(diào)整—目標調(diào)整

1、預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整

2、預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整

七、預(yù)算分析

1、責(zé)任體系2、分析內(nèi)容3、分析形式

4、分析會議5、分析方法

第五講：全面預(yù)算的考核

1、傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財務(wù)指標

2、預(yù)算考核—平衡計分卡

3、預(yù)算考核組織

4、預(yù)算考核方法

5、預(yù)算考核程序

第六講：成本控制的內(nèi)涵及意義

1）成本控制的內(nèi)涵

2）珠寶行業(yè)強化成本控制的意義

第七講：管理者必須具備的成本概念

1）變動成本與固定成本

2）機會成本和邊際成本

3）目標成本和付現(xiàn)成本

4）可避免成本和不可避免成本

第八講：成本控制的主要矛盾（成本管理的關(guān)鍵部門及成本管控的思路）

1）成本控制要從源頭抓起

2）價值工程

第十講：顯性成本與隱性成本的管控

1）資金占用成本的管理

2）效率成本的管理

第十一講：成本控制存在的問題

1）傳統(tǒng)成本控制缺乏現(xiàn)代市場觀念

2）傳統(tǒng)成本控制的范圍狹窄

3）傳統(tǒng)成本控制標準單一

4）采購成本管理落后

5）庫存管理落后

第十二講：加強成本控制的對策

1）加強成本控制的市場觀念

2）明確成本控制的科學(xué)范疇

3）選擇成本控制的合理標準

4）確立成本控制的基本原則

5）正確選擇成本控制方法

黃老師

曾任：中科光電控股有限公司 國內(nèi)事業(yè)部高級財務(wù)經(jīng)理

曾任：深圳市牛商網(wǎng)絡(luò)股份有限公司 高級財務(wù)經(jīng)理

現(xiàn)任：深圳市美景園林綠化有限公司 副總裁

中國注冊會計師

上海財經(jīng)大學(xué)工商管理碩士

北京大學(xué)客座教授 /清華大學(xué)客座教授

西南財經(jīng)大學(xué)客座教授 /齊創(chuàng)輝財務(wù)商學(xué)院特聘財稅講師

連企在線商學(xué)院特聘財稅講師 /聚成華企商學(xué)院特聘財稅講師

廣東省創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)協(xié)會財稅咨詢師/齊創(chuàng)輝集團控股（香港）有限公司財稅咨詢師

全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試輔導(dǎo)主講講師

深圳中正銀合會計師事務(wù)所、永達信會計師事務(wù)所有限公司、深圳銀合稅務(wù)師事務(wù)所高級財稅顧問生、齊創(chuàng)輝集團財稅咨詢師、甲乙丙丁文化發(fā)展公司財務(wù)顧問、杰絡(luò)集團財務(wù)顧問。

黃道雄老師擁有15年的企業(yè)運營、財務(wù)管理經(jīng)驗，精通財務(wù)管理咨詢及納稅籌劃、企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計等，研發(fā)出企業(yè)業(yè)績管控模式、企業(yè)盈利模式、成本倍減、應(yīng)賬款管控、存貨管控、營運資本管控等一套有效的運營管控工具，并提煉出簡明易懂的管理理念，如銷售至上、收款第一的賬款控制理念；庫存就是負債、呆滯就是損失庫存管理理念，從而幫助企業(yè)形成的健康良性控制文化。累積了豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗，先后為近100家企業(yè)提供財稅咨詢服務(wù)，幫助50多家企業(yè)改變財務(wù)價值觀念，健全財務(wù)價值管理及考核系統(tǒng)。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

曾任職于深圳市牛商網(wǎng)絡(luò)股份公司擔(dān)任高級財務(wù)經(jīng)理。在職期間，完善企業(yè)內(nèi)部控制及核算分析體系，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)分析，揭示企業(yè)存在的問題并提出解決方案使公司發(fā)展不斷壯大，并于2011籌備上市，目前已成功在新三板成功上市。同期擔(dān)任多家銀行融資業(yè)務(wù)，熟練掌握銀行貸款方面的相關(guān)知識。

曾任職于深圳多家培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)特聘講師：如：北京大學(xué)、清華大學(xué)、西南財經(jīng)大學(xué)、北京盛世聚才、北京漢唐《注冊分析師》培訓(xùn)、齊創(chuàng)輝財務(wù)商學(xué)院、深圳會計進修學(xué)院、世圖教育、農(nóng)科培訓(xùn)、愛華培訓(xùn)、贛冠培訓(xùn)、科訊等培訓(xùn)機構(gòu)。

曾任職于中科光電控股有限公司（上市企業(yè))擔(dān)任國內(nèi)事業(yè)部高級財務(wù)經(jīng)理。負責(zé)國內(nèi)事業(yè)部全面的財務(wù)管理工作，并與香港總部對接好資本市場的相關(guān)財務(wù)分析報告工作。在職期間為公司旗下的青海百科投資興建格爾木10MW光伏電站項目做了重要貢獻。

曾任職于深圳市逸馬管理顧問有限公司擔(dān)任集團總部財務(wù)總監(jiān)。負責(zé)對集團分子公司財務(wù)管控及公司內(nèi)部控制制度，由于公司主要服務(wù)于連鎖企業(yè)，同時為公司咨詢項目的客戶提供財稅咨詢，并針對連鎖企業(yè)獨立開發(fā)第一個課程《連鎖企業(yè)財務(wù)管理》。

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