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課程背景：

為了更好的組織稅收，財政部和國家稅務(wù)總局結(jié)合新修訂的貨物勞務(wù)稅、新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》與新《企業(yè)所得稅法》及當(dāng)前稽查形勢，于先后出臺了不少稅收政策性法規(guī)和加強征管措施的文件。如國稅發(fā)[2009]114號、財稅[2009]59號、國稅函[2010]39號、國稅函[2010]156號、國稅函[2010]79號、2010年公告4號、公告19號、公告20號、公告27號、國家稅務(wù)總局令25號、2011年公告13號、公告25號、公告26號、公告27號、公告28號、國稅發(fā)50號等，這些政策性、管理性稅收文件，直接關(guān)系到企業(yè)在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時的收入確認(rèn)、稅前扣除費用的標(biāo)準(zhǔn)和限額以及有關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。稅務(wù)總局連續(xù)發(fā)布加強個人所得稅征管的文件，使得個人所得稅的稅務(wù)風(fēng)險增加，以前使用發(fā)票報銷等方式逃避個人所得稅的做法已經(jīng)越來越被稅務(wù)機關(guān)作為監(jiān)控的重點。企業(yè)如果不能提前準(zhǔn)確地掌握這些變化和差異，并采用適當(dāng)?shù)拇胧?，就可能發(fā)生巨大的稅務(wù)風(fēng)險。

為了讓廣大的企業(yè)財務(wù)人員充分利用最新的稅收政策正確無誤的做好企業(yè)所得稅、個人所得稅及貨物勞務(wù)稅的工作，掌握稅務(wù)機關(guān)目前管理的重點，更好的減少、降低稅務(wù)風(fēng)險，特進行關(guān)于“企業(yè)涉稅政策解析與稅務(wù)熱點、難點問題處理技巧及稅務(wù)風(fēng)險控制”的培訓(xùn)”培訓(xùn)方式：案例教學(xué)，互動交流；講師講授、現(xiàn)場提問。 頭腦風(fēng)暴、貼近實戰(zhàn)，因此杰聯(lián)咨詢作為“中國最具影響力的財稅培訓(xùn)、咨詢專業(yè)機構(gòu)”，我們一直致力于開發(fā)最貼近企業(yè)需求，最適合企業(yè)運用的專業(yè)實務(wù)課程。本期課程，經(jīng)過我們長期的企業(yè)調(diào)研和開發(fā)，準(zhǔn)備了大量的實用真實案例。

課程收益：

通過本次培訓(xùn)的學(xué)習(xí)，可以使企業(yè)財務(wù)人員的掌握全面運用最新財稅法規(guī)和相關(guān)稅收政策，處理財務(wù)體系和納稅體系的差異，掌握稅務(wù)機關(guān)稽查的重點和方法，準(zhǔn)確地運用實用性稅務(wù)處理技巧，降低涉稅風(fēng)險。

課程對象：

企業(yè)經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管、總會計師、財務(wù)處(部、科)長、主管會計等。

課程大綱：

主題一、企業(yè)的涉稅政策解析

1、企業(yè)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包的營業(yè)稅政策

2、建設(shè)工程設(shè)計勞務(wù)與其他設(shè)計勞務(wù)的區(qū)別

3、境外企業(yè)勞務(wù)的涉稅稅政策

4、外商接受境內(nèi)企業(yè)委托，進行建筑工程項目設(shè)計的涉稅政策

5、企業(yè)勞務(wù)的營業(yè)稅納稅地點

6、企業(yè)的營業(yè)稅適用稅目及稅率

7、油氣地質(zhì)勘探、鉆井、設(shè)計、檢測勞務(wù)的增值稅政策

8、水利部門所屬勘察設(shè)計單位的營業(yè)稅政策

9、地礦部所屬地勘單位的營業(yè)稅政策和有關(guān)免稅政策

10、企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的企業(yè)所得稅政策

11、個人所得稅新政策

主題二、相關(guān)稅收熱點、難點問題處理及處理技巧

（一）、營業(yè)稅熱點、難點問題處理及處理技巧

1、收到的預(yù)收工程款是否及時繳納營業(yè)稅；

2、因質(zhì)量或延誤工期向建設(shè)單位支付的罰款和因延誤工期所造成損失而沖減應(yīng)稅工程收入；

3、現(xiàn)場制造（生產(chǎn)）的預(yù)構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料直接用于本單位或企業(yè)建筑工程的，應(yīng)并入營業(yè)額征收稅款；

4、實行合同完成后一次性結(jié)算價款辦法的工程項目，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間；

5、抵頂“三角債”間接導(dǎo)致少繳營業(yè)稅的問題；

6、跨區(qū)經(jīng)營納稅地點；

7、不同形式納稅義務(wù)發(fā)生時間；

8、混合銷售問題。

（二）、企業(yè)所得稅企業(yè)熱點、難點問題處理及處理技巧

1、B公司屬于A公司的全資子公司，現(xiàn)A公司將位于市區(qū)的一處房產(chǎn)無償提供給B公司使用，此項行為是否需要確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅？

2、一次性取得跨期租金收入的稅務(wù)處理；

3、企業(yè)取得政策性搬遷或處置收入，如何進行所得稅處理？

4、固定資產(chǎn)暫估入賬及其調(diào)整的稅務(wù)處理；

5、設(shè)計合同收入的確認(rèn)與納稅調(diào)整；

6、股東分得的股息和紅利的稅務(wù)處理；

7、非關(guān)聯(lián)無償借款是否繳營業(yè)稅和所得稅？

8、銷售使用過的固定資產(chǎn)和物品的稅務(wù)處理

9、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出稅前扣除需要符合哪些條件？

10、職工福利費范圍應(yīng)如何界定及處理？

11、企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，是否可以稅前扣除？若企業(yè)依照財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，在應(yīng)付福利費科目中列支補充養(yǎng)老保險費和補充養(yǎng)老保險費，如何進行所得稅處理？

12、企業(yè)為職工繳納的年金，是否可以稅前扣除？

13、企業(yè)組織職工旅游發(fā)生的費用支出能否列入職工福利費，按不超過工資薪金總額14%的比例稅前扣？14、防暑降溫費、職工住房補貼或提租補貼，以及租賃住房給職工住宿所發(fā)生的支出，能否直接稅前扣除？

15、新辦企業(yè)的開辦費如何所得稅處理？

16、企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出如何稅前扣除？

17、企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出，是否可以在稅前扣除？

18、企業(yè)職工私人車輛無償提供給企業(yè)使用，請問汽油費和保險費是否可以在稅前扣除？

19、職工福利和工會經(jīng)費中支付職工的困難補助的稅務(wù)處理？

20、企業(yè)購買高爾夫球會員卡招待客戶使用，繳納的會員費是否可在稅前扣除？

21、企業(yè)承租房屋發(fā)生的裝修費支出如何稅前扣除？

22、集團公司統(tǒng)貸統(tǒng)還的利息，是否可以稅前扣除？

23、企業(yè)食堂實行內(nèi)部核算，經(jīng)費由財務(wù)部門從職工福利費中按期撥付，是否可做為實際發(fā)生的職工福利稅前扣除？

24、職工食堂經(jīng)費補貼（職工飯餐補貼）納稅處理問題；

25、企業(yè)給返聘人員支付的勞動報酬，是否允許稅前扣除？若允許扣除，是否作為計提“三費”的依據(jù)？26、會議費和差旅費的稅務(wù)處理；

27、交際應(yīng)酬性支出的納稅調(diào)整；

28、企業(yè)賠償費稅前扣除用什么憑證？

29、企業(yè)公關(guān)贈送禮品如何納稅（禮品發(fā)票的三大稅收風(fēng)險）？

30、職工集體宿舍折舊和修理費用稅前如何扣除？

31、公司購實物發(fā)給員工如何稅務(wù)處理；

32、企業(yè)為其他單位提供貸款擔(dān)保，因其他單位無力償還而產(chǎn)生的損失可否稅前列支？

33、跨年度發(fā)票的稅務(wù)處理。

（三）、個人所得稅熱點、難點問題處理及處理技巧

1、與職工解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入問題；

2、全年一次性獎金問題；

3、從“盈余公積”、“利潤分配”等賬戶中支付的獎金問題；

4、企業(yè)為員工支付的各項商業(yè)保險金問題；

5、企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目中購買汽車，發(fā)票名頭是個人，是否代扣代繳個人所得稅；

6、獎勵高管人員住房、汽車或者以明顯偏低價格購買本企業(yè)的開發(fā)產(chǎn)品問題；

7、企業(yè)以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的業(yè)績獎勵個人所得稅問題；

8、企業(yè)將其經(jīng)營者、項目經(jīng)理等該行業(yè)的高收入者的個人所得稅代扣代繳問題；

9、企業(yè)資質(zhì)升級時，留存收益和資本公積轉(zhuǎn)增個人股本個人所得稅問題；

10、企業(yè)大額往來、長期掛賬的款項是否存在套取現(xiàn)金未計個人所得稅問題；

11、企業(yè)向職工或其他個人集資，支付利息時代扣代繳個人所得稅問題；

12、 企業(yè)向參股的職工或者其他個人支付的股息、紅利個人所得稅問題；

13、企業(yè)用盈余公積轉(zhuǎn)增股本，屬于個人股東的問題；

14、企業(yè)以資本金為企業(yè)中的個人投資者本人、其家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出個人所得稅問題；

15、個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，代扣代繳了個人所得稅問題；

16、企業(yè)年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實物或有價證券個人所得稅問題；

17、對企業(yè)應(yīng)支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務(wù)，代扣代繳個人所得稅問題；

18、承包人的個人所得稅問題。

（四）、其他熱點、難點問題處理及處理技巧

1、建筑施工合同、承包合同、總分包合同等印花稅問題；

2、契稅問題；

3、車船稅問題

主題三、稅務(wù)稽查與風(fēng)險控制

1、2011年稅務(wù)稽查重點行業(yè)與重點項目

2、稅務(wù)稽查對發(fā)票的認(rèn)定與處理

3、稅務(wù)稽查方式、方法及流程

4、稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)應(yīng)對

魏老師

知曉企業(yè)稅務(wù)部門與企業(yè)之間的眾多需協(xié)調(diào)的問題，為眾多地區(qū)稅務(wù)部門進行培訓(xùn)與輔導(dǎo)。全國稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)秀教師。從事財、稅教育培訓(xùn)多年，擔(dān)任高級會計師、注冊稅務(wù)師考前輔導(dǎo)，專業(yè)等級考試和各類重大業(yè)務(wù)競賽主命題人和主要負(fù)責(zé)人，經(jīng)常參與國家稅務(wù)總局的題庫建設(shè)和命題出卷工作。擔(dān)任稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)主干課程教學(xué)，擔(dān)任國家稅務(wù)總局稅務(wù)審計與稽查高級研修班教學(xué)策劃和主干課程的講授。其講解案例豐富，深入淺出，緊貼企業(yè)實際，為企業(yè)解決實際問題，深受學(xué)員一致好評！

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