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課程介紹

2018年年終在即，企業(yè)所得稅匯算清繳的大幕即將拉開！對于財務人來說，年底結(jié)賬，規(guī)范調(diào)整，梳理稅會差異，應對一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳又將成為財務工作的重頭戲。而國地稅合并后，各稅統(tǒng)管，稅務機關對企業(yè)涉稅行為的監(jiān)控功能會相應提升，應對企業(yè)稅收違法行為的技術手段將進一步提高，納稅評估與稅務稽查的力度會持續(xù)強化，企業(yè)在經(jīng)營過程中的稅收違法行為將難以隱藏，稅收違法成本也將顯著增加。

本次課程將聚焦國地稅合并背景下企業(yè)稅務風險評估、稅收政策解析與運用、匯算清繳要點、稽查新形勢分析等企業(yè)密切關注的事項，以豐富詳盡的案例，接地氣的講授方式，結(jié)合增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等多個稅種，全流程多角度審視企業(yè)涉稅問題，幫助企業(yè)深層次開展年度稅務“健康體檢”，對經(jīng)濟業(yè)務進行一次系統(tǒng)的梳理、甄別、計算和確認，并按照稅法規(guī)定，全面、真實、正確地履行申報納稅義務，有效防控國地稅合并與稅制改革帶來的企業(yè)涉稅風險與財務人員的職業(yè)風險，順利完成國地稅合并后的第一個匯算清繳。

課程收益

1、未雨綢繆——了解匯算清繳與季度預繳及年終財務決算的關系，正確認識匯算清繳，為下一步的匯算清繳做好準備。

2、更新知識——了解2018年度重要稅收政策，領悟政策精髓并準確運用。

2、掌握方法——了解企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的根源，掌握風險排查方法，梳理企業(yè)年終稅務風險事項，并針對性地予以糾正調(diào)整，有效規(guī)范企業(yè)重大事項的涉稅處理，

4、夯實基礎——全流程多角度梳理企業(yè)涉及的稅種，夯實企業(yè)稅務管理基礎，從而有效防范國地稅合并背景下的匯算清繳風險，實現(xiàn)企業(yè)稅收利益最大化。

課程對象

企業(yè)中高層管理人員、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、主管會計等涉稅管理部門相關人員；會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業(yè)人士。

課程大綱

第一部分 匯算清繳風險評估與基本規(guī)定

一、財務人員年終應重點關注的問題

二、如何做好匯算清繳工作

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理新變化

1、如何享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

2、什么是留存?zhèn)洳橘Y料？ 應在何時歸集齊全并整理完成？

3、企業(yè)同時享受多項優(yōu)惠事項如何歸集留存?zhèn)洳橘Y料？

4、總分機構享受優(yōu)惠事項有沒有特殊規(guī)定？

5、企業(yè)享受優(yōu)惠有哪些權利和義務？

6、稅務機關對優(yōu)惠事項的后續(xù)管理有什么要求？

第二部分 成本費用類項目風險診斷及糾正調(diào)整技巧

一、籌建期稅務處理

1、什么是籌建期？籌建期費用的特殊處理？

2、開辦費如何攤銷？籌建期是否計算虧損年度？

3、籌建之前的費用是否可以作為開辦費列支？

4、投資未到位發(fā)生的利息支出如何稅前扣除？

二、資產(chǎn)損失的稅務處理

1、什么是正常損失與非正常損失？進項稅額如何處理？

2、逾期應收款項如何申報損失？

3、“資產(chǎn)損失數(shù)額較大”如何理解？

4、什么是內(nèi)部證據(jù)與外部證據(jù)？

5、什么是實際資產(chǎn)損失與法定資產(chǎn)損失？

6、資產(chǎn)損失“以表代報”后的風險防范

三、資產(chǎn)的折舊與攤銷

1、房屋、建筑物改擴建支出如何計提折舊？

2、房屋裝修費計入資產(chǎn)還是單獨攤銷？

3、未取得發(fā)票的固定資產(chǎn)折舊如何處理？

4、融資租賃固定資產(chǎn)折舊的處理？

5、固定資產(chǎn)折舊年限會計與稅法差異的處理？

6、固定資產(chǎn)加速折舊最新規(guī)定

四、研發(fā)費用加計扣除應注意的問題

1、費用化支出與資本化支出的處理？

2、什么是研發(fā)費用加計扣除“負面清單”？

3、虧損企業(yè)可否享受加計扣除稅收優(yōu)惠？

4、研發(fā)費用加計扣除最新規(guī)定

五、不同借款對象利息費用稅務處理

1、借款費用稅前扣除基本規(guī)定？

2、向小額貸款公司借款如何稅前扣除？

3、向股東或其他與企業(yè)有關聯(lián)關系的自然人借款如何扣除？

4、股東或其他與企業(yè)有關聯(lián)關系的自然人向企業(yè)借款涉稅處理？

5、關聯(lián)企業(yè)之間借款費用的稅務處理？

六、工資薪金支出稅務處理及風險提示

1、工資及稅前扣除的基本規(guī)定

2、工資薪金包括的內(nèi)容 ？如何理解“合理的工資薪金”？

3、稅款差異如何處理？

4、拖欠的工資如何處理？能否稅前扣除？

5、工資薪金的稅前扣除是否以簽訂勞動合同為前提條件？

6、對實際發(fā)放的工資薪金，未代扣代繳個稅能否稅前扣除？

七、各類保險、公積金的稅務處理

1、企業(yè)購買的各種保險費的分類

2、企業(yè)參加財產(chǎn)保險稅前扣除政策規(guī)定

3、企業(yè)為投資者和員工購買的保險稅前扣除政策規(guī)定

4、企業(yè)允許稅前扣除的商業(yè)保險

5、企業(yè)為部分高管支付的保險費可否稅前扣除？

6、僅為部分員工辦理了補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療保險費，可否扣除？

7、大病醫(yī)療保險能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

8、為員工支付的團體意外傷害保險能否稅前扣除？

9、雇主責任保險費可以稅前扣除嗎？

10、補繳以前年度社保如何稅前扣除？

11、社保滯納金、罰款可否稅前扣除？

八、招待費、廣宣費的稅務處理

九、會議費、差旅費的稅務處理

十、跨年度費用的稅務處理

十一、公益性捐贈的稅務處理

……

第三部分 收入類項目風險診斷及糾正調(diào)整技巧

1、混合銷售與兼營的稅務處理及檢查應對

2、視同銷售的稅務處理及檢查應對

3、銷售折扣、折扣銷售及返利收入的稅務處理

4、不征稅收入和免稅收入的稅務處理

5、租金收入稅務處理

6、代扣代繳個稅手續(xù)費收入稅務處理

……

第四部分 涉稅票據(jù)管理與風險防范

一、稅前扣除憑證管理應注意的問題

1、稅前扣除憑證的基本原則及管理要求？

2、稅前扣除憑證的種類？

3、屬于增值稅應稅項目的，如何規(guī)范稅前扣除憑證？

4、不屬于增值稅應稅項目的，如何規(guī)范稅前扣除憑證？

5、哪些外部憑證不得作為稅前扣除憑證？

6、匯繳結(jié)束前扣除憑證的處理？

7、匯繳結(jié)束后扣除憑證的處理？

8、境內(nèi)共同接受勞務支出，如何稅前扣除？

二、發(fā)票熱點問題處理

1、違約金、賠償款的稅務處理與發(fā)票開具？

2、差額征稅項目的發(fā)票開具與納稅申報？

3、不可忽視的發(fā)票備注欄？

4、未發(fā)貨先開票可以嗎？

5、哪些項目不可以抵扣進項稅？取得不得抵扣的專票怎么辦？

6、如何準確劃分不予抵扣的進項稅額？

7、取得失控或虛開的發(fā)票如何處理？

8、“三流不一”情形下究竟能否抵扣進項稅？

9、通行費發(fā)票抵扣應注意的問題？

10、什么是異常增值稅扣稅憑證，取得異常抵扣憑證如何處理？

……

吳老師

畢業(yè)于財經(jīng)類院校財政稅收專業(yè)，有著20余年稅收工作經(jīng)歷，先后工作于征管局、稽查局、稅政科、進出口稅收管理科等業(yè)務部門。多次參與大型、特大型企業(yè)稅收稽查，參與查處重大出口騙稅案件，獲得“征管能手”、“稽查能手”等稱號，具有扎實的稅收理論基礎和豐富的稅收管理及籌劃實踐經(jīng)驗。善于從實戰(zhàn)的角度理解和應用稅收政策，能將稅務機關的征收管理和納稅人賬務處理相結(jié)合，闡述企業(yè)具體問題的處理技巧。有多年的對內(nèi)（稅務人員）對外（納稅人、政府有關部門等）培訓的授課經(jīng)驗，授課的實戰(zhàn)性、嚴謹性、權威性深受學員好評。

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