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‖專題背景‖

隨著金稅三期全覆蓋、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動的開始、增值稅發(fā)票新系統(tǒng)、納稅信用管理、行政審批減少、強化事中事后管理，稽查雙隨機制度與黑名單，稅收征管進入信息管稅時代，企業(yè)應(yīng)與時俱進，做好稅收風(fēng)險管控。

?房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項目周期長，涉稅業(yè)務(wù)復(fù)雜，稅務(wù)風(fēng)險大且稅負重，在融資日趨困難的形勢下，中小房企面臨轉(zhuǎn)型或并購重組。如何準確了解稅收政策，運用到企業(yè)實際業(yè)務(wù)中，合法降低稅負，化解稅收風(fēng)險，這些都是財務(wù)人員和公司領(lǐng)導(dǎo)層必須高度關(guān)注的。

?本次課程從開發(fā)全程角度，分階段講解稅收風(fēng)險控制與納稅籌劃。如何使您的企業(yè)在如此艱難的時期突破重圍，成功逾越眾多稅務(wù)風(fēng)險的鴻溝？著名稅務(wù)專家許明信老師，為您進行房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對稅收風(fēng)險的全程精講，答疑解惑、排解難題，幫助您全面地梳理企業(yè)的業(yè)務(wù)流程稅收風(fēng)險控制，并對稅收風(fēng)險做針對性分析，同時提出化解風(fēng)險的對策與籌劃的技巧。

本期課程最大的特點就是“全程”，即從房地產(chǎn)企業(yè)的設(shè)立、土地征用，項目施工建設(shè)環(huán)節(jié)、預(yù)售環(huán)節(jié)直到項目完工清盤等全過程，結(jié)合并購重組業(yè)務(wù)，詳細講解有關(guān)的稅務(wù)處理及其規(guī)定，并對不同處理方式的稅負做了詳盡的比較和相應(yīng)的籌劃，從根源上和業(yè)務(wù)流程上控制涉稅風(fēng)險。

本期課程會使您豁然開朗，能夠更好地應(yīng)對房地產(chǎn)調(diào)控帶來的稅收風(fēng)險，提前注意組織架構(gòu)設(shè)計、征地方式、開發(fā)過程中的稅務(wù)安排、銷售方式等主要環(huán)節(jié)的稅收問題，企業(yè)將既能有效地降低稅收成本，又能有效地規(guī)避稅收風(fēng)險，科學(xué)納稅、安全納稅，實現(xiàn)企業(yè)的價值提升。

‖培訓(xùn)對象‖

各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

‖主講內(nèi)容‖

開篇語：“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”時代稅收征管新常態(tài)

一：企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計

1．全資子公司

2．非全資子公司

3．分公司

4．投資主體選擇

5．投資不到位的稅務(wù)風(fēng)險

二：征地階段稅收籌劃

1．異地設(shè)立項目公司開發(fā)主體變更

⑴ 招拍掛之前變更

⑵ 招拍掛之后辦證前變更

⑶ 招拍掛并辦證后變更

2．收購股權(quán)方式征用土地稅收風(fēng)險控制

3．土地出讓金返還的稅務(wù)與會計處理

4．紅線外支出如何處理

5．拆遷方式征地

6．BT換地

三：規(guī)劃設(shè)計階段稅收籌劃

1．規(guī)劃對土地增值稅清算分期影響

2．設(shè)計費應(yīng)如何取得票據(jù)

3．合法憑據(jù)管理與風(fēng)險控制

四：建設(shè)施工階段合同與結(jié)算票據(jù)

1．大包工程與票據(jù)

2．甲定操作注意事項與票據(jù)

3．甲方甩項（混合銷售）

4．甲供與清包工工程

5．建筑業(yè)發(fā)票開票金額與計稅依據(jù)

6．開票時間與地點

7．稅務(wù)機關(guān)如何查實虛增成本

五：預(yù)售階段風(fēng)險控制與籌劃

1．促銷方式中的稅收

2．未取得預(yù)售證收取房款

3．車位的稅收

4．傭金與收入

5．往來科目隱藏的稅收風(fēng)險

六：完工階段稅收風(fēng)險控制與籌劃

1．完工條件

2．完工年度賬務(wù)處理與納稅申報

3．完工后續(xù)支出

七：物業(yè)自持階段稅收籌劃

1．租賃業(yè)務(wù)會計與稅務(wù)處理

2．免租期與無租使用

3．轉(zhuǎn)租如何避免重復(fù)納稅

4．提前一次性收取租金

八：融資業(yè)務(wù)稅收風(fēng)險控制

1．向不同債權(quán)人借款稅前扣除

2．關(guān)聯(lián)方無息借貸稅收風(fēng)險與規(guī)避

3．統(tǒng)借統(tǒng)還

九：土地增值稅清算階段稅收籌劃

1．普通住宅與免稅定價臨界點系數(shù)

2．連體樓如何清算

3．車位轉(zhuǎn)讓如何清算

4．企業(yè)所得稅與土地增值稅口徑差異

十：股權(quán)轉(zhuǎn)讓與重組業(yè)務(wù)

1．股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收政策

2．轉(zhuǎn)讓股權(quán)與撤資

3．增資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓

4．自然人 / 法人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

5．轉(zhuǎn)讓100%是否涉及土地增值稅

6．資產(chǎn)收購與股權(quán)收購的選擇

7．資產(chǎn)與債權(quán)、債務(wù)等“打包轉(zhuǎn)讓”的運用

8．合并與分立稅收政策解讀

9．母公司與全資子公司資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)

十一：合法憑據(jù)管理與風(fēng)險控制

1．票據(jù)使用中的疑難問題

2．取得假票如何處罰，企業(yè)如何應(yīng)對

3．票據(jù)審核要點

4．合法有效憑證種類

5．進項稅抵扣專題

6．企業(yè)供應(yīng)鏈中的增值稅專用發(fā)票“稅收株連”風(fēng)險管控

許老師

許老師：國內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家，長期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座，授課注重實務(wù)操作，講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。

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