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課程介紹

剛剛過(guò)去的2018年可謂是房地產(chǎn)調(diào)控風(fēng)起云涌之年：據(jù)權(quán)威機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)，一年內(nèi)，全國(guó)大大小小的房地產(chǎn)調(diào)控超過(guò)四百次！多番調(diào)控的直接結(jié)果是房?jī)r(jià)企穩(wěn)，而對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，行業(yè)繁榮發(fā)展期已然成往昔：成本，尤其是對(duì)稅收成本的管控成為了地產(chǎn)財(cái)務(wù)人的新課題。對(duì)應(yīng)地產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)流程，其項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)售以及融資等涉及大量資金往來(lái)的環(huán)節(jié)相應(yīng)地成為了新常態(tài)下房地產(chǎn)企業(yè)稅收成本管控的重要領(lǐng)域。

與此同時(shí)，國(guó)地稅合并后“新稅局”有怎樣的監(jiān)管模式？新政文件密集發(fā)布，對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)“度身定制”的靴子隨時(shí)都可能落地。配合不斷完善的征管工具，在可預(yù)見(jiàn)的時(shí)間內(nèi)，房地產(chǎn)的稅收問(wèn)題值得每一位從業(yè)者高度重視，進(jìn)而努力學(xué)習(xí)，充實(shí)自己的能力。

本次課程，名課堂特邀地產(chǎn)稅務(wù)戰(zhàn)術(shù)專(zhuān)家，結(jié)合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)流程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的痛點(diǎn)難點(diǎn)，以流程為節(jié)，以稅種為點(diǎn)，鋪陳縷述，通過(guò)全案例的形式，描繪出一幅房地產(chǎn)涉稅疑難點(diǎn)精解圖，助力地產(chǎn)企業(yè)在“經(jīng)濟(jì)下行未見(jiàn)底，宏觀(guān)調(diào)控不放松”的形勢(shì)下，實(shí)現(xiàn)事前規(guī)劃、事中把控、事后應(yīng)對(duì)的涉稅防控安全網(wǎng)絡(luò)。

課程收益

- 結(jié)合最新宏觀(guān)調(diào)控與稅局征管態(tài)勢(shì)，一課洞察房地產(chǎn)企業(yè)潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)

- 重點(diǎn)梳理行業(yè)變革期關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，對(duì)標(biāo)自身，有的放矢查找稅務(wù)漏洞

- 全案例演繹地產(chǎn)行業(yè)典型稅務(wù)問(wèn)題，透過(guò)真實(shí)業(yè)務(wù)情形體察稅控新思路

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開(kāi)始

案例演繹房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)重點(diǎn)稅務(wù)問(wèn)題

案例一：資本化or費(fèi)用化：購(gòu)置開(kāi)發(fā)用地閑置期間借款費(fèi)用處理

案例二：“新項(xiàng)目”vs“老項(xiàng)目”：如何與建筑承包商、材料供應(yīng)商議價(jià)？質(zhì)保金如何處理？

案例三：簡(jiǎn)易計(jì)稅vs一般計(jì)稅：項(xiàng)目間的預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅款是否可以互抵？

案例四：篡改備案節(jié)點(diǎn)規(guī)避成本結(jié)轉(zhuǎn)的案例一則

案例五：“或”字理解爭(zhēng)議案：源自土地增值稅成本分?jǐn)偡椒ǖ膰?guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)文

案例六：成本還是費(fèi)用？母公司派駐管理人員情形下土地增值稅爭(zhēng)議案

案例七：“因”字理解爭(zhēng)議案：政府補(bǔ)助應(yīng)沖減成本還是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入？

案例八：分項(xiàng)目、分類(lèi)型清算中，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅、非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅、其他的理解

案例九：經(jīng)典話(huà)題：地下車(chē)庫(kù)、會(huì)所等配套設(shè)施的土地增值稅處理爭(zhēng)議

12:00 午餐

13:15 案例詳解房地產(chǎn)項(xiàng)目銷(xiāo)售環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

案例十：預(yù)售環(huán)節(jié)各稅種會(huì)計(jì)處理難題：預(yù)計(jì)毛利率的企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)如何界定？

案例十一：一般計(jì)稅方法會(huì)計(jì)的抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額在土增稅清算時(shí)為何要調(diào)整？

案例十二：稅會(huì)差異：預(yù)收賬款界定的異同及對(duì)各稅種的影響

案例十三：客戶(hù)購(gòu)房款部分轉(zhuǎn)交政府背后的少納稅款稽查案

案例十四：售后回租與售后回購(gòu)的處理

案例十五：售房送面積、送裝修、送禮品的增值稅、企業(yè)所得稅、土增稅處理差異

案例十六：土增稅清算后，企業(yè)所得稅申請(qǐng)退稅案例精析

案例十七：土增稅清算時(shí)，稅企雙方權(quán)限界定引發(fā)的行政復(fù)議案（勝訴）

案例十八：兩個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)票開(kāi)具的四種情形：預(yù)售環(huán)節(jié)與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

案例十九：營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施的企稅、房產(chǎn)稅、土增稅處理差異

案例詳解房地產(chǎn)項(xiàng)目融資過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例二十：統(tǒng)借統(tǒng)還的增值稅與企業(yè)所得稅處理

案例二十一：集團(tuán)內(nèi)融資的增值稅與企業(yè)所得稅處理

案例二十二：非集團(tuán)內(nèi)融資的增值稅與企業(yè)所得稅處理

案例二十三：稅法上對(duì)各類(lèi)資管產(chǎn)品的股息利息支付的界定

案例二十四：成立項(xiàng)目公司時(shí)法人與非法人的向?qū)Ψ饺谫Y利息與利潤(rùn)界定

案例二十五：項(xiàng)目跟投制下的個(gè)人所得稅規(guī)劃思路演繹

案例二十六：土增稅利息費(fèi)用化與資本化的稅會(huì)處理調(diào)整

四則經(jīng)典法律救濟(jì)案例演繹

案例二十七：某稅務(wù)局處理決定書(shū)用章錯(cuò)誤導(dǎo)致的行政敗訴

案例二十八：某稅務(wù)局違規(guī)受理稅務(wù)行政復(fù)議導(dǎo)致的行政敗訴

案例二十九：借貸合同、預(yù)售合同司法解釋判定后的稅務(wù)撤回處理決定

案例三十：股東借款在處理決定下發(fā)前歸還的稅務(wù)撤回處理決定

17:00 課程結(jié)束

王老師

總局稽查局人才庫(kù)成員 前稅務(wù)官員

王老師是總局稽查局人才庫(kù)成員、總局稽查局優(yōu)秀通訊員、江蘇省局稽查專(zhuān)家，先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國(guó)稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅，歷經(jīng)征管、稅政、法規(guī)、稽查等稅收業(yè)務(wù)部門(mén)，近二十年稅收業(yè)務(wù)工作實(shí)踐，對(duì)稅收理論有較透徹的理解，對(duì)稅收實(shí)操有嫻熟的技巧。王老師多年來(lái)專(zhuān)注于稅收政策解讀、稅收與會(huì)計(jì)差異處理、稅務(wù)稽查理論與方法、涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域研究。王老師講課幽默風(fēng)趣，善于將案例融入理論，使學(xué)員在輕松的氛圍中學(xué)會(huì)專(zhuān)業(yè)技能和知識(shí)，解決實(shí)務(wù)問(wèn)題。王老師是高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。

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