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課程背景：

企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立實(shí)施往往基于企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)經(jīng)營管理的需求而自發(fā)產(chǎn)生，有效的內(nèi)部控制有利于降低經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)、提升經(jīng)營效率、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

在中國，五部委在廣泛調(diào)研基礎(chǔ)上，借鑒歐美等發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，于2008年6月頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，又于2010年4月聯(lián)合發(fā)布了配套的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》。財(cái)政部也對此進(jìn)行了相應(yīng)的解讀。

伴隨著國家內(nèi)控立法的不斷完善，眾多企業(yè)開始推行內(nèi)控管理，然而企業(yè)內(nèi)控仍存在較多不完善的地方。內(nèi)控評價(jià)則有助于尋找并消除企業(yè)內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)、提高企業(yè)內(nèi)控的執(zhí)行力、保證內(nèi)控更有效地應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

毫無疑問，內(nèi)控評價(jià)是內(nèi)控工作有效開展的前提也是起點(diǎn)，但在實(shí)務(wù)中卻因缺乏正確的認(rèn)識或不具備系統(tǒng)方法等原因而致使其流于形式，未能有效發(fā)揮其監(jiān)督和咨詢的作用。長此以往，就可能會(huì)使得內(nèi)控重大或重要缺陷對企業(yè)造成巨額經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)會(huì)使公司的股價(jià)或聲譽(yù)嚴(yán)重受損。如果企業(yè)能夠系統(tǒng)地進(jìn)行內(nèi)控評價(jià)，提前采取修正措施，不僅能夠防患于未然，更重要的是能夠就已經(jīng)識別的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)更新相應(yīng)的控制措施，為基業(yè)長青保駕護(hù)航。

基于前述背景，本課程為滿足企業(yè)內(nèi)部管理層關(guān)于內(nèi)控評價(jià)的實(shí)踐需求，全面具體地闡明企業(yè)內(nèi)控評價(jià)的基礎(chǔ)理論和實(shí)務(wù)操作。結(jié)合案例講解實(shí)用的評價(jià)程序和方法，指導(dǎo)有效使用評價(jià)工具和模板，從而保證內(nèi)部控制的不斷優(yōu)化，為企業(yè)的基業(yè)長青保駕護(hù)航。

課程特色：

【清晰指引】全面剖析內(nèi)部控制評價(jià)流程與方法

【成果分享】借鑒先進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控評價(jià)經(jīng)驗(yàn)

【指導(dǎo)實(shí)踐】收獲成熟的內(nèi)控評價(jià)工具和模板

課程對象：

企業(yè)內(nèi)控人員、企業(yè)內(nèi)審、財(cái)務(wù)、法務(wù)人員

董事長、總經(jīng)理及其他企業(yè)管理人員

課程大綱

•案例引入：一家知名銀行遭遇理財(cái)飛單所帶來的啟示

•COSO內(nèi)部控制整合框架2013

•《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》及其解讀

內(nèi)控評價(jià)主體

內(nèi)控評價(jià)內(nèi)容

內(nèi)控評價(jià)流程

•內(nèi)部控制評價(jià)和內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)系

•控制環(huán)境

是否展現(xiàn)對誠信和道德價(jià)值的承諾

董事會(huì)是否展現(xiàn)出其獨(dú)立于管理層，并對內(nèi)部控制的開展與成效實(shí)施監(jiān)督

管理層是否在董事會(huì)的監(jiān)督下確立組織架構(gòu)、匯報(bào)路線、合理的權(quán)力與責(zé)任

是否展現(xiàn)出對吸引、培養(yǎng)和留用符合公司目標(biāo)要求的人才的承諾

為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，是否要求員工承擔(dān)內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任

案例分析：谷歌創(chuàng)始人的公開信

•風(fēng)險(xiǎn)評估

是否設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識別和評估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

是否對影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全范圍的識別和分析，并以此為基礎(chǔ)來決定應(yīng)如何管理風(fēng)險(xiǎn)

是否在評估影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為

是否識別并評估對內(nèi)部控制體系可能造成重大影響的改變

案例分析：IBM百年發(fā)展史上的數(shù)次重大改變

•控制活動(dòng)

是否選擇并執(zhí)行那些可以將影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平的控制活動(dòng)

針對信息技術(shù)，是否選擇并執(zhí)行一般控制活動(dòng)以支持其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

是否通過政策和程序來實(shí)施控制活動(dòng)

案例分析：華為的流程構(gòu)建

•信息與溝通

是否獲取或生成和使用高質(zhì)量的、相關(guān)的信息來支持內(nèi)部控制的持續(xù)運(yùn)行

是否在內(nèi)部對內(nèi)部控制目標(biāo)和責(zé)任等必要信息進(jìn)行溝通，從而支持內(nèi)部控制持續(xù)運(yùn)行

是否就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事項(xiàng)，與外部進(jìn)行溝通

小組討論：與公司外部主體溝通的注意事項(xiàng)

•監(jiān)控活動(dòng)

是否選擇、開展并實(shí)施持續(xù)和（或）單獨(dú)評估，以確認(rèn)內(nèi)部控制的各要素存在并持續(xù)運(yùn)行

是否評價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通，必要時(shí)還應(yīng)與高級管理層和董事會(huì)溝通

•工具應(yīng)用及練習(xí)：公司層面內(nèi)部控制評價(jià)模板

•交易層面內(nèi)部控制

•案例分析：某公司交易層面內(nèi)部控制評價(jià)模板

•內(nèi)控評價(jià)機(jī)構(gòu)

三種不同類型的評價(jià)機(jī)構(gòu)

評價(jià)機(jī)構(gòu)的設(shè)置條件

•在內(nèi)控評價(jià)中各層級的職責(zé)

•內(nèi)控評價(jià)的程序

•內(nèi)控評價(jià)的方法

•內(nèi)部控制自我評價(jià)

自我評價(jià)注意要點(diǎn)

•案例分析：寶鋼國際的內(nèi)控自我評價(jià)

•內(nèi)部控制缺陷的分類

按照缺陷成因或來源

按照影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度

按照具體影響內(nèi)部控制目標(biāo)的具體表現(xiàn)形式

•財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的常見跡象

•財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的常見跡象

•小組討論：這家公司的內(nèi)控缺陷對我們的啟示是什么

•內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告類型

標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

否定意見

無法表示意見

•案例分析：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告實(shí)例

郭老師

中國注冊會(huì)計(jì)師(CICPA） 注冊稅務(wù)師(CTA）

英國特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師資深會(huì)員(FCCA)

英格蘭及威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資格

(ICAEW Diploma in IFRSs)

郭老師是國內(nèi)資深的財(cái)務(wù)培訓(xùn)專家，在內(nèi)控合規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)分析等管理會(huì)計(jì)方面有著很高的理論水平以及豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理方面更是有著豐富的咨詢經(jīng)驗(yàn)，曾幫助某大型日化公司成功搭建內(nèi)控體系并獲得廣泛認(rèn)可。

其最新編撰總結(jié)的《內(nèi)控十引》以十個(gè)案例深度解析內(nèi)控思維，被各大平臺廣泛傳播，深受好評。

工作經(jīng)驗(yàn)：郭老師具有多年的跨國企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷和深厚的研究積累。郭老師此前曾供職于宏力半導(dǎo)體、沃爾沃等知名企業(yè)。在國際知名IT制造商宏力半導(dǎo)體任職期間，先后承擔(dān)了稅務(wù)、預(yù)算、戰(zhàn)略支持 等多個(gè)領(lǐng)域的管理要職。之后加盟世界500強(qiáng)沃爾沃集團(tuán)，專注于銷售財(cái)務(wù)的管理及財(cái)務(wù)計(jì)劃與分 析方面的工作實(shí)踐。

個(gè)人特色：郭老師的財(cái)務(wù)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)豐富，之前曾擔(dān)任英國特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師會(huì)員（ACCA）課程的培訓(xùn)講師。集ACCA、CPA、CTA三大王牌資質(zhì)于一身，將系統(tǒng)的理論知識與十多年的企業(yè)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)完美融合， 首倡的“收益——篩選-——設(shè)計(jì)——實(shí)施”的逆向培訓(xùn)模式開創(chuàng)了客戶導(dǎo)向式財(cái)務(wù)培訓(xùn)的先河。在最為 擅長的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，更是深耕細(xì)作，授課既有大家風(fēng)范又不失嚴(yán)謹(jǐn)，內(nèi)容的權(quán)威性與形式的靈活性并舉，帶給學(xué)員的是一次次震撼人心的智慧風(fēng)暴，以其頂尖的授課質(zhì)量獲得了眾多學(xué)員的尊敬。

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在線報(bào)名：內(nèi)部控制評價(jià)實(shí)務(wù)(北京)