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課程背景

金稅四期時代已來，稅收征管手段正在從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”階段過渡，信息管稅時代靠傳統(tǒng)的手法偷逃稅將無法遁形。這對企業(yè)自身的稅務(wù)專業(yè)水平和管理能力提出了更高的要求，企業(yè)應(yīng)該如何積極應(yīng)對？

如何主動地創(chuàng)造“稅收利益共同體關(guān)系”，是新形勢下稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵所在，尋找適合企業(yè)的整體“最優(yōu)”稅負(fù)，必須將稅務(wù)管理滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。

本課程從納稅籌劃的原則和方法入手，結(jié)合企業(yè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計、采購、生產(chǎn)經(jīng)營、薪酬設(shè)計、投資籌資、利益分配等環(huán)節(jié)系統(tǒng)闡述納稅籌劃的技巧和風(fēng)險應(yīng)對方法，通過案例的形式展示納稅籌劃的操作路徑設(shè)計，注重實(shí)操和應(yīng)用，啟發(fā)和引導(dǎo)并重，控制風(fēng)險，兼顧落地和安全。

名課堂攜手稅務(wù)實(shí)務(wù)專家，幫助企業(yè)了解最新財稅政策變化，化被動為主動，面對挑戰(zhàn)，抓住機(jī)遇，將新的稅收政策變成手上利劍，及時優(yōu)化稅務(wù)管理鏈條，為企業(yè)未來帶來更大的利益。

課程對象

財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)

財務(wù)主管、稅務(wù)主管

財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

課程收益

控制籌劃風(fēng)險 把握企業(yè)發(fā)展注意事項，規(guī)避不同階段稅務(wù)管理中的籌劃風(fēng)險

探索稅籌創(chuàng)新 結(jié)合案例全面理解與掌握所得稅、增值稅等籌劃方法與技巧

打造利益互聯(lián) 解密稅務(wù)籌劃中的關(guān)鍵點(diǎn)，打造業(yè)務(wù)與稅務(wù)“利益鏈”協(xié)同體

洞悉稅籌方向 深度解析最新國家財稅政策，掌握稅收制度設(shè)計策略與技巧 其他具有一定財稅工作年限的財稅人員

課程內(nèi)容

一、 一個世界觀：發(fā)現(xiàn)自己的“稅負(fù)規(guī)劃”戰(zhàn)略地圖

1. 為什么企業(yè)需要的是“稅負(fù)規(guī)劃”而不是“稅收籌劃”

2. 企業(yè)稅負(fù)管理真正的目的絕不是為了省下那點(diǎn)稅，而是推動合規(guī)發(fā)展正向飛輪的最佳切入點(diǎn)

3. 企業(yè)所有稅務(wù)痛點(diǎn)，全部來自于生產(chǎn)經(jīng)營的“七大環(huán)節(jié)”

4. 稅負(fù)規(guī)劃的“五個陷阱”

5. 孤立的稅負(fù)管理是傳統(tǒng)稅務(wù)籌劃的根本死結(jié)，跳出死結(jié)你需要 5*5 財稅合規(guī)矩陣

二、 一個方法論：商法財稅，升維思考

1. 國際明星企業(yè)是怎樣進(jìn)行稅負(fù)規(guī)劃

2. 國內(nèi)明星上市公司是怎樣進(jìn)行稅負(fù)規(guī)劃的

3. 我們身邊的中小企業(yè)是怎樣進(jìn)行稅負(fù)規(guī)劃的

4. 掌握稅負(fù)規(guī)劃的底層邏輯 - “5O”模型

三、 一個工具箱：四套工具

1. 四位一體，節(jié)稅沙漏

2. 五層金塔，從洼地到高地

3. 十大平臺，靈活運(yùn)用

4. 明確預(yù)期，稅負(fù)規(guī)劃不可能三角

四、 一個實(shí)踐組：七大環(huán)節(jié)稅負(fù)規(guī)劃方案

1. 人力資源環(huán)節(jié)的稅負(fù)規(guī)劃

(1) 說清這個問題，我們必須先把員工分成四類，即靈活用工、一般員工、重要員工、核心員工

(2) 對于靈活用工，最重要的是社保問題，但也會涉及到個稅與發(fā)票問題，需要統(tǒng)籌考慮，常見各類解決思路的優(yōu)、缺點(diǎn)分析與應(yīng)用場景

(3) 常見各類解決思路的優(yōu)、缺點(diǎn)分析與應(yīng)用場景

(4) 對于一般員工，幾乎沒有個稅，所以最重要的還是社保問題，常見解決思路的優(yōu)、缺點(diǎn)分析與應(yīng)用場景

(5) 對于重要員工，存在個稅與社保雙重難題疊加情況，常見解決思路的優(yōu)、缺點(diǎn)分析與應(yīng)用場景

(6) 對于核心員工，社保早已不是問題，根本點(diǎn)在于股權(quán)激勵個稅問題

(7) 非上市公司股權(quán)激勵本質(zhì)分析與個稅問題

(8) 準(zhǔn)上市公司股票期權(quán)激勵模式中常采用的“員工持股平臺”模式

(9) “員工持股平臺”模式在行權(quán)時個稅的優(yōu)、缺點(diǎn)分析與處理方案

(10) “員工持股平臺”模式在行權(quán)時企業(yè)所得稅的優(yōu)、缺點(diǎn)分析與處理方案

(11) “員工持股平臺”模式在解禁時稅負(fù)處理的“非交易過戶”模式優(yōu)、缺點(diǎn)分析與應(yīng)用場景

(12) “員工持股平臺”模式在享受海南自貿(mào)港優(yōu)惠政策時的優(yōu)、缺點(diǎn)分析與應(yīng)用場景

(13) “多層持股平臺嵌套”模式的優(yōu)、缺點(diǎn)分析與應(yīng)用場景

2. 資金調(diào)撥環(huán)節(jié)的稅負(fù)規(guī)劃

(1) 說清這個問題，我們必須從股權(quán)架構(gòu)、資金池、財務(wù)管理的資金管理功能開始

(2) 科學(xué)的股權(quán)架構(gòu)是集團(tuán)資金池管理的前提條件

(3) 集團(tuán)資金池業(yè)務(wù)的合理性與必要性

(4) 稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注集團(tuán)資金池業(yè)務(wù)的主要點(diǎn)

(5) 以持牌財務(wù)公司為主體的集團(tuán)資金池業(yè)務(wù)稅收優(yōu)勢

(6) 一般集團(tuán)內(nèi)部資金池模式稅收痛點(diǎn)在哪

(7) 集團(tuán)資金池稅收優(yōu)惠政策中“集團(tuán)”定義的把握

(8) 如何把握集團(tuán)成員企業(yè)以及核心成員的定義

(9) 集團(tuán)間無償資金往來應(yīng)對稅務(wù)稽查的可能方法

(10) 無償資金往來的增值稅風(fēng)險與企業(yè)所得稅風(fēng)險協(xié)調(diào)

(11) 集團(tuán)間企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還模式對資金來源的合規(guī)要求

(12) 多筆資金來源下集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還利率如何設(shè)定

(13) 新增值稅法為解決內(nèi)部資金調(diào)撥提供了終極答案

3. 資產(chǎn)配置環(huán)節(jié)的稅負(fù)規(guī)劃

(1) 說清這個問題，我們必須先把固定資產(chǎn)運(yùn)營分為取得、持有、處置，三個環(huán)節(jié)分析

(2) 取得環(huán)節(jié)第一要務(wù)，用誰持有不動產(chǎn)？個人持有，還是公司持有

(3) 取得環(huán)節(jié)第二要務(wù)，購買建設(shè)不動產(chǎn)，錢從哪里來？內(nèi)部融資、外部融資，怎樣才能更順暢

(4) 從這一刻起，整體股權(quán)架構(gòu)設(shè)計就將起到不可估量的作用。一定要打破“單體財務(wù)管理思維”，走向“集團(tuán)財務(wù)管理思維”

(5) 加速折舊所得稅優(yōu)惠政策必須用好

(6) 自用？集團(tuán)內(nèi)租賃？哪個稅負(fù)更優(yōu)

(7) 大額不動產(chǎn)處置都涉及哪些稅？為什么大多數(shù)時候都會采用股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式

(8) 為什么很多企業(yè)不接受股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

(9) 如果非要采用股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，前提是有股權(quán)，如果沒有股權(quán)怎么辦

(10) “先投資，后轉(zhuǎn)讓”模式優(yōu)、缺點(diǎn)及應(yīng)用場景

(11) “先劃轉(zhuǎn)，后轉(zhuǎn)讓”模式優(yōu)、缺點(diǎn)及應(yīng)用場景

(12) 采用股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，增值稅、附加稅、土地增值稅、契稅都少了，但企業(yè)所得稅會變得很高，總體算下來稅負(fù)并不一定真的減少，這時該怎么辦

(13) 股權(quán)“平價轉(zhuǎn)讓”背后，已經(jīng)不是違法問題，而是智商問題

(14) 不公允增資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些不同

(15) 承債式股權(quán)收購與承債式資產(chǎn)收購存在重大差異

(16) 如果土地被政府征用，傳說中的籌劃方案根本點(diǎn)在哪里，有哪些優(yōu)缺點(diǎn)

4. 營銷采購環(huán)節(jié)的稅負(fù)規(guī)劃

(1) 說清這個問題，我們必須先區(qū)分稅種差、行業(yè)差、地區(qū)差、組織形式差都是什么

(2) 我國稅收優(yōu)惠政策的“五層金塔”

(3) 營銷、采購環(huán)節(jié)利用“稅種差”、“地區(qū)差”、“行業(yè)差”、“組織形式差”降稅負(fù)模式優(yōu)、缺點(diǎn)及應(yīng)用場景

5. 渠道開發(fā)環(huán)節(jié)的稅負(fù)規(guī)劃

(1) 說清這個問題，我們必須從回扣、傭金、市場推廣費(fèi)用的區(qū)分開始

(2) 回扣、傭金、市場推廣費(fèi)用的區(qū)別何在？哪個是合法的，哪個是違法的

(3) 問題產(chǎn)生的根源還是企業(yè)所得稅與個人所得稅相互鎖死的問題，只不過從工資薪金換成了勞務(wù)報酬

(4) 面對高額營銷費(fèi)用，企業(yè)的“高級”做法與“低級”做法，區(qū)別幾何

(5) 靈活用工？個人獨(dú)資？個體工商戶？套現(xiàn)這條路還能否走得通

(6) 就算合法，就算取得發(fā)票，傭金 5%稅前扣除限額如何突破

(7) 看看上市公司們在商務(wù)、法務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)上是如何一體化控制風(fēng)險的，我們能從中學(xué)到什么

(8) 總結(jié)一套營銷費(fèi)用無解之下的“相對最優(yōu)”方案

6. 技術(shù)研發(fā)環(huán)節(jié)的稅負(fù)規(guī)劃

(1) 說清這個問題，我們必須先理清自行研發(fā)、委托研發(fā)、共同研發(fā)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、收取特許權(quán)使用費(fèi)、無形資產(chǎn)投資

(2) 為什么上市公司、大型企業(yè)集團(tuán)都要給自己配一個科技公司

(3) “自行研發(fā)”、“委托研發(fā)”、“共同研發(fā)”、“無形資產(chǎn)投資”、“無形資

產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”、“特許權(quán)使用費(fèi)”模式控制集團(tuán)總體稅負(fù)的優(yōu)、缺點(diǎn)及應(yīng)用場景

(4) 無論采用哪種方法，都是在集團(tuán)股權(quán)架構(gòu)的基礎(chǔ)上，由集團(tuán)財務(wù)管理思維統(tǒng)籌安排才能得出好的結(jié)果

(5) 對關(guān)聯(lián)交易性質(zhì)的把控和對轉(zhuǎn)讓定價合理性的證據(jù)，是用好這些手段的勝負(fù)手

7. 分紅轉(zhuǎn)增環(huán)節(jié)的稅負(fù)規(guī)劃

(1) 說清這個問題，我們必須從巴菲特 1.5%稅負(fù)傳說的背后開始

(2) 分紅稅務(wù)問題不是財務(wù)的技術(shù)問題，而是老板作為富人的資產(chǎn)配置理念問題，他會賺錢，不一定會管錢

(3) 解決分紅問題的關(guān)鍵仍然在于構(gòu)建一套科學(xué)的股權(quán)架構(gòu)，這套架構(gòu)應(yīng)該是什么樣的

(4) 如果我的股權(quán)架構(gòu)不是這樣的，我該如何調(diào)整

(5) 自然人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給自己控制的公司，采用先增資再定向分紅方式如何進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避

(6) 網(wǎng)傳通過基金可以實(shí)現(xiàn)分紅避稅，是真的嗎

(7) 子公司 15%稅率，母公司 25%稅率，分紅時母公司用補(bǔ)稅嗎

(8) 網(wǎng)傳通過基金可以實(shí)現(xiàn)分紅避稅，是真的嗎

(9) 如果實(shí)在想分到個人手里，有特殊用途，地方財政獎勵是最優(yōu)途徑

(10) 那么問題又來了，我該如何把分紅地轉(zhuǎn)移到有地方財政獎勵的地區(qū)呢

8. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅負(fù)規(guī)劃

(1) 表面上轉(zhuǎn)讓的是股權(quán)，實(shí)際上轉(zhuǎn)讓的有可能是預(yù)期、資產(chǎn)、限售股、代持股、融資等

(2) 股權(quán)架構(gòu)內(nèi)部調(diào)整的幾種情況，代持還原、家族財富管理、上市架構(gòu)調(diào)整、避稅原因調(diào)整

(3) 一般代持還原時，顯名股東收取股息紅利、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得后歸還隱名股東時的正確處理

(4) 家族財富傳承情況下，代持或還原要注意哪些稅務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)

(5) 調(diào)整股權(quán)架構(gòu)的三條路徑，增資、減資、轉(zhuǎn)讓

(6) “賣預(yù)期”型股權(quán)轉(zhuǎn)讓三大特點(diǎn)：被轉(zhuǎn)讓企業(yè)留存收益大，轉(zhuǎn)讓價遠(yuǎn)高于公允價，往往伴隨為業(yè)績對賭

(7) 法人股東持股前提下消化留存收益降低轉(zhuǎn)讓價的三種方式

(8) 海南等稅收優(yōu)惠地區(qū)哪個政策最有利于法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓

(9) 說清“賣限售”型股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅負(fù)管理必須從持股主體開始

(10) 為融資目的發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓有何特點(diǎn)

五、 一個風(fēng)控鏈：技術(shù)、制度、文化三個層面的風(fēng)控體系

1. 從技術(shù)上看，合理商業(yè)目的、實(shí)質(zhì)性運(yùn)營、轉(zhuǎn)讓定價合理性，三大命門問題必須攻克

2. 從制度上看，用制度鎖定技術(shù)的五件大事，基礎(chǔ)稅政、風(fēng)險管理、稅負(fù)規(guī)劃、監(jiān)管應(yīng)對、團(tuán)隊協(xié)同

3. 從文化上看，先進(jìn)的稅負(fù)管理制度+長期的堅持執(zhí)行=優(yōu)秀的企業(yè)稅務(wù)文化

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