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課程背景

從所周知，全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動及財(cái)務(wù)活動等做出的預(yù)先安排。它是通過對企業(yè)的資金流、實(shí)物流、業(yè)務(wù)流、信息流、人力流等整合，將企業(yè)內(nèi)部責(zé)、權(quán)、利關(guān)系全面規(guī)范，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)運(yùn)營效率。而在企業(yè)預(yù)算的實(shí)際運(yùn)作過程中往往出現(xiàn)核對問題，比如預(yù)算指標(biāo)制定的不夠科學(xué)，預(yù)算和企業(yè)的實(shí)際相脫節(jié)、預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)的不夠具體、預(yù)算考核指標(biāo)不夠科學(xué)等等是預(yù)算無法落實(shí)，通過本次分享讓大家詳細(xì)的了解預(yù)算指標(biāo)制定、分解、執(zhí)行及考核的具體方法，企業(yè)如何通過預(yù)算對經(jīng)營進(jìn)行事前、事中及事后的管理，明確預(yù)算“上接戰(zhàn)略、下接績效”，從而建立行之有效的預(yù)算“落地”體系。

課程收益

1.了解預(yù)算的基本概念、作用；

2.了解財(cái)務(wù)如何通過預(yù)算發(fā)揮對經(jīng)營的事前、事中及事后的監(jiān)督管理作用；

3.了解預(yù)算編制的具體方法、預(yù)算執(zhí)行中常見的問題及解決的具體方案；

4.通過課程學(xué)習(xí)學(xué)員了解預(yù)算管理中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問題，學(xué)會問題的具體解決方案

5.最終通過預(yù)算方法、工具的學(xué)習(xí)最終編制企業(yè)切實(shí)可行的預(yù)算方案，并通過預(yù)算的考核執(zhí)行，使企業(yè)的預(yù)算管理落地。

課程大綱

一、預(yù)算的概述

結(jié)合案例讓學(xué)員討論企業(yè)預(yù)算中常見的問題，增加對預(yù)算管理學(xué)習(xí)的興趣，

引出預(yù)算管理的概念

1.如何正確的理解預(yù)算

2.企業(yè)為什么要實(shí)行預(yù)算管理

企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的需要

企業(yè)盈利的需要

企業(yè)抗風(fēng)險的需要

著名企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的案例

3.財(cái)務(wù)在企業(yè)預(yù)算管理中的地位

二、預(yù)算編制的具體方法

（一）預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作

1、首先要確定預(yù)算管理的目標(biāo)：

?預(yù)算管理的目標(biāo)以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向

?預(yù)算管理目標(biāo)具體的預(yù)測方案

2、常用的預(yù)算編制方法

?常用的六種預(yù)算編制方法的優(yōu)缺點(diǎn)

?六種預(yù)算編制方法的使用范圍及應(yīng)用說明

3、預(yù)算管理制定及執(zhí)行的保障

?預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立

?各機(jī)構(gòu)的人員構(gòu)成及職責(zé)

（二）預(yù)算編制的具體方法

1、預(yù)算編制的五大步驟，各步驟完成的時間

2、企業(yè)預(yù)算的種類及企業(yè)不同發(fā)展時期預(yù)算的重點(diǎn)

3、企業(yè)預(yù)算編制的具體流程方法及預(yù)算指標(biāo)的分解

4、本量利分析在預(yù)算管理中的作用

?邊際貢獻(xiàn)

?盈虧臨界點(diǎn)

?安全邊際

?安全邊際率

?作業(yè)成本法在預(yù)算編制中的具體運(yùn)用

三、預(yù)算的執(zhí)行

1、樹立預(yù)算為中心的觀點(diǎn)

2、預(yù)算指標(biāo)的分解落實(shí)

3、預(yù)算的監(jiān)督與控制

?預(yù)算監(jiān)督和控制的核心預(yù)算差異的分析

?預(yù)算差異分析的六項(xiàng)基本步驟

?預(yù)算差異報(bào)告的計(jì)算模板

4、預(yù)算的考核

?如何設(shè)立績效考核方案---企業(yè)內(nèi)部利益的平衡

?企業(yè)內(nèi)部總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、采購經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、人力資源及財(cái)務(wù)經(jīng)理績效考核方案

四、預(yù)算管理的常見問題及應(yīng)對策略

五、根據(jù)課程的內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)問題的討論，強(qiáng)化預(yù)算管理的執(zhí)行落地

六、總結(jié)與回顧

1.預(yù)算相關(guān)的概念、作用、具體的編制方法及執(zhí)行中的常見問題、解決方案

2.預(yù)算通過“上接戰(zhàn)略、下接績效”建立企業(yè)行之有效的“落地”體系，使預(yù)算得到全面落實(shí)。

孫老師

世界500強(qiáng)集團(tuán)公司高級財(cái)務(wù)總經(jīng)理，高級審計(jì)總經(jīng)理

曾任香港合昇發(fā)展有限公司華北地區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任美聯(lián)（中國）投資貿(mào)易公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

國際注冊內(nèi)部審計(jì)師 （CIA）

中國內(nèi)審協(xié)會會員

高級會計(jì)師

注冊管理咨詢師

企業(yè)財(cái)務(wù)管理協(xié)會特聘專家

孫潔老師歷任多家企業(yè)的高級財(cái)務(wù)經(jīng)理、高級審計(jì)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職務(wù),全面參與公司戰(zhàn)略決策。具有多年跨行業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理及上市公司的工作經(jīng)驗(yàn)。熟知不同企業(yè)背景下財(cái)務(wù)管理問題的解決之道，尤其是能夠跳出財(cái)務(wù)的局限從多個角度考慮問題。歷經(jīng)30年財(cái)務(wù)工作，近20年集團(tuán)公司中高層財(cái)務(wù)管理工作的歷練，熟悉企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)流程的管控,特別是對企業(yè)風(fēng)險管控,預(yù)算管理、稅收籌劃，集團(tuán)公司現(xiàn)金流及財(cái)務(wù)管理有自己的獨(dú)到見解。課程中的許多案例均來源于老師的多年實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。

孫潔老師現(xiàn)任多家企業(yè)的財(cái)務(wù)管理咨詢顧問，深圳私董會的財(cái)務(wù)顧問，幫助企業(yè)進(jìn)行事前的稅收規(guī)劃，解決稅務(wù)危機(jī)，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)流程規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，進(jìn)行上市前的財(cái)務(wù)整合，懂財(cái)務(wù)又懂管理的實(shí)戰(zhàn)派財(cái)務(wù)管理專家。

老板財(cái)商修煉-向財(cái)稅要利潤

社保個稅政策解讀及應(yīng)對策略

老板如何讀報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析（1-2天）

非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)素養(yǎng)提升（1-2天）)

基于戰(zhàn)略的企業(yè)現(xiàn)金流管控（1天）

基于戰(zhàn)略的企業(yè)稅收籌劃（1天）

經(jīng)營分析（1天）

企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管控（1天）

企業(yè)全面預(yù)算管理（1-2天）

社保個稅政策解讀及應(yīng)對策略（1天）

信用控制與應(yīng)收賬款的管理（1天）

業(yè)財(cái)融合-讓管理會計(jì)落地(1天）

孫潔老師的培訓(xùn)思路清晰，闡述透徹，語言生動，善于將復(fù)雜問題簡單化、課程中的許多案例均來源實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，非常善于把握客戶需求，樂于傾聽學(xué)員的提問，從而展開有針對性的講授，幫助學(xué)員融會貫通、學(xué)以致用。

總裁班客戶：北京大學(xué)、浙江大學(xué)、華北電力大學(xué)、青島大學(xué)、天津大學(xué)、清華大學(xué)、河海大學(xué)。

其他客戶： 國家電網(wǎng)高培中心、國網(wǎng)吉林電力有限公司、、國家能源集團(tuán)、中煤集團(tuán)公司、海航集團(tuán)、北汽集團(tuán)、中國會計(jì)學(xué)會地質(zhì)分會、中國總會計(jì)市協(xié)會地質(zhì)勘查分會、重慶國資委培訓(xùn)中心、固安財(cái)稅系統(tǒng)、北京移動、北京建院、北京進(jìn)出口銀行 、 光大銀行、、寧夏銀行、工商銀行、大唐新能源集團(tuán)公司、天津市科委、內(nèi)蒙古伊泰集團(tuán)有限公司（中國500強(qiáng)企業(yè)）、溫州奧光集團(tuán)、北京運(yùn)通集團(tuán)有限公司、天津大學(xué)銀河科技有限公司、海南一投集團(tuán)股份有限公司（上市公司）、貴州險峰集團(tuán)有限公司、貴州輪胎集團(tuán)股份有限公司（上市公司）、天達(dá)銀峰科技有限公司、北京慧贏國際教育科技發(fā)展有限公司、華晨汽車集團(tuán)公司、順德區(qū)企管人才高級研修班、、武漢周正工貿(mào)公司、國家能源集團(tuán)、金藍(lán)盟咨詢公司。。。。。。

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