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課程介紹

杰克·韋爾奇曾大聲疾呼：“預(yù)算是美國公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在！制定預(yù)算就等于追求最低績效。” 那么，預(yù)算到底有什么用？貴公司是否有必要推行預(yù)算管理？怎樣才能快速有效地開展預(yù)算控制？

堪稱理財(cái)金鑰匙并被管理學(xué)界奉若神明的預(yù)算管理，為什么在中國企業(yè)實(shí)踐中逐漸淪落成了雞肋，用之無效，棄之可惜！個(gè)中緣由您知道嗎？

預(yù)算為什么會被普遍認(rèn)為是財(cái)務(wù)部門的事情而與業(yè)務(wù)部門無關(guān)？怎樣才能避免掉入“預(yù)算只是財(cái)務(wù)部門的無聊數(shù)字游戲”的陷阱？

曾幾何時(shí)，推行預(yù)算管理后，財(cái)務(wù)部門就成了矛盾的焦點(diǎn)、攻擊的對象；就連老板也埋怨財(cái)務(wù)利用預(yù)算進(jìn)行控制，不是特死板，就是什么也管不了。“預(yù)算變成了郁悶”，財(cái)務(wù)和老板怎樣才能撥云見天、解開迷霧？

市場行情變化莫測，瞬息萬變，怎么看待“計(jì)劃趕不上變化”這一甚囂塵上的觀點(diǎn)？

推行預(yù)算管理時(shí)，業(yè)務(wù)部門不是設(shè)置障礙，就是消極對待，其結(jié)果就是“預(yù)算編制時(shí)敷衍了事，預(yù)算執(zhí)行中隨心所欲，預(yù)算考評時(shí)茫然失措。”根治這一預(yù)算頑疾的藥方是什么？

預(yù)算管理中的熱點(diǎn)現(xiàn)象您是怎么評價(jià)和思考的？例如：“頭戴三尺帽，任你砍一刀；鞭打快牛；預(yù)算松弛；年初猛搶指標(biāo)，年末突擊花錢；賭徒心態(tài)；一把手工程”等。

所有教科書上都說“預(yù)算是奮斗目標(biāo)、控制標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)調(diào)工具、考核依據(jù)。”真的是這樣嗎？類似的謬誤還有關(guān)于預(yù)算調(diào)整、滾動(dòng)預(yù)算、預(yù)算管理委員會的相關(guān)表述。

曾幾何時(shí)，中國作為世界加工廠的黃金時(shí)代已經(jīng)結(jié)束，原因是人工成本迅猛增長、營銷費(fèi)用不斷膨脹、融資不但難而且貴、環(huán)保壓力與日劇增…… 以前那種靠銷售突破的盈利模式難以為繼，取而代之的是通過推進(jìn)成本管理與控制來促進(jìn)精細(xì)化管理，向管理要效益，向管理要效率！

以上問題和困惑，您在預(yù)算管理過程中有沒有碰到？貴單位推行預(yù)算管理是否舉步維艱或者效果有限？您若對此感到費(fèi)解，本次課程將為您一一解開迷惑、揭開謎底、找出對策。當(dāng)然，對那些尚未開展預(yù)算管理但有此想法的企業(yè)，本次課程將使您少走彎路、加速成功！

課程收益：

梳理預(yù)算管理過程中碰到的各種問題和瓶頸，以幫助認(rèn)清現(xiàn)狀、正視差距

顛覆傳統(tǒng)預(yù)算錯(cuò)誤的觀念和操作方法，重塑預(yù)算控制的理念、規(guī)則和流程

通過推行預(yù)算控制，改變傳統(tǒng)管理模式，快速提升管理者的崗位勝任能力

幫助尚未實(shí)施預(yù)算管理的學(xué)員和企業(yè)，迅速掌握預(yù)算組織和預(yù)算編制方法

幫助學(xué)員掌握成本控制的方法和措施，學(xué)會推進(jìn)精細(xì)化管理的思路和體系

課程特色

案例分析為主，理性感性并重，互動(dòng)貫穿全場，場景模擬參與，力求為大家創(chuàng)造一個(gè)體驗(yàn)＋感悟＋共鳴＋思考＋快樂的學(xué)習(xí)氛圍和環(huán)境，讓您的學(xué)習(xí)成果超出預(yù)期。

目標(biāo)學(xué)員

課程內(nèi)容專為董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等高層人員量身打造

各職能部門經(jīng)理、副理、主管等中層管理人員是第二適合群體

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及預(yù)算相關(guān)人員更能茅塞頓開、相見恨晚

課程大綱

第一部分：預(yù)算管理的“噩夢“及“痛在何處”

1、預(yù)算管理是企業(yè)界不可或缺的一把理財(cái)金鑰匙，你會用預(yù)算管理開啟成功之門嗎？

2、杰克·韋爾奇這樣大牌的CEO也曾經(jīng)對預(yù)算管理深惡痛絕，你知道這是為什么嗎？

3、股神巴菲特是怎么理解預(yù)算管理的？他對中國企業(yè)家在預(yù)算方面提出哪些忠告？

4、預(yù)算三大痛點(diǎn)，你企業(yè)中招了嗎？

5、案例一：快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？

第二部分：八大創(chuàng)新一個(gè)突破是解決預(yù)算困局的前提條件

1、成功實(shí)行過預(yù)算管理專家推薦的三個(gè)企業(yè)管理理念

1）企業(yè)管理的本質(zhì)是什么？

2）重要的不在于做，而在于……

3）作為管理者的共同要義是什么？

2、顛覆傳統(tǒng)的八大創(chuàng)新預(yù)算管理理念

1）有限資源觀念。魯冠球的成功之道……

2）厘清目標(biāo)、計(jì)劃和預(yù)算的關(guān)系 案例二：通過推行預(yù)算，養(yǎng)成思考的習(xí)慣……

3）預(yù)算是資源優(yōu)化配置的工具，用好工具至少成功了一半……

4）花錢比掙錢重要，不是一般人容易懂的……

3、探討四個(gè)預(yù)算領(lǐng)域熱點(diǎn)

1）計(jì)劃趕不上變化？

2）預(yù)算編制既麻煩又費(fèi)時(shí)嗎？

3）預(yù)算編制真是數(shù)字游戲嗎？

4）聽說過“預(yù)算博弈論”嗎？

4、突破預(yù)算困局問題在于：

1）錯(cuò)誤的預(yù)算方法：“談判式解決”PK“虛偽的笑容”。

2）更好的預(yù)算方法：新的預(yù)算體制設(shè)想；重點(diǎn)關(guān)注兩個(gè)問題；在于紅包發(fā)放！

3）韋爾奇如此告誡：一定要注意一個(gè)前提、小心一個(gè)陷阱……

第三部分 讓科學(xué)的預(yù)算方法和合理的執(zhí)行策略解決預(yù)算控制的“十面埋伏”

1、預(yù)算控制的性質(zhì)

1）動(dòng)態(tài)預(yù)算特征。從三個(gè)方面來理解：基于業(yè)務(wù)過程；動(dòng)態(tài)；按需（顛覆傳統(tǒng)）

2）價(jià)值預(yù)算特征。從兩個(gè)方面來把握：業(yè)務(wù)行為的特點(diǎn)……預(yù)算控制的特點(diǎn)……

2、預(yù)算控制的六規(guī)則

1）動(dòng)態(tài)預(yù)算。關(guān)鍵詞：全面、唯一、事前、重要性……

2）預(yù)算編制。預(yù)算編制的四大規(guī)則、四個(gè)方法……

案例三：成本控制和預(yù)算管理如何實(shí)現(xiàn)一體化？

案例四：銷售預(yù)算總是完不成，但是各項(xiàng)費(fèi)用卻一點(diǎn)也不少，怎么辦？

案例五：余糧可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

3）預(yù)算批準(zhǔn)。 預(yù)算批準(zhǔn)的五項(xiàng)規(guī)則、批準(zhǔn)路徑、杜絕越權(quán)的招數(shù)……

案例六：費(fèi)用報(bào)銷的尷尬處境…（傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會計(jì)使不上勁的勁爆分析）

4）預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行的五項(xiàng)規(guī)則……

案例七： “兩搶預(yù)算”的前世今生……

5）預(yù)算調(diào)整。暢想與現(xiàn)實(shí)“預(yù)算可以隨時(shí)隨地隨人隨事進(jìn)行調(diào)整”創(chuàng)新……

案例八：可以張冠李戴嗎？

6）預(yù)算組織。案例九：都是預(yù)算惹的禍？

第四部分 以良好的組織手段與編制方法成功突圍預(yù)算管理的“十面埋伏”

1、預(yù)算組織

1）準(zhǔn)備推行預(yù)算的企業(yè)如何打造預(yù)算環(huán)境、如何組織預(yù)算工作？

2）如何設(shè)置預(yù)算管理機(jī)構(gòu)？應(yīng)賦予各預(yù)算機(jī)構(gòu)怎樣的工作職責(zé)？

3）預(yù)算組織流程包括哪些環(huán)節(jié)？各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)如何把握？

4）案例十：預(yù)算管理的罪魁禍?zhǔn)拙烤故钦l？

2、預(yù)算編制 （提供完整的預(yù)算編制指南和大量的預(yù)算編制表單模版）

1）預(yù)算編制的流程： 源于專家多年成功經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和提煉！

2）預(yù)算編制的起點(diǎn)： 董事會？ 經(jīng)營層？ 目標(biāo)如何設(shè)定？

3）預(yù)算編制的準(zhǔn)備： 絕對不能忽視計(jì)劃、方案必須先行！

案例十一：SWOT分析示范

4）沙盤演練：預(yù)算編制的大綱和模版以及表單（可提供）！

案例十二：目標(biāo)分解示范

5）你真的會開預(yù)算答辯會嗎——預(yù)算編制的平衡與審批。

案例十三：評審中的陷阱

6）案例十四：利潤藏哪了？

第五部分 決定預(yù)算成敗的預(yù)算執(zhí)行、分析、考核的關(guān)鍵操作要點(diǎn)推薦

1、預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算執(zhí)行為什么會成為預(yù)算編制的另一張皮？

1）預(yù)算執(zhí)行的兩級報(bào)告層次：

2）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的目標(biāo)要求和核心內(nèi)容以及報(bào)告模版；

3）預(yù)算差異分析的要求、方法和指標(biāo)；

4）形成預(yù)算分析會議機(jī)制：目的、議程、措施、責(zé)任、跟蹤、考核；

5）案例十五：預(yù)算分析和預(yù)算糾偏怎樣才能落到實(shí)處？

6）案例十六：預(yù)算分析的操作難點(diǎn)與重點(diǎn)；

2、預(yù)算考核：你知道為什么大家都對預(yù)算考核傷透腦筋嗎？

1）預(yù)算考核的思考維度；

2）預(yù)算考核的指標(biāo)體系；

3）預(yù)算考核的模版推薦；

4）案例十七：預(yù)算考核的困惑；

5）案例十八：預(yù)算考核的操作難點(diǎn)與重點(diǎn)；

6）課程總結(jié)：預(yù)算到底有什么用？

第六部分 成本管理與控制

1、成本管控的背景和困惑

1）新形勢下企業(yè)面臨的無奈局面（加強(qiáng)成本控制的時(shí)代背景）

2）當(dāng)前企業(yè)成本控制的八大挑戰(zhàn)

3）誰來管理成本---老板？財(cái)務(wù)？他們在成本管控過程中分別碰到了哪些困難？

2、成本管控的理念和意識

1）成本是管出來的，而不是靠省出來的?。ㄈ绾卫斫獬杀竟芾?？ 觀念突破先行?。?/p>

2）邊際貢獻(xiàn)是成本管理中最重要的概念.（盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)品決策、定價(jià)策略等）

3）成本管理必須做好老板和財(cái)務(wù)的思想工作。

4）推薦：成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略 （概念、特點(diǎn)、陷阱、優(yōu)缺點(diǎn)分析等）

3、成本管控的方法和措施

1)成本是如何“煉”成的？（成本產(chǎn)生的環(huán)節(jié)分析）

2)成本管理到底是誰的責(zé)任？推薦成本管理的責(zé)任分工體系

3)財(cái)務(wù)部門在成本管理中該如何行動(dòng)？

4)成本管理的必由之路：標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的對比分析（ERP系統(tǒng)的支持）

錢老師

注冊稅務(wù)師，預(yù)算管理和資金管理、成本管控等方向?qū)崉?wù)派研究專家。財(cái)經(jīng)專業(yè)畢業(yè)后分別在百強(qiáng)民企、大型國企以及上市公司從事財(cái)務(wù)管理工作，擁有二十多年的企業(yè)一線管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，十多年的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)任職經(jīng)歷，現(xiàn)為全國各個(gè)大學(xué)總裁班，財(cái)務(wù)總監(jiān)班等客座講師。

錢老師財(cái)經(jīng)理論功底扎實(shí)，管理一線奮戰(zhàn)多年，又善于觀察、思考、總結(jié)，因此，注定本次課程視角獨(dú)特、觀點(diǎn)鮮明、內(nèi)容充實(shí)，分析精辟透徹，問題迎刃而解。錢老師通過剖析真實(shí)鮮活案例，顛覆傳統(tǒng)預(yù)算理念，直擊預(yù)算管理痛處，直接給出治病良方。在這里，沒有空洞的說教、無聊的灌輸，有的只是老師的系統(tǒng)思考和嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)，有的只是課程源自實(shí)戰(zhàn)的針對性和實(shí)用性。

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