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課程大綱 / Outline

一、企業(yè)并購(gòu)概述及流程

什么是企業(yè)價(jià)值增值的最佳辦法？

企業(yè)并購(gòu)的整體流程

二、企業(yè)并購(gòu)概述及流程

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的目的和作用

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查和審計(jì)的區(qū)別

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中需特別關(guān)注的問(wèn)題

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的關(guān)鍵分析

關(guān)于盈利質(zhì)量分析的考慮

債務(wù)分析及其對(duì)交易的影響

營(yíng)運(yùn)資金分析對(duì)交易的影響

關(guān)聯(lián)方交易

三、企業(yè)并購(gòu)概述及流程

現(xiàn)金流折現(xiàn)法及案例

市場(chǎng)乘數(shù)法及案例

各種估值方法的特點(diǎn)及適用情形

關(guān)于缺乏流動(dòng)性的折扣

關(guān)于控制權(quán)溢價(jià)和少數(shù)股東折扣

非上市公司及高科技公司估值中注意的問(wèn)題

無(wú)形資產(chǎn)的估值方法（商標(biāo)、特許使用權(quán)等）

四、企業(yè)并購(gòu)概述及流程（上）

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下企業(yè)并購(gòu)的會(huì)計(jì)處理

同一控制下不同模式的并購(gòu)處理

權(quán)益結(jié)合法

非同一控制下不同模式的并購(gòu)處理

四、企業(yè)并購(gòu)概述及流程（下）

購(gòu)買方

購(gòu)買日

商譽(yù)及負(fù)商譽(yù)的處理

關(guān)于企業(yè)合并的準(zhǔn)則更新

“全額商譽(yù)法”與“部分商譽(yù)法”

對(duì)交易對(duì)價(jià)的影響（交易成本、或有對(duì)價(jià)）

對(duì)少數(shù)股東的影響

企業(yè)分步合并、購(gòu)買少數(shù)股權(quán)及減持處置股份的影響

并購(gòu)對(duì)賭協(xié)議中涉及的或有對(duì)價(jià)、或有資產(chǎn)和職工薪酬的區(qū)別

五、企業(yè)重組并購(gòu)的所得稅處理

2008年后關(guān)于重組的所得稅法規(guī)

9號(hào)文的解析及其對(duì)并購(gòu)交易的影響

4號(hào)公告 (企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法)的解析

案例分析

外商獨(dú)資企業(yè)的合并

境外直接控股公司的變化

轉(zhuǎn)讓給間接控股的子公司

增資或上市

間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓：698號(hào)文解析

重慶案例

江都案例

稅收協(xié)定待遇：124號(hào)文、601號(hào)文解析

福建案例

六、總結(jié)答疑

專家老師

普華永道稅務(wù)部團(tuán)隊(duì)專家

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在線報(bào)名：企業(yè)并購(gòu)的估值、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查及相關(guān)會(huì)計(jì)、稅務(wù)問(wèn)題(上海)