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【課程背景】

房地產(chǎn)企業(yè)在土地增值稅清算環(huán)節(jié)，往往是稅收風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的重要環(huán)節(jié)。隨著大數(shù)據(jù)在稅收征管和稅務(wù)稽查上的大力推行，特別是在貫徹落實(shí)國(guó)家“減稅降費(fèi)”下，存在不少稅企爭(zhēng)議。同時(shí)，作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)的房地產(chǎn)企業(yè)，是歷年來(lái)國(guó)家稅務(wù)總局確定的必須稽查的重點(diǎn)行業(yè)。熟悉國(guó)家稅務(wù)總局稽查房地產(chǎn)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)、稽查方法是防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的重要前提。為了提升企業(yè)的稅收安全，規(guī)避稅務(wù)稽查導(dǎo)致的處罰成本，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，必須構(gòu)建稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防控體系。特舉辦 “2021年度大數(shù)據(jù)稅收征管下，房地產(chǎn)企業(yè)土增稅清算的“18大”涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、“5大”稅企爭(zhēng)議化解之策與稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防控體系構(gòu)建”的高級(jí)培訓(xùn)研討會(huì)，歡迎廣大學(xué)員參加。

【課程收益】

1、熟悉了解土地增值稅清算中存在的18大涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其化解之策；

2、精通應(yīng)用稅法政策規(guī)定化解土地增值稅請(qǐng)算中存在的5大稅企爭(zhēng)議；

3、精通掌握如何建立稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)的防范體系；

4、精通掌握房地產(chǎn)企業(yè)防范稅務(wù)稽查的財(cái)稅法風(fēng)管控工具。

【適合對(duì)象】

1、房地產(chǎn)企業(yè)的老板、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理稅務(wù)經(jīng)理；

2、房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員、辦稅人員；

3、房地產(chǎn)企業(yè)的合同法務(wù)人員、項(xiàng)目經(jīng)理、預(yù)算造價(jià)人員；

4、會(huì)計(jì)事務(wù)所、稅務(wù)事務(wù)所、財(cái)稅咨詢公司人員；

5、愛(ài)好財(cái)稅事業(yè)的工作友人。

【培訓(xùn)內(nèi)容】

第一講：土地增值稅繳納和清算中的18大涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)化解之策

一、成本扣除項(xiàng)目中的13個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其化解之策

1、重復(fù)扣除“甲供材料”成本少繳納土地增值稅

2、未按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目正確分?jǐn)偛疬w補(bǔ)償（安置）房成本

3、未將安置房“視同銷售”及其“視同銷售”收入確認(rèn)為土地拆遷成本

4、重復(fù)扣除利息費(fèi)用少繳納土地增值稅

5、擴(kuò)大“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用”的扣除范圍

6、土地成本扣除憑證不合規(guī)

7、將軟裝成本計(jì)入“開(kāi)發(fā)成本”少繳納土地增值稅

8、將不屬于土地增值稅扣除范圍的支出項(xiàng)目予以扣除

9、將20年以內(nèi)使用無(wú)產(chǎn)權(quán)車庫(kù)的建設(shè)成本予以扣除

10、錯(cuò)誤適用稅收政策致使少繳納土地增值稅

11、多列支材料和建筑服務(wù)成本發(fā)票

12、共同成本費(fèi)用分?jǐn)偡椒ㄟx擇不當(dāng)導(dǎo)致多繳納土地增值稅

13、銷售有產(chǎn)權(quán)地下車庫(kù)未分?jǐn)偼恋爻杀?/p>

二、收入項(xiàng)目確認(rèn)中的5大涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)化解之策

1、以房抵工程款的協(xié)議折讓價(jià)“明顯偏低且不合理”

2、未開(kāi)具發(fā)票的銷售額不確認(rèn)為收入

3、轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由從而少繳納土地增值稅

4、擴(kuò)大土地增值稅收入的確認(rèn)范圍從而多繳納土地增值稅

5、轉(zhuǎn)讓無(wú)產(chǎn)權(quán)車位永久使用權(quán)收入計(jì)入土地增值稅清算收入導(dǎo)致多繳納土地增值稅

第二講：土地增值稅清算中的5大稅企爭(zhēng)議及其化解之策

一、土地增值稅清算單位確定的稅企爭(zhēng)議化解之策

二、體住宅土地增值稅計(jì)算方法的稅企爭(zhēng)議化解之策

三、增值稅清算后的尾房銷售的土地增值稅計(jì)算方法的稅企爭(zhēng)議化解之策

四、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)是否征收土地增值稅的稅企爭(zhēng)議化解之策

五、改增后的土地增值稅清算收入是否包含差額增值稅的稅企爭(zhēng)議化解之策

第三講：房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防控體系構(gòu)建策略

一、第一道防線：決策管理層的風(fēng)險(xiǎn)防控新理念

1、業(yè)財(cái)稅法融合控稅理念

案例分析：業(yè)地下人防車位規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)財(cái)稅法融合控稅之策

案例分析：房地產(chǎn)企業(yè)售環(huán)節(jié)中的業(yè)財(cái)稅法融合控稅之策

案例分析：房地產(chǎn)企業(yè)代收“基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用”的業(yè)財(cái)稅法融合控稅之策

2、過(guò)程管控理念

二、第二道防線：經(jīng)營(yíng)管理層的“四大防控策略”

1、防控策略一：合同防控

（1）節(jié)約土地使用稅的土地轉(zhuǎn)讓合同或轉(zhuǎn)讓合同的簽訂策略

（2）與建筑企業(yè)簽訂包工包料合同的節(jié)稅策略

（3）園林綠化工程合同節(jié)稅的簽訂策略

（4）電梯采購(gòu)安裝合同節(jié)稅的簽訂策略

（5）門窗鋁合金安裝合同節(jié)稅的簽訂策略

（6）“甲供材合同”節(jié)稅的簽訂策略

（7）建筑總承包合同節(jié)稅的簽訂策略

（8）地基基礎(chǔ)工程節(jié)稅的簽訂策略

2、防控策略二：涉稅內(nèi)控制度防控

3、工程造價(jià)、增值稅計(jì)稅方法合工程項(xiàng)目成本的財(cái)稅法風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)管理

4、工程造價(jià)、工程結(jié)算、工程發(fā)票開(kāi)具的財(cái)稅法風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)管理

三、第三道防線：財(cái)務(wù)層面的“兩個(gè)防控策略”

1、納稅自查、排除財(cái)務(wù)中的納稅盲點(diǎn)

2、票據(jù)防控

（1）白條、收據(jù)入成本的合法情形

（2）票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控的具體操作要點(diǎn)

肖老師

研究員，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所博士后（2011年12月月-2013年12月），清華大學(xué)、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院大學(xué)特聘教授，先后就讀于江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)。是我國(guó)第一個(gè)法律憑證、會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務(wù)稅務(wù)處理相匹配和合同與發(fā)票開(kāi)具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國(guó)稅法，具有較深的財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)理論水平和豐富的稅收籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。主要擅長(zhǎng)合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理、企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題處理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)，精通房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、納稅籌劃和稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)。為企業(yè)提供財(cái)稅培訓(xùn)數(shù)千場(chǎng)，特別是為房地產(chǎn)和建筑企業(yè)提供行業(yè)專題培訓(xùn)，給企業(yè)提供營(yíng)改增設(shè)計(jì)方案，降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，捍衛(wèi)了企業(yè)納稅人的權(quán)利，數(shù)萬(wàn)家企業(yè)直接受益；

注：肖老師在全國(guó)各地授課廣受學(xué)員喜歡，報(bào)名人數(shù)較多，請(qǐng)?zhí)崆邦A(yù)約，限500人，如人數(shù)報(bào)滿，提前截止。

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