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課程背景：

全面預(yù)算實行的背景是企業(yè)在適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展和資源緊缺的情況下，更加注重績效管理和資源配置效率的需要。企業(yè)經(jīng)營中會遇到以下幾類問題：

1、首先是缺乏準確的數(shù)據(jù)和信息：企業(yè)在編制預(yù)算時，往往缺乏準確的數(shù)據(jù)和信息支持，無法對過去的業(yè)績和趨勢進行全面的分析和預(yù)測。

2、其次是預(yù)算制定過于宏觀或過于細節(jié)化：企業(yè)在編制預(yù)算時，往往存在預(yù)算制定過于宏觀或過于細節(jié)化的問題。過于宏觀的預(yù)算可能導(dǎo)致無法有效控制和管理預(yù)算執(zhí)行情況，而過于細節(jié)化的預(yù)算則可能導(dǎo)致預(yù)算制定過于繁瑣和不實際。

3、另外，缺乏有效的預(yù)算控制和監(jiān)督機制：企業(yè)在編制預(yù)算后，往往缺乏有效的預(yù)算控制和監(jiān)督機制，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況無法及時糾正和調(diào)整。

4、最后，缺乏預(yù)算編制的參與和溝通：企業(yè)在編制預(yù)算時，往往缺乏各個部門和崗位的參與和溝通，導(dǎo)致預(yù)算不具備全面性和可行性。

以上問題，在本次課程中會有對應(yīng)理論和實際兩個層面解讀的解決方案，并提供即時可用的工具，讓企業(yè)使用者思路清晰的達成解決問題的最終目的。

課程收益：

1、思維訓練：從底層邏輯理解全面預(yù)算。報表中預(yù)算數(shù)據(jù)是現(xiàn)實業(yè)務(wù)的反映，做預(yù)算先拆解企業(yè)收入業(yè)務(wù)來源，從業(yè)務(wù)倒推預(yù)算數(shù)字的思維。

2、誤區(qū)拆解：分解預(yù)算編制過程中的誤區(qū)。預(yù)算不是財務(wù)部的預(yù)算，是全部門全員全流程預(yù)算，是所有人所有部門參與的業(yè)務(wù)流程設(shè)計。

3、流程思維：清晰梳理預(yù)算編制過程中流程。預(yù)算編制分四大步驟，啟動-編制-執(zhí)行-考核，最基礎(chǔ)一環(huán)是編制，是本次課程講解內(nèi)容。

4、編制工具：工具運用帶來效益效率。預(yù)算過程很繁瑣，本次課程提供“自動預(yù)算計算表”，根據(jù)數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，自動呈現(xiàn)企業(yè)想要的利潤目標。

課程方式：

理論講解+案例分析+表格拆解+練習+工具應(yīng)用

課程對象：

財務(wù)管理人員，非財務(wù)管理人員

課程大綱：

導(dǎo)入：預(yù)算那些事兒：預(yù)算是賺錢要搬動的第一枚“棋子”

第一講：剝洋蔥第一層——認清全面預(yù)算

一、預(yù)算是財務(wù)的事兒嗎？

——關(guān)鍵詞“全面”（俗稱：三全面）

——全面預(yù)算：人人都要算賬

場景再現(xiàn)：

1）預(yù)算是拍腦袋

2）預(yù)算做得越大越好

3）預(yù)算是各部門和老板的博弈過程

4）預(yù)算就是為了摳我們各部門的費用支出

二、預(yù)算是一種標準/標桿

1. 各司其職

結(jié)論：

1）眼睛先向內(nèi)看

2）誰的責任誰負責

3）制度落實責任

4）考評檢查責任到位有力度

2. 預(yù)算四大功能與四大價值

1）四大功能：計劃、溝通、控制、激勵

案例：減肥：先吃吧，不吃飯怎么有力氣減肥

2）四大價值：戰(zhàn)略規(guī)劃、資源配置、內(nèi)部控制、考核評估

第二講：剝洋蔥第二層——搞清楚預(yù)算究竟編制什么

一、預(yù)算編制8大誤區(qū)

誤區(qū)一：預(yù)算是財務(wù)的事兒

誤區(qū)二：預(yù)算數(shù)據(jù)拍腦袋就可以了，領(lǐng)導(dǎo)怎么說就怎么做

誤區(qū)三：預(yù)算就是不讓大家花錢

誤區(qū)四：預(yù)算數(shù)據(jù)全年不能變動

誤區(qū)五：預(yù)算很死板，沒有經(jīng)營過程中的調(diào)整

誤區(qū)六：預(yù)算就是玩兒數(shù)字游戲，落實不到實踐過程中

誤區(qū)七：預(yù)算缺乏激勵政策

誤區(qū)八：預(yù)算沒有與績效掛鉤

案例：老板與財務(wù)憋3天3夜出了一版預(yù)算，得不到各部門認可

二、預(yù)算編制四步驟

步驟之一：啟動預(yù)算會

步驟之二：編制

步驟之三：執(zhí)行

步驟之四：考核

三、預(yù)算編制原則/方法

1. 一項原則：財務(wù)部門是主要“推手”

2. 一種方法：責任中心的預(yù)算編制和管理方法

——個人利益與企業(yè)利益綁定

3. 四個責任中心

1）利潤中心

2）成本中心

3）費用中心

4）投資中心

案例：以球隊比喻為各個中心解讀（圖示解讀）

4. 利潤中心如何編制預(yù)算——增量預(yù)算編制方法

案例：美團擴張發(fā)展的勢頭

案例：某制造業(yè)龍頭企業(yè)生產(chǎn)總額4800億元，看看這家企業(yè)同比銷售量增長如何計算

5. 成本中心如何編制預(yù)算——杠桿預(yù)算法

案例：某家汽車生產(chǎn)廠家底線8000萬采購成本，頂格是1. 2億元的博弈

6. 費用中心如何編制預(yù)算——零基預(yù)算/彈性預(yù)算

案例：后勤管理部門松的零基預(yù)算及優(yōu)劣勢（圖）

案例：一汽大眾磨具開發(fā)的技術(shù)開發(fā)部門使用的彈性預(yù)算

總結(jié)

1）展示預(yù)算編制四個中心與五種預(yù)算方法關(guān)系

2）展示五種預(yù)算方法

第三講：剝洋蔥第三層——（實操）預(yù)算編制三大流程設(shè)計

案例分析：某家船務(wù)公司預(yù)算編制圖示

備注：“明細維度匯總”數(shù)據(jù)來源于財務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)數(shù)據(jù)來自于各業(yè)務(wù)部門上報數(shù)據(jù)

一、公司預(yù)算流程

1. 五大經(jīng)營預(yù)算

2. 四大財務(wù)預(yù)算

圖示：某家公司總體預(yù)算圖

圖表：參與預(yù)算機構(gòu)/成員及主要職責

圖示：公司預(yù)算編制時間安排

——上半年做考評、下半年適當調(diào)整（遇到危機事件）

3. “12層天”預(yù)算編制法

圖示：制造業(yè)企業(yè)（最復(fù)雜的預(yù)算編制）底層邏輯圖

1）以銷定產(chǎn)為基本邏輯

2）平均存貨預(yù)算

3）存貨以加權(quán)平均法設(shè)計

4）資產(chǎn)負債表預(yù)算編制可以省略

4. 各部門計算公式列示

圖表：四大部門公司及勾稽關(guān)系列示

示例：銷售部門——銷售單價*銷售數(shù)量=銷售收入

示例：財務(wù)部門

——單位成本=（材料單耗+人工單耗）+制造費用單耗）

——期末存貨成本=期末存貨數(shù)量*單位成本

案例：某制造業(yè)企業(yè)編制預(yù)算展示

討論：為什么要編制平均存貨預(yù)算？

二、預(yù)算說明書編制

1. 必要性

——各個部門完成預(yù)算時間結(jié)點，直接影響其他部門完成度

2. 實際操作

1）預(yù)算指導(dǎo)手冊展示

2）銷售收入編制樣表展示

3）產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算表展示

4）材料采購預(yù)算表展示

5）產(chǎn)品單位成本預(yù)算表展示

6）管理費用預(yù)算表展示

7）科研項目預(yù)算表展示

8）固定資產(chǎn)購置預(yù)算申報表展示

工具：報表樣表

第四講：剝洋蔥第四層——分步預(yù)算編制實操之銷售預(yù)算

案例：國內(nèi)某制造業(yè)企業(yè)，集團總部全面預(yù)算規(guī)劃

一、預(yù)算編制的注意事項

1. 公式計算分解

——各個行業(yè)收入的量/價來源結(jié)構(gòu)，靈活運用，每個行業(yè)底層邏輯一致

電力行業(yè)=電價*用電量

培訓行業(yè)=幾節(jié)課*價格/銷售

旅游行業(yè)=門票數(shù)*游客數(shù)

2. 組織分解

1）銷售部門預(yù)算

2）生產(chǎn)部門預(yù)算

3）采購部門預(yù)算

4）財務(wù)部門預(yù)算

二、銷售預(yù)算編制過程中“拍腦袋”數(shù)據(jù)問題解決方案

1. 懂預(yù)測兩大數(shù)據(jù)來源

1）內(nèi)部：往年銷量預(yù)測

2）外部：行業(yè)數(shù)據(jù)預(yù)測

2. 懂預(yù)測兩類公式選擇

1）銷售數(shù)據(jù)平穩(wěn)型

——線性回歸法來預(yù)測、線性回歸公式

2）銷售數(shù)據(jù)“上躥下跳”型

——蒙特卡洛模型預(yù)測、隨機模擬預(yù)測、大數(shù)據(jù)模擬預(yù)測、場景模擬預(yù)測

注意：一般不運用以上預(yù)測模型，了解即可

三、銷售預(yù)算編制過程中兩項注意點

1. 銷售價格確定的兩種操作

1）據(jù)行業(yè)來定價格

案例：海運公司，一種是固定價格，簽訂合同時即可以定奪；一種是浮動價格，根據(jù)不同季節(jié)、不同經(jīng)濟行情定

2）根據(jù)過往經(jīng)驗來浮動定價

案例：汽車行業(yè)變動大，會根據(jù)行情和競爭來調(diào)整價格，在startofprodcction（SOP）頭一年價格基礎(chǔ)上逐年降價。

2. 銷售價格確定的定性分析

案例：制造業(yè)公司有兩種產(chǎn)品，分別是A和B。A產(chǎn)品相對成熟，去年收入1000萬。在各種條件合和情況下，M產(chǎn)品的同比增長率如何計算？

討論：預(yù)算管理的七大要素是什么？

討論：預(yù)算成功的最關(guān)鍵臨門一腳是哪一步？

工具：自動預(yù)算計算表

郝老師

郝嘉老師 企業(yè)財稅管理專家

19年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗

8年央企財務(wù)+財稅體系搭建經(jīng)驗

曾任：中集集團（央企） | 能源板塊財務(wù)總監(jiān)

曾任：中國平安保險（世界500強） | 團險部辦公室負責人

曾任：中國大地財產(chǎn)保險公司 | 財務(wù)經(jīng)理

曾任：江泰投資貿(mào)易服務(wù)（深圳）有限公司 | 財務(wù)部總經(jīng)理

專業(yè)科班出身+專業(yè)證書加持：金融碩士、注冊納稅籌劃師、中級會計師、管理會計師

5+家企業(yè)的財稅特邀講師：大地保險公司、中集集團、達內(nèi)等，累計授課200+場

多個百萬級項目的主導(dǎo)+參與者：中企天華納稅籌劃股份-【稅收籌劃項目】、唐山房地產(chǎn)公司-【稅收籌劃項目】、北京某房地產(chǎn)公司-【稅收籌劃項目】為企業(yè)完善自身的財務(wù)體系，合理合法為企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)，涉及金額2個小目標（2億元）。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

郝老師專注于財務(wù)19年，對企業(yè)財務(wù)管理、稅務(wù)籌劃、資金管理、風險內(nèi)控等領(lǐng)域有深入的研究，是一位專業(yè)能力強、實操性強的實戰(zhàn)派講師。

[01]-管理財務(wù)+財稅信息系統(tǒng)建設(shè)：任職中集集團總部時,參與SAP籌建工作與公司ERP的建立，利用大數(shù)據(jù)完善公司財務(wù)板塊內(nèi)控和運營流程，采用財務(wù)系統(tǒng)管理加財務(wù)運作，1年內(nèi)幫助企業(yè)收回了拖欠時長到10年之久的欠款，金額達2億，并合理合法應(yīng)該合同規(guī)劃為大型企業(yè)每月節(jié)稅總計約100萬。

[02]-財務(wù)+財稅運營流程優(yōu)化：任職中集集團下屬能源板塊時，與公司先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持相結(jié)合，從公司戰(zhàn)略建立到預(yù)算全流程管控執(zhí)行落地全流程，真正做到了財務(wù)通過流程各個節(jié)點控管企業(yè)各項工作順利開展的再造力量，為集團公司后期年利稅上百億打下了堅實的科技系統(tǒng)層面基礎(chǔ)，也為財務(wù)部能更好的為集團公司整體做服務(wù)、搞管理、定戰(zhàn)略找到了抓手。同時主導(dǎo)應(yīng)收賬款的整體完整的閉環(huán)對賬、要賬過程，在稅務(wù)設(shè)計板塊，拆分合同，把銷售和運輸拆分，每年為企業(yè)合理合法節(jié)約稅收近3000萬。

[03]-稅企融合實踐應(yīng)用：任職中國大地財產(chǎn)保險公司時，與稅務(wù)機關(guān)一直保持融洽關(guān)系，做到既支持稅務(wù)機關(guān)工作，又充分享受稅務(wù)機關(guān)為企業(yè)提供的各項優(yōu)惠服務(wù)工作，每年為企業(yè)合理合法節(jié)約稅收近2000萬,真正做到了和諧雙贏的稅企關(guān)系始終踐行者！

[04]-財務(wù)+財稅專業(yè)內(nèi)容轉(zhuǎn)化與輸出：

◆ 曾為泰康保險公司下屬營業(yè)部、廊坊支公司講授《企業(yè)涉稅風險規(guī)避與稅務(wù)籌劃》、《稅務(wù)稽查指標及應(yīng)對》等課程，累計16期。

◆ 曾為大地財產(chǎn)保險公司河北分公司講授《一張發(fā)票就是一個企業(yè)的家底，從不同角度理解“金稅三期”》、《業(yè)財融合下，財務(wù)人員如何成功轉(zhuǎn)型》等課程，累計10期。

◆ 曾為中集集團下屬能源板塊子公司講授《金稅三期大環(huán)境下企業(yè)的風險與機遇》、《稅務(wù)籌劃與利潤創(chuàng)造---企業(yè)科學納稅》等課程，累計7期。

主講課程：

《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》

《新形勢下的業(yè)財融合管理策略》

《金稅四期下的企業(yè)財稅風險防范與應(yīng)對》

《全面預(yù)算——企業(yè)賺錢搬動的第一枚“棋子”》

《解讀財務(wù)報表——如何利用三大報表“控風險定決策”》

《“秒”懂稅務(wù)風險——股權(quán)架構(gòu)設(shè)計稅務(wù)“避坑”指南》

《立足稅務(wù)總局看稅務(wù)稽查——企業(yè)稅務(wù)風險防御體系建設(shè)》

授課風格：

● 互動性強：親和力強，善于營造輕松愉悅的學習氛圍，善于調(diào)動學員積極性；

● 同理性強：豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，直擊工作痛點，感同身受，給財務(wù)人員親切感：

● 實用性強：案例豐富，分析技能現(xiàn)場教授和演練，即學即用，落地性強。

部分客戶評價：

郝老師是典型的實戰(zhàn)派講師，有實力，有激情，正能量，課程思路清晰，不虛不假，幽默風趣，課程中應(yīng)了很多大企、國企的經(jīng)典案例，非常有代表性，也提供了很多解決財務(wù)問題的工具以及方法，同時善于調(diào)動各年齡段員工學習積極性，給我們企業(yè)插上了突破的翅膀！

——人社部、國資委、國稅總局等國訓基地 李教授

《非財務(wù)人員管理的財務(wù)管理》這本書給我?guī)砹撕芏嗍斋@。首先，它強調(diào)了財務(wù)管理在組織中的重要性，以及每個部門都需要了解財務(wù)知識并參與財務(wù)管理的重要性。也強調(diào)了有效的預(yù)算和成本控制對于組織成功的重要性。同時提供了許多實用的方法和技巧，幫助非財務(wù)人員理解如何制定和執(zhí)行預(yù)算，以及如何在日常工作中控制成本，從而提高整體效率。

——達達金服商學院 郭院長

郝老師所講授的財務(wù)課程非常實用且貼合實際工作場景，讓我深入了解了資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的作用，這些報表是評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營績效的關(guān)鍵工具，通過分析這些報表，可以全面了解公司的償債能力、盈利能力和現(xiàn)金流動狀況，同時強調(diào)了如何有效利用三大報表進行風險管理的重要性。通過分析報表數(shù)據(jù)來確定潛在的財務(wù)風險，并提前采取相應(yīng)的措施進行風險控制，這使我能夠更好地保護公司的財務(wù)利益，降低風險對經(jīng)營的影響。為公司的戰(zhàn)略決策提供有力支持。

——北京偉思時代文化發(fā)展有限公司 陳總經(jīng)理

在《金稅四期下的企業(yè)財稅風險防范與應(yīng)對》這門課程中，我全面了解了金稅四期政策的內(nèi)容和目標，這個政策旨在實現(xiàn)稅收征管的信息化和智能化，對企業(yè)的財稅風險管理提出了新的要求，我知道了如何根據(jù)金稅四期政策的要求，調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)的財稅管理體系。

——北京經(jīng)濟運行研究會 陳主任

郝老師課程中的很多案例都是來自于過往實踐企業(yè)及授課企業(yè)的稅務(wù)籌劃及稅務(wù)實踐經(jīng)驗，用發(fā)生在身邊的事情做案例，通過現(xiàn)場實戰(zhàn)演練，讓學員掌握正確的理念和方法，實戰(zhàn)+落地！

——聯(lián)想控股常務(wù)副總裁助理 駱助理

上了《新形勢下的業(yè)財融合管理策略》這門課程，收獲頗豐。強調(diào)了業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的密切聯(lián)系，也深入了解業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)模式，我能更好地理解各個業(yè)務(wù)部門的需求，并為其提供更準確和有針對性的財務(wù)支持。也學到了如何運用財務(wù)數(shù)據(jù)來評估業(yè)務(wù)的盈利能力、風險情況以及潛在的增長機會，這讓我能夠更好地參與到業(yè)務(wù)計劃的制定和執(zhí)行中，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有力的依據(jù)。

——大地財產(chǎn)保險公司 陳總

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