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課程介紹

2025年，增值稅法改革進(jìn)入關(guān)鍵階段，新政策在納稅人界定、稅率適用、進(jìn)項(xiàng)抵扣、征管規(guī)則等方面帶來(lái)重大變化。企業(yè)面臨合同重構(gòu)、交易模式優(yōu)化、稅務(wù)合規(guī)升級(jí)等挑戰(zhàn)。

另外，隨著法釋〔2025〕12號(hào)的出臺(tái)，使得企業(yè)落實(shí)用工責(zé)任、社保義務(wù)等面臨著更加規(guī)范的壓力和更加嚴(yán)厲的執(zhí)法環(huán)境。

課程收益：

本課程結(jié)合真實(shí)案例，逐模塊拆解政策要點(diǎn)，提供業(yè)財(cái)稅法一體化解決方案。本課程核心模塊全覆蓋：從納稅人定義到反避稅條款，構(gòu)建完整知識(shí)框架；案例教學(xué)包括跨境服務(wù)、土地收回等高頻爭(zhēng)議場(chǎng)景。多維度剖析新增值稅法及實(shí)施條例的核心變化，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理合規(guī)化。面對(duì)社保“新規(guī)”，從企業(yè)用工模式、薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等方面，提出合理化建議，讓企業(yè)用工更加安全合規(guī)。

課程對(duì)象

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員、出納人員、稅務(wù)律師、代賬會(huì)計(jì)等

課程大綱

第一部分 最新稽查形勢(shì)解析及需重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域

01、各稅種收入變化情況分析與未來(lái)稽查形勢(shì)解讀

02、審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題與重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)案例解析

03、稅務(wù)稽查精準(zhǔn)監(jiān)管、精確執(zhí)法，監(jiān)管重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域

…………

第二部分 立法目的征稅范圍計(jì)稅方法等變化

01、增值稅法立法目的—發(fā)生稅企爭(zhēng)議，企業(yè)如何向有利的方面來(lái)爭(zhēng)取

案例解析：兩家企業(yè)同樣問題，不同處理結(jié)果，企業(yè)如何為自己爭(zhēng)取利益

02、增值稅征稅范圍—正確理解應(yīng)稅交易、納稅人，銷售與有償?shù)倪壿?/p>

理解運(yùn)用：3種情形下，境外公司是否需要在中國(guó)繳納增值稅、企業(yè)所得稅

03、稅法關(guān)于視同應(yīng)稅交易發(fā)生重大變化，準(zhǔn)確理解與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避應(yīng)對(duì)

政策解讀：為何要有視同規(guī)定，現(xiàn)行政策視同銷售規(guī)定與新稅法的變化解析

實(shí)務(wù)解析1：總分機(jī)構(gòu)之間的貨物移送，視同銷售變化及實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理

實(shí)務(wù)解析2：將貨物用于投資、分配，是否視同銷售？是否需要繳納增值稅

實(shí)務(wù)解析3：企業(yè)間無(wú)償租賃、無(wú)償借款、無(wú)償擔(dān)保，是否還要視同銷售

應(yīng)用案例：自產(chǎn)/外購(gòu)貨物用于集體福利/發(fā)放職工/贈(zèng)送客戶，財(cái)稅實(shí)務(wù)解析

04、排除應(yīng)稅交易，不征收增值稅，實(shí)務(wù)運(yùn)用與風(fēng)險(xiǎn)防范案例解析

政策解讀：工資、薪金不繳納增值稅的底層邏輯實(shí)務(wù)解析

實(shí)務(wù)案例1：拆遷補(bǔ)償款，免稅還是不征稅？進(jìn)項(xiàng)如何處理

實(shí)務(wù)案例2： 企業(yè)集團(tuán)“資金池”管理模式收取的利息，是否繳納增值稅

05、一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人計(jì)稅方式與判定條件解析

條文解讀：一般納稅人還能否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？還能否允許差額征稅

政策鏈接：現(xiàn)行稅法下，簡(jiǎn)易計(jì)稅與差額征稅情況匯總與應(yīng)用解析

實(shí)務(wù)解析：小規(guī)模開超500萬(wàn)最晚何時(shí)轉(zhuǎn)一般納稅人？條例新規(guī)變化與風(fēng)險(xiǎn)解析

實(shí)務(wù)解析：納稅人被查補(bǔ)稅，如何匡算補(bǔ)稅滯納金與罰款金額

稅務(wù)優(yōu)化1：增值稅納稅人身份如何進(jìn)行選擇？可以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低化

稅務(wù)優(yōu)化2：供貨商選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？看稅負(fù)還是利潤(rùn)

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第三部分 稅率結(jié)構(gòu)延續(xù)的政策邏輯與核心要點(diǎn)

01、增值稅法及實(shí)施條例下，增值稅稅率最新匯總解析

02、稅法及條例中兼營(yíng)與混合銷售業(yè)務(wù)，適用稅率的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

條文解讀：新稅法及條例對(duì)兼營(yíng)及混合銷售的稅率適用原則解析

實(shí)務(wù)案例：EPC業(yè)務(wù)如何界定適用稅率？現(xiàn)行政策如何規(guī)定的

追根溯源：現(xiàn)行稅法中，混合銷售政策來(lái)龍去脈及解決問題解析

重點(diǎn)難點(diǎn)1：如何確定屬于一項(xiàng)還是兩項(xiàng)以上應(yīng)稅交易？條例新規(guī)解析

重點(diǎn)難點(diǎn)2：如何理解應(yīng)稅交易中的主營(yíng)業(yè)務(wù)/主要業(yè)務(wù)？政策如何把握

重點(diǎn)難點(diǎn)3：餐飲酒水、外賣、預(yù)制菜等熱點(diǎn)問題，如何繳納增值稅

稅務(wù)優(yōu)化：現(xiàn)行稅法下，銷售貨物包安裝服務(wù)，合同如何簽訂不交冤枉稅

新政邏輯：快遞服務(wù)，運(yùn)輸占比最大，為什么按照“收派服務(wù)”繳納增值稅

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第四部分 新法及條例增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣新規(guī)

01、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)則優(yōu)化，深度解析與合規(guī)操作注意事項(xiàng)

條例新規(guī)：長(zhǎng)期資產(chǎn)混合適用，抵扣規(guī)則重大變化解析

02、條例新規(guī)：非應(yīng)稅交易進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，實(shí)務(wù)案例解析

03、條例新規(guī)：年度清算調(diào)整成為固定規(guī)則，影響與合規(guī)建議

04、條例新規(guī)：貸款服務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額仍不能抵扣

05、航空公司給乘客/員工購(gòu)進(jìn)的機(jī)上盒飯，進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣

06、不得抵扣把握票據(jù)+用途兩個(gè)方面，進(jìn)項(xiàng)需要轉(zhuǎn)出的情形匯總

07、留抵退稅：財(cái)稅2025年第7號(hào)總局2025年第20號(hào)公告解讀

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第五部分 稅收優(yōu)惠征收管理爭(zhēng)議問題稽查應(yīng)對(duì)

01、稅收優(yōu)惠：醫(yī)美行業(yè)全面征稅底層邏輯與風(fēng)險(xiǎn)解析

02、永遠(yuǎn)的爭(zhēng)議：如何準(zhǔn)確把握增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

條文解讀：準(zhǔn)確理解收訖銷售款項(xiàng)，企業(yè)收到預(yù)收款，納稅義務(wù)是否發(fā)生

實(shí)務(wù)案例：物業(yè)等服務(wù)業(yè)企業(yè)，預(yù)收服務(wù)費(fèi)，增值稅何時(shí)繳納

稅務(wù)優(yōu)化：合同約定收款日期到了但沒收到價(jià)款，是否繳稅，如何規(guī)劃

實(shí)務(wù)案例：收入確認(rèn)金額財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與稽查風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)優(yōu)化

延伸探討：收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與稽查風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)優(yōu)化

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第六部分 社保新政變化真相與監(jiān)管新趨勢(shì)解析

01、大家都在講的“社保新規(guī)”是怎么回事

02、法釋〔2025〕12號(hào)影響與實(shí)務(wù)案例解析

03、按最低基數(shù)申報(bào)繳納的社保，有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

04、試用期是不是可以不交社保？有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)

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第七部分 社保新政應(yīng)對(duì)：薪酬結(jié)構(gòu)與優(yōu)化設(shè)計(jì)

01、基數(shù)核定—社保繳費(fèi)基數(shù)與合規(guī)操作

02、退休人員的報(bào)酬，是否計(jì)入社保繳費(fèi)基數(shù)

03、生育津貼是否計(jì)入社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)

04、工資+年終獎(jiǎng)金，如何設(shè)置最優(yōu)發(fā)放方案

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第八部分 社保新政應(yīng)對(duì)：用工模式與優(yōu)化設(shè)計(jì)

01、人員分類—企業(yè)用工模式與社保合規(guī)操作

02、勞務(wù)派遣，社保在派遣單位還是用工單位繳納

03、實(shí)習(xí)生報(bào)酬個(gè)稅及企業(yè)所得稅政策的區(qū)別

04、退休返聘、非全日制用工模式，社保如何繳納

05、靈活用工平臺(tái)模式適用場(chǎng)景與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

06、與職工不簽勞動(dòng)合同，就不用交社保嗎

07、不繳納社保，職工工資就無(wú)法稅前扣除嗎

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李老師

注冊(cè)稅務(wù)師 高級(jí)會(huì)計(jì)師 山東管理學(xué)院客座教授

濟(jì)南市企業(yè)服務(wù)中心專家組成員 濟(jì)南市總商會(huì)講師團(tuán)特聘講師

山東省稅務(wù)干部網(wǎng)絡(luò)學(xué)院特聘講師 稅務(wù)局涉稅專業(yè)服務(wù)志愿團(tuán)成員

曾任：濟(jì)南天虹稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：電力行業(yè)大型國(guó)有企業(yè) 高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：財(cái)稅疑難問題處理、稅務(wù)合規(guī)、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧、股權(quán)架構(gòu)、建安業(yè)財(cái)稅疑難問題處理等

→從事財(cái)稅工作20年，累計(jì)開展培訓(xùn)1000多場(chǎng)次，為企業(yè)提供財(cái)稅咨詢服務(wù)與稅務(wù)合規(guī) 150 多次，擔(dān)任多家企業(yè)集團(tuán)財(cái)稅顧問。李老師從事財(cái)務(wù)管理、財(cái)稅咨詢多年，曾就職于電力行業(yè)大型國(guó)企、天虹稅務(wù)師事務(wù)所等，歷任財(cái)務(wù)科員、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)稅講師等職，擁有20年以上的財(cái)稅培訓(xùn)具有扎實(shí)的財(cái)務(wù)功底和深厚的經(jīng)驗(yàn)積淀。先后為1000多家大中型企業(yè)（包括央企、國(guó)企）提供財(cái)稅培訓(xùn)服務(wù)，年均授課超過100場(chǎng)，累計(jì)受訓(xùn)學(xué)員超過10萬(wàn)余人次。曾對(duì)上千多家企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)，幫助企業(yè)降低稅負(fù)、降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，擔(dān)任多家企業(yè)集團(tuán)財(cái)稅顧問，涉及金額超10億元。

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