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課程背景：

財(cái)務(wù)是所有戰(zhàn)略的執(zhí)行結(jié)果，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，如何通過(guò)預(yù)算，化戰(zhàn)略目標(biāo)為行動(dòng)？常言道：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算管理是企業(yè)利用價(jià)值和價(jià)值形式在科學(xué)的市場(chǎng)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上,對(duì)企業(yè)未來(lái)的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所進(jìn)行的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)。近年來(lái)，這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗(yàn)日益被我國(guó)企業(yè)所重視和接受，但在實(shí)際工作中，還存在著一些誤區(qū)和盲區(qū)，比如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏合理有效的預(yù)算指標(biāo)控制措施、在預(yù)算控制和考評(píng)等方面未給予應(yīng)有的重視等，使得這項(xiàng)工作達(dá)不到預(yù)期的效果。

本課程將通過(guò)理論講解與實(shí)踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國(guó)內(nèi)實(shí)例分析更直觀、更生動(dòng)、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問(wèn)題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實(shí)施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn)；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

課程收益：

● 系統(tǒng)地掌握全面預(yù)算體系精髓，有效執(zhí)行配合實(shí)時(shí)控制

● 提高企業(yè)全面預(yù)算意識(shí)，掌握基于戰(zhàn)略目標(biāo)的管理方法

● 掌握預(yù)算的執(zhí)行要點(diǎn)，防范潛在危險(xiǎn)，注重點(diǎn)面結(jié)合

● 通過(guò)預(yù)算管理對(duì)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)

● 將預(yù)算與公司戰(zhàn)略緊密結(jié)合，化戰(zhàn)略為行動(dòng)

課程對(duì)象：

企業(yè)高管、各部門(mén)負(fù)責(zé)人，以及相關(guān)管理人員

課程大綱

導(dǎo)引：如何化戰(zhàn)略為行動(dòng)？

第一講：從財(cái)務(wù)預(yù)算到全面戰(zhàn)略預(yù)算

一、全面預(yù)算管理概述

1. 從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算到全面預(yù)算管理

2. 全面預(yù)算管理的基本理念

3. 全面預(yù)算管理的特點(diǎn)和作用

4. 全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容

二、對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)

1. 全面預(yù)算管理是一種資源戰(zhàn)略

2. 以戰(zhàn)略與目標(biāo)引導(dǎo)資源的優(yōu)化配置

3. 預(yù)算是實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的資源路徑

4. 資源優(yōu)化配置是管理層的法律責(zé)任

案例分析：西南航空為何能保持43年的盈利記錄

第二講：全面預(yù)算：從業(yè)財(cái)分離到業(yè)財(cái)融合

一、全面預(yù)算管理需要業(yè)財(cái)融合

二、業(yè)財(cái)融合的難點(diǎn)在哪里？

1. 業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化

1）獨(dú)特的“雙線”管控模式

2）高效的“四化”管控體系

3）“異常管理”的運(yùn)作模式

4）單位成本管理

5）預(yù)算差異分析

2. 工具方法整合應(yīng)用

1）平衡計(jì)分卡的“平衡”藝術(shù)

2）作業(yè)成本法（ABC）

案例分析：豐田汽車(chē)公司

3）作業(yè)管理（ABM）

4）作業(yè)預(yù)算（ABB）

3. 發(fā)展共享服務(wù)

4. 財(cái)會(huì)人員與財(cái)會(huì)職能轉(zhuǎn)型

三、從單一績(jī)效到綜合績(jī)效

四、從邊界管理到無(wú)邊界管理

案例分析：海爾集團(tuán)的全面預(yù)算管理創(chuàng)新

第三講：全面預(yù)算編制操作指南

一、全面預(yù)算編制流程及前期準(zhǔn)備

1. 預(yù)算編制的流程和邏輯

2. 預(yù)算編制指南的準(zhǔn)備

3. 關(guān)鍵預(yù)算的編制方法

4. 經(jīng)濟(jì)波動(dòng)對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響

二、全面預(yù)算編制操作指南

1. 收入預(yù)測(cè)方法及銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算

2. 生產(chǎn)預(yù)算的編制要領(lǐng)

3. 采購(gòu)預(yù)算的編制要領(lǐng)

4. 管理預(yù)算的編制要領(lǐng)

5. 資金預(yù)算的編制要領(lǐng)

6. 從需求分析開(kāi)始的預(yù)算編制方法：零基預(yù)算

7. 預(yù)算編制成果

三、預(yù)算編制的原則與彈性

1. 預(yù)算的原則性與靈活性

2. 靜態(tài)預(yù)算/彈性預(yù)算/滾動(dòng)預(yù)算

第四講：預(yù)算的有效執(zhí)行

一、如何保證預(yù)算有效執(zhí)行

1. 預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析——費(fèi)用控制

2. 預(yù)算管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制

3. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制

4. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式

5. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)框架

6. 預(yù)算的考核管理和激勵(lì)機(jī)制

二、預(yù)算執(zhí)行中常見(jiàn)問(wèn)題

1. 預(yù)算執(zhí)行中常見(jiàn)行為剖析

2. 公司預(yù)算管理的常見(jiàn)問(wèn)題分析與借鑒

實(shí)踐環(huán)節(jié)：預(yù)算管理常用工具建議

第五講：預(yù)算的反饋與改進(jìn)

一、預(yù)算的反饋機(jī)制

1. 預(yù)算總結(jié)會(huì)議

2. 預(yù)算控制的反饋機(jī)制——成本分析與調(diào)整

3. 對(duì)預(yù)算執(zhí)行的分析與調(diào)查

4. 如何建立有效的預(yù)算跟蹤體系

5. 收入、成本費(fèi)用預(yù)算的自動(dòng)跟蹤表格

6. 預(yù)算差異分析與責(zé)任回歸

二、預(yù)算改進(jìn)措施

1. 改進(jìn)預(yù)算

2. 超越預(yù)算

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

林老師

林一斌老師 財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家

工商管理學(xué)碩士

美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)CMA認(rèn)證講師

中級(jí)會(huì)計(jì)師、國(guó)家二級(jí)理財(cái)規(guī)劃師（ChFP）

廈門(mén)大學(xué)財(cái)務(wù)總監(jiān)俱樂(lè)部成員

廈門(mén)市高級(jí)會(huì)計(jì)人才信息庫(kù)成員

共青團(tuán)廈門(mén)青年創(chuàng)業(yè)協(xié)會(huì)理事單位、創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師

福建省人文社科研究基地-財(cái)務(wù)與審計(jì)研究中心 研究員

曾任：大信會(huì)計(jì)事務(wù)所福建分所 項(xiàng)目經(jīng)理

現(xiàn)任：福建省亞太鵬盛稅務(wù)師事務(wù)所 高級(jí)合伙人

交通銀行、漳州郵儲(chǔ)銀行、平安保險(xiǎn)、泰康保險(xiǎn)、太平洋保險(xiǎn)、廈門(mén)廣電集團(tuán)、海峽導(dǎo)報(bào)社、廈門(mén)日?qǐng)?bào)、TOTO衛(wèi)浴、廈航國(guó)旅、浪ssas莎襪業(yè)等多家大型及上市公司提供審計(jì)或財(cái)務(wù)管控整體服務(wù)工作。

豪客來(lái)餐飲、鷺工集團(tuán)、磊鑫集團(tuán)、昂樂(lè)教育等大型企業(yè)常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

▲ 10年財(cái)務(wù)管理與咨詢服務(wù)經(jīng)驗(yàn)：曾就職于全國(guó)百?gòu)?qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所—大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，為16家大型國(guó)有企業(yè)、21家上市公司、11家擬上市公司提供股份制改制與上市服務(wù)工作，累計(jì)完成了76份企業(yè)年度審計(jì)報(bào)告、121份專(zhuān)項(xiàng)股權(quán)改制方案、116份上市企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告，并帶領(lǐng)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成功完成了多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。具有堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)、豐富的實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)歷和管理經(jīng)驗(yàn)，他結(jié)合國(guó)內(nèi)大型企業(yè)及上市公司先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，為多家上市公司和民營(yíng)企業(yè)建立先進(jìn)的財(cái)務(wù)管控體系進(jìn)行過(guò)策劃、指導(dǎo)并提供幫助和輔導(dǎo)，取得了非常好的效果。

▲ 8年高校及培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)：多年來(lái)林老師為多家院校及企業(yè)培訓(xùn)及財(cái)務(wù)輔導(dǎo)，擅長(zhǎng)運(yùn)用財(cái)務(wù)思維解讀企業(yè)運(yùn)作，曾為廈門(mén)通訊企業(yè)、金融企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、媒體單位、制造企業(yè)、事業(yè)單位、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等授課，授課主題包含《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》、《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)防范》、《成本分析與控制》、《全面預(yù)算管理》、《總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》、《資金預(yù)測(cè)及利潤(rùn)計(jì)劃制定》、《企業(yè)財(cái)務(wù)分析與管理決策》、《管理會(huì)計(jì)及財(cái)會(huì)人員轉(zhuǎn)型》等課程培訓(xùn)，累計(jì)受訓(xùn)學(xué)員超過(guò)12000人，課程好評(píng)率均在85%以上，多家企業(yè)重復(fù)采購(gòu)財(cái)務(wù)課程。

授課風(fēng)格：

林老師扎實(shí)的財(cái)務(wù)理論知識(shí)與豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的有效結(jié)合，形成了他嚴(yán)謹(jǐn)、清晰、實(shí)用、生動(dòng)的授課風(fēng)格；將課程專(zhuān)業(yè)性和趣味性并重，理論和實(shí)踐緊密結(jié)合，將財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理融為一體。課程深入淺出，風(fēng)格新穎、活躍，視角獨(dú)到，內(nèi)容充實(shí)縝密，一貫受到學(xué)員的高度贊揚(yáng)。

主講課程：

《全面預(yù)算管理》

《會(huì)計(jì)合規(guī)實(shí)務(wù)》

《成本分析與控制》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》

《管理會(huì)計(jì)及財(cái)會(huì)人員轉(zhuǎn)型》

《企業(yè)財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策》

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)防范》

《社保稅務(wù)統(tǒng)征及個(gè)稅法修訂背景下企業(yè)全面?zhèn)€人所得稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避》

部分授課企業(yè)：

通訊企業(yè)：中國(guó)電信廈門(mén)分公司（市行）、中國(guó)電信廈門(mén)分公司(江頭)、中國(guó)電信廈門(mén)分公司（濱北）中國(guó)電信福州分公司……

金融企業(yè)：農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、中國(guó)郵政、漳州郵儲(chǔ)銀行、平安保險(xiǎn)、泰康保險(xiǎn)、太平洋保險(xiǎn)、廈門(mén)萬(wàn)銀投資、樂(lè)高明金融、金圓集團(tuán)……

互媒體單位：廈門(mén)廣電集團(tuán)、福州廣電集團(tuán)、龍巖廣電集團(tuán)、數(shù)字廣通、海峽導(dǎo)報(bào)社、廈門(mén)日?qǐng)?bào)、海西晨報(bào)……

制造型企業(yè)：ABB低壓、廈門(mén)威迪亞科技有限公司、三達(dá)膜科技、TOTO衛(wèi)浴……

企業(yè)協(xié)會(huì)：黑馬會(huì)廈門(mén)分會(huì)、廈門(mén)女企業(yè)家協(xié)會(huì)、廈門(mén)市泉州商會(huì)、廈門(mén)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)聯(lián)盟……

事業(yè)單位：廈門(mén)市專(zhuān)利局、海滄人民警察學(xué)校、國(guó)仁工友之家、同心慈善會(huì)、廈門(mén)市人事局、 廈門(mén)公安局同安分局、翔安共青團(tuán)委、廈門(mén)總工會(huì)……

大專(zhuān)院校：華僑大學(xué)、集美大學(xué)、廈門(mén)外國(guó)語(yǔ)中學(xué)、廈門(mén)大學(xué)、福州大學(xué)、泉州信息學(xué)院、泉州經(jīng)貿(mào)學(xué)院、廈門(mén)教師進(jìn)修學(xué)院……

其他企業(yè)：鎏邦商貿(mào)有限公司、豪州市煙草、廈航國(guó)旅、廈門(mén)威亮光學(xué)有限公司、廈門(mén)盈拓商務(wù)有限公司、元初食品、惠盈動(dòng)保、廈門(mén)交通軌道集團(tuán)項(xiàng)目管理部、8090酒店管理集團(tuán)、浪漫宣言服裝、心緣欣女裝、浩野裝飾、浪莎襪業(yè)廈門(mén)總代、安利（中國(guó)）莆田團(tuán)隊(duì)、廈門(mén)建發(fā)集團(tuán)、廈門(mén)鷺工集團(tuán)、泉州磊鑫建筑集團(tuán)、歐米商貿(mào)、海西置業(yè)、普瑞特科技、?；圻_(dá)果蔬、橙號(hào)科技、中清睿環(huán)境科技、廈門(mén)國(guó)貿(mào)、銀豹收銀、廈門(mén)紅巖汽車(chē)服務(wù)、廈門(mén)嘉晟集團(tuán)、華邁科技、廣州愛(ài)音樂(lè)……

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